<< Предыдущая

стр. 13
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

2
91-2
69-3-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3
91-2
69-3-2
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4
91-2
69-2-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5
91-2
69-2-2
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6
91-2
69-2-3
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7
91-2
69-11
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)

Типовая операция 10812 - "Реализация основных средств без расчетных документов за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1
(62-1)
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость
объекта основных средств с учетом всех налогов
на прочие доходы организации
2
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС со
стоимости реализованного объекта (по
расчету) <*>
3
01-2
01
Списана балансовая стоимость реализованного
объекта основных средств на отдельный субсчет
4
02-1
01-2
Отражена накопленная амортизация по
реализованному объекту на отдельном субсчете
5
91-2
01-2
Списана остаточная стоимость реализованного
объекта основных средств с отдельного субсчета
на прочие расходы организации
6
98-2-1
91-1
Списана остаточная стоимость безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
7
83-1
84-1
Отражен перенос суммы дооценки объектов основных
средств при их выбытии с добавочного капитала
организации в нераспределенную прибыль
организации

--------------------------------
<*> При реализации основного средства, отраженного на балансе по стоимости с учетом НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью объекта.

Типовая операция 10813 - "Реализация основных средств по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
02-1
01-2
Отражена накопленная амортизация по
реализованному объекту на отдельном субсчете
2
91-2
01-2
Списана остаточная стоимость реализованного
объекта основных средств с отдельного субсчета
на прочие расходы организации
3
98-2-1
91-1
Списана остаточная стоимость безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
4
02-1
01-2
Отражена накопленная амортизация по
реализованному объекту на отдельном субсчете
5
91-2
01-2
Списана остаточная стоимость реализованного
объекта основных средств с отдельного субсчета
на прочие расходы организации
6
98-2-1
91-1
Списана остаточная стоимость безвозмездно
полученных объектов основных средств на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
7
83-1
84-1
Отражен перенос суммы дооценки объектов основных
средств при их выбытии с добавочного капитала
организации в нераспределенную прибыль
организации

Типовая операция 10814 - "Реализация основных средств по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 62-2 ¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта основных средств с учетом всех налогов ¦
¦ ¦ ¦ ¦на прочие доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС со ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимости реализованного объекта (по ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчету) <*> ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 01-2 ¦ 01 ¦Списана балансовая стоимость реализованного ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта основных средств на отдельный субсчет ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 02-1 ¦ 01-2 ¦Отражена накопленная амортизация по ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализованному объекту на отдельном субсчете ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 91-2 ¦ 01-2 ¦Списана остаточная стоимость реализованного ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта основных средств с отдельного субсчета ¦
¦ ¦ ¦ ¦на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 98-2-1 ¦ 91-1 ¦Списана остаточная стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных объектов основных средств на счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочих доходов и расходов в качестве прочего ¦
¦ ¦ ¦ ¦дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 7 ¦ 83-1 ¦ 84-1 ¦Отражен перенос суммы дооценки объектов основных¦
¦ ¦ ¦ ¦средств при их выбытии с добавочного капитала ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации в нераспределенную прибыль ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 8 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 76 ¦Восстановлен обратной записью НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 62-2 ¦Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта основных средств, под который был ¦
¦ ¦ ¦ ¦получен аванс (предоплата) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

--------------------------------
<*> При реализации основного средства, отраженного на балансе по стоимости с учетом НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью объекта.

Типовая операция 10815 - "Списание основных средств производственного (непроизводственного) назначения для передачи безвозмездно".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
01-2
01
Списана балансовая стоимость переданного
безвозмездно объекта основных средств на
отдельный субсчет
2
02-1
01-2
Отражена накопленная амортизация по переданному
безвозмездно объекту на отдельном субсчете
3
91-2
01-2
Списана остаточная стоимость переданного
безвозмездно объекта основных средств с
отдельного субсчета на прочие расходы
организации
4
98-2-1
91-1
Списана остаточная стоимость безвозмездно
полученных объектов основных средств (от других
организаций) на счет прочих доходов и расходов в
качестве прочего дохода (если есть)
5
83-1
84-1
Отражен перенос суммы дооценки объектов основных
средств при их выбытии с добавочного капитала
организации в нераспределенную прибыль
организации
6
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданного объекта основных средств (по
расчету)

Типовая операция 10816 - "Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса основных средств по недостаче (порче) за счет виновных лиц".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 01-2 ¦ 01 ¦Списана балансовая стоимость выбывшего объекта ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных средств на отдельный субсчет ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 02-1 ¦ 01-2 ¦Отражена накопленная амортизация по выбывшему ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекту на отдельном субсчете ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 94-1 ¦ 01-2 ¦Списана остаточная стоимость выбывшего объекта ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных средств с отдельного субсчета ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 98-2-1 ¦ 91-1 ¦Списана остаточная стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных объектов основных средств на счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочих доходов и расходов в качестве прочего ¦
¦ ¦ ¦ ¦дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 83-1 ¦ 84-1 ¦Отражен перенос суммы дооценки объектов основных¦
¦ ¦ ¦ ¦средств при их выбытии с добавочного капитала ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации в нераспределенную прибыль ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 94-1 ¦ 68-2 ¦Восстановлен НДС в сумме пропорциональной ¦
¦ ¦ ¦ ¦остаточной балансовой стоимости выбывшего ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта основных средств (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 7 ¦ 73-2 ¦ 94-1 ¦Возмещена (списана) выявленная недостача (порча)¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта основных средств (остаточная стоимость +¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС) за счет виновных лиц ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 70 ¦ 94-1 ¦Выявленная недостача (порча) объекта основных ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств (остаточная стоимость + НДС) погашена из¦
¦ ¦ ¦ ¦заработной платы виновных лиц ¦

<< Предыдущая

стр. 13
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>