<< Предыдущая

стр. 15
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10903 - "Реализация нематериальных активов по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 62-2 ¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта нематериальных активов с учетом всех ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогов на прочие доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС со ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимости реализованного объекта (по расчету) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 05 ¦ 04 ¦Уменьшена первоначальная стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализованного объекта нематериальных активов на¦
¦ ¦ ¦ ¦сумму накопленной амортизации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 04 ¦Списана остаточная стоимость реализованного ¦
¦ ¦ ¦ ¦объекта нематериальных активов на прочие расходы¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 98-2-2 ¦ 91-1 ¦Списана остаточная стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных объектов нематериальных активов на ¦
¦ ¦ ¦ ¦счет прочих доходов и расходов в качестве ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 76 ¦Восстановлен обратной записью НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 62-2 ¦Выполнена обратная запись по НДС после передачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦прав на объект нематериальных активов, за ¦
¦ ¦ ¦ ¦который был получен аванс (предоплата) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 10904 - "Списание нематериальных активов для передачи безвозмездно".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
05
04
Уменьшена первоначальная стоимость переданного
безвозмездно объекта нематериальных активов на
сумму накопленной амортизации
2
91-2
04
Списана остаточная стоимость переданного
безвозмездно объекта нематериальных активов на
прочие расходы организации
3
98-2-2
91-1
Списана остаточная стоимость безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
4
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданного объекта нематериальных активов (по
расчету)

Типовая операция 10905 - "Списание (ликвидация) с баланса нематериальных активов".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
05
04
Уменьшена первоначальная стоимость выбывшего
объекта нематериальных активов на сумму
накопленной амортизации
2
91-2
04
Списана остаточная стоимость выбывшего объекта
нематериальных активов на прочие расходы
организации
3
98-2-2
91-1
Списана остаточная стоимость безвозмездно
полученных объектов нематериальных активов на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)

Типовая операция 10906 - "Отражение прекращения использования результатов конкретных НИР и ОКР".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
04
Отнесена несписанная сумма фактических расходов
по НИР и ОКР на прочие расходы организации
отчетного периода на дату принятия решения о
прекращении использования результатов НИР и ОКР

11000 - реконструкция (модернизация) основных средств

Типовая операция 11001 - "Услуги собственные. Списание общехозяйственных расходов, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08
26
Отражена доля общехозяйственных расходов,
приходящихся на реконструкцию (модернизацию)
объектов основного средства

Типовая операция 11002 - "Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных производств, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08
23
Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных
производств, приходящихся на реконструкцию
(модернизацию) объектов основного средства

Типовая операция 11003 - "Отражение в учете производственных (с НДС) и непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08
60 (76)
Начислена стоимость потребленных работ (услуг)
без НДС на вложения во внеоборотные активы
2
19-1
60 (76)
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работам
(услугам) сторонней организации

Типовая операция 11004 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08
60 (76)
Начислена стоимость потребленных работ (услуг) с
НДС на вложения во внеоборотные активы

Типовая операция 11005 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для производственных (с НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
01
08
Включены расходы по реконструкции (модернизации)
без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость
основного средства
2
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС по расходам
(затратам) организации, связанным с
реконструкцией, модернизацией объекта основных
средств в месяце включения их в балансовую
стоимость основного средства и отражения на
счете 01

Типовая операция 11006 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для производственных (без НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
01
08
Включены расходы по реконструкции (модернизации)
с НДС в балансовую (первоначальную) стоимость
основного средства

Типовая операция 11007 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для непроизводственных целей после ремонта, реконструкции и модернизации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
01
08
Включены расходы по реконструкции (модернизации)
без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость
основного средства
2
91-2
19-1
Списан НДС по расходам (затратам) организации,
связанным с реконструкцией, модернизацией
объекта основных средств, на прочие расходы в
месяце включения их в балансовую стоимость
основного средства и отражения на счете 01

Типовая операция 11008 - "Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08
76
Отражена (начислена) стоимость неотделимых
улучшений без НДС по арендованному объекту
основных средств
2
19-1
76
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по неотделимым улучшениям
арендованного объекта основных средств
3
01-10
08
Стоимость неотделимых улучшений без НДС включена
в балансовую (первоначальную) стоимость
арендованного объекта основных средств
4
68-2
19-1
Принят к вычету из бюджета НДС по расходам
(затратам) организации, связанным с неотделимыми
улучшениями арендованного объекта основных
средств в месяце включения их в балансовую
стоимость основного средства и отражения на
счете 01

Типовая операция 11009 - "Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1

<< Предыдущая

стр. 15
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>