<< Предыдущая

стр. 101
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

финансирование страховой части трудовой пенсии
6
99-1
69-2-3
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7
99-1
69-11
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)

Типовая операция 90315 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц). 1-й вариант".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 90-9 ¦ 99-1 ¦Зачислена сумма прибыли от продаж путем ¦
¦ ¦ ¦ ¦сопоставления оборота по кредиту субсчета 90-1 и¦
¦ ¦ ¦ ¦оборота по дебету субсчетов 90-2 - 90-8 на ¦
¦ ¦ ¦ ¦счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода (месяца). Субсчета счета 90 не ¦
¦ ¦ ¦ ¦закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 на ¦
¦ ¦ ¦ ¦конец месяца отсутствует ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 99-1 ¦ 90-9 ¦Зачислена сумма убытка от продаж путем ¦
¦ ¦ ¦ ¦сопоставления оборота по кредиту субсчета 90-1 и¦
¦ ¦ ¦ ¦оборота по дебету субсчетов 90-2 - 90-8 на ¦
¦ ¦ ¦ ¦счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода (месяца). Субсчета счета 90 не ¦
¦ ¦ ¦ ¦закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 на ¦
¦ ¦ ¦ ¦конец месяца отсутствует ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90316 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц). 2-й вариант".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 90-9 ¦ 99-1 ¦Зачислена сумма прибыли от продаж путем ¦
¦ ¦ ¦ ¦сопоставления доходов и расходов организации на ¦
¦ ¦ ¦ ¦счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода (месяца). При этом доходы - выручка ¦
¦ ¦ ¦ ¦(нетто) представляют собой разницу между ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и ¦
¦ ¦ ¦ ¦дебетовыми оборотами по субсчетам 90-3 - 90-5, а¦
¦ ¦ ¦ ¦расходы - суммарный дебетовый оборот по ¦
¦ ¦ ¦ ¦субсчетам 90-2, 90-7 и 90-8. Субсчета счета 90 ¦
¦ ¦ ¦ ¦не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 ¦
¦ ¦ ¦ ¦на конец месяца отсутствует ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 99-1 ¦ 90-9 ¦Зачислена сумма убытка от продаж путем ¦
¦ ¦ ¦ ¦сопоставления доходов и расходов организации на ¦
¦ ¦ ¦ ¦счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода (месяца). При этом доходы - выручка ¦
¦ ¦ ¦ ¦(нетто) представляют собой разницу между ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и ¦
¦ ¦ ¦ ¦дебетовыми оборотами по субсчетам 90-3 - 90-5, а¦
¦ ¦ ¦ ¦расходы - суммарный дебетовый оборот по ¦
¦ ¦ ¦ ¦субсчетам 90-2, 90-7 и 90-8. Субсчета счета 90 ¦
¦ ¦ ¦ ¦не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 ¦
¦ ¦ ¦ ¦на конец месяца отсутствует ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90317 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный период (месяц)".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 91-9 ¦ 99-1 ¦Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов путем сопоставления оборота по кредиту ¦
¦ ¦ ¦ ¦субсчета 91-1 и оборота по дебету субсчета 91-2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода (месяца). Субсчета счета 91 в течение ¦
¦ ¦ ¦ ¦года не закрываются, хотя сальдо в целом по ¦
¦ ¦ ¦ ¦счету 91 на конец месяца отсутствует ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 99-1 ¦ 91-9 ¦Зачислена сумма убытка от прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов путем сопоставления оборота по кредиту ¦
¦ ¦ ¦ ¦субсчета 91-1 и оборота по дебету субсчета 91-2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода (месяца). Субсчета счета 91 в течение ¦
¦ ¦ ¦ ¦года не закрываются, хотя сальдо в целом по ¦
¦ ¦ ¦ ¦счету 91 на конец месяца отсутствует ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90318 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный год".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
90-1
90-9
Списана выручка от продажи товаров, продукции,
работ, услуг с учетом всех налогов (кредитовое
сальдо) на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от
продаж" по окончании года заключительными
записями декабря
2
90-9
90-2
Списана себестоимость продаж, по которым была
признана выручка (дебетовое сальдо), на
субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по
окончании года заключительными записями декабря
3
90-9
90-3
Списан НДС к получению от покупателя (заказчика)
(дебетовое сальдо) на субсчет 90-9 "Прибыль
(убыток) от продаж" по окончании года
заключительными записями декабря (если есть)
4
90-9
90-4
Списаны акцизы, включенные в цену проданной
продукции (товаров) (дебетовое сальдо), на
субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по
окончании года заключительными записями декабря
(если есть)
5
90-9
90-5
Списаны экспортные пошлины (дебетовое сальдо)
на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по
окончании года заключительными записями декабря
(если есть)
6
90-9
90-7
Списаны коммерческие расходы, учитываемые на
счете 44 (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9
"Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года
заключительными записями декабря (если есть)
7
90-9
90-8
Списаны управленческие расходы, учитываемые на
счете 26 (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9
"Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года
заключительными записями декабря (если есть)

Типовая операция 90319 - "Списание финансового результата организации по обычным видам деятельности за отчетный год (заключительный)".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 90-9 ¦ 99-1 ¦Зачислена сумма прибыли от продаж (кредитовое ¦
¦ ¦ ¦ ¦сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" ¦
¦ ¦ ¦ ¦заключительным оборотом декабря отчетного года ¦
¦ ¦ ¦ ¦(перед реформацией бухгалтерского баланса) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 99-1 ¦ 90-9 ¦Зачислена сумма убытка от продаж (дебетовое ¦
¦ ¦ ¦ ¦сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" ¦
¦ ¦ ¦ ¦заключительным оборотом декабря отчетного года ¦
¦ ¦ ¦ ¦(перед реформацией бухгалтерского баланса) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90320 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный год".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-1
91-9
Списаны прочие доходы организации (кредитовое
сальдо по субсчету 91-1) на субсчет 91-9 "Сальдо
прочих доходов и расходов" по окончании года
заключительными записями декабря
2
91-9
91-2
Списаны прочие расходы организации (дебетовое
сальдо по субсчету 91-2) на субсчет 91-9 "Сальдо
прочих доходов и расходов" по окончании года
заключительными записями декабря

Типовая операция 90321 - "Списание финансового результата организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный год (заключительный)".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 91-9 ¦ 99-1 ¦Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов (кредитовое сальдо) на счет 99 "Прибыли¦
¦ ¦ ¦ ¦и убытки" заключительным оборотом декабря ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного года (перед реформацией бухгалтерского¦
¦ ¦ ¦ ¦баланса) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 99-1 ¦ 91-9 ¦Зачислена сумма убытка от прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов (дебетовое сальдо) на счет 99 "Прибыли ¦
¦ ¦ ¦ ¦и убытки" заключительным оборотом декабря ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного года (перед реформацией бухгалтерского¦
¦ ¦ ¦ ¦баланса) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90322 - "Списание остатков с субсчетов счета 99 "Прибыли и убытки" при реформации баланса в организациях, применяющих ПБУ 18/02".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
99-1
99-2-1
Списана сумма начисленного условного расхода по
налогу на прибыль (дебетовое сальдо) на
субсчет 99-1 "Прибыли и убытки" по окончании
года заключительными записями декабря
2
99-2-2
99-1
Списана сумма начисленного условного дохода по
налогу на прибыль (кредитовое сальдо) на
субсчет 99-1 "Прибыли и убытки" по окончании
года заключительными записями декабря
3
99-1
99-2-3
Списана величина постоянного налогового
обязательства (дебетовое сальдо) на субсчет 99-1
"Прибыли и убытки" по окончании года
заключительными записями декабря

Типовая операция 90323 - "Закрытие субсчетов 68-4-1 "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль" и 68-4-2 "Расчет налога на прибыль" при реформации баланса в организациях, применяющих ПБУ 18/02".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 68 ¦ 68-4-1 ¦Перенесена сумма переплаты по налогу на прибыль ¦
¦ ¦ ¦ ¦на специально созданный субсчет счета 68 ¦
¦ ¦ ¦ ¦"Переплата по налогу на прибыль по прошлым ¦
¦ ¦ ¦ ¦периодам" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 09 ¦ 68-4-1 ¦Включена сумма переплаты по налогу на прибыль в ¦
¦ ¦ ¦ ¦состав отложенных налоговых активов ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 68-4-2 ¦ 68 ¦Перенесена задолженность по налогу на прибыль на¦
¦ ¦ ¦ ¦специально созданный субсчет счета 68 ¦
¦ ¦ ¦ ¦"Задолженность перед бюджетом по налогу на ¦
¦ ¦ ¦ ¦прибыль" ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90324 - "Исправление неправомерно списанных платежей по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц)".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
90-9
99-1
Сторнирована ошибочно полученная сумма прибыли
от продаж в результате исправления неправомерно
списанных платежей по обычным видам деятельности

Типовая операция 90425 - "Исправление неправомерно списанных платежей по прочим доходам и расходам за отчетный период (месяц)".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-9

<< Предыдущая

стр. 101
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>