<< Предыдущая

стр. 23
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1
(62-1)
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость
материалов с учетом всех налогов на прочие
доходы организации
2
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота
по реализации материалов (по расчету, если есть)
3
91-2
68-3
Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену
проданных материалов (по расчету, если есть)
4
91-2
10
Списана фактическая себестоимость реализованных
материалов на прочие расходы организации
5
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
6
68-3
19-7
Предъявлена к вычету сумма уплаченного
налогоплательщиком акциза, приходящаяся на
фактически реализованные подакцизные материалы
(если есть)

Типовая операция 20302 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1
(76)
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость
материалов с учетом всех налогов на прочие
доходы организации
2
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота
по реализации материалов (по расчету, если есть)
3
91-2
68-3
Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену
проданных материалов (по расчету, если есть)
4
91-2
10
Списана фактическая себестоимость реализованных
материалов на прочие расходы организации
5
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)
6
68-3
19-7
Предъявлена к вычету сумма уплаченного
налогоплательщиком акциза, приходящаяся на
фактически реализованные подакцизные материалы
(если есть)

Типовая операция 20303 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем в кредит. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 76 ¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимость материалов с учетом всех ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогов на прочие доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации материалов, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана фактическая себестоимость реализованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных материалов на счет прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 76 ¦ 98-1 ¦Отражены проценты к получению по товарному ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиту в составе доходов организации будущих ¦
¦ ¦ ¦ ¦периодов ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20304 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов (с НДС) на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - оплата. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1
(76)
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость
материалов с учетом всех налогов на прочие
доходы организации
2
91-2
76
Отражена потенциальная задолженность бюджету по
НДС с оборота по реализации материалов (по
расчету)
3
91-2
10
Списана фактическая себестоимость реализованных
материалов на прочие расходы организации
4
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 20305 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов покупателям по предоплате. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 62-2 ¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов с учетом всех налогов на прочие ¦
¦ ¦ ¦ ¦доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации материалов, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Начислена реальная задолженность бюджету по НДС ¦
¦ ¦ ¦ ¦в части оплаченных покупателем материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен "момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата" (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана фактическая себестоимость реализованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных материалов на счет прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) (если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 76 ¦Восстановлен обратной записью НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) (если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 62-2 ¦Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов, под которые был получен аванс ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплата) (если есть) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20306 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов при условии, что по договору поставки моментом перехода права собственности на материалы к покупателю является их оплата. Право собственности на материалы переходит к покупателю - с момента перечисления денег. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 51 ¦ 91-1 ¦Сумма фактически полученных на расчетный счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации денежных средств (предоплаты) от ¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателя отражена в составе прочих доходов ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации материалов, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Начислена реальная задолженность бюджету по НДС ¦
¦ ¦ ¦ ¦в части оплаченных покупателем материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана фактическая себестоимость реализованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных материалов на счет прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 002 ¦ ¦Отражена стоимость материалов, права владения ¦
¦ ¦ ¦ ¦которыми перешли к покупателю на срок до их ¦
¦ ¦ ¦ ¦фактической отгрузки, согласно договору поставки¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 7 ¦ ¦ 002 ¦Списана стоимость материалов после их ¦
¦ ¦ ¦ ¦фактической передачи (отгрузки) организации- ¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателю по договору поставки ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20307 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов при условии, что по договору поставки право собственности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собственности организации-продавца. 1-я операция - отражение у организации-продавца отгрузки материалов покупателю. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
76-5
10
Списана фактическая себестоимость отгруженных по
договору материалов

Типовая операция 20308 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов при условии, что по договору поставки право собственности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собственности организации-продавца. 1-я операция - отражение у организации-продавца отгрузки материалов покупателю. Учет материалов производится по учетной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
76-5
10
Списана учетная себестоимость отгруженных по
договору материалов
2
76-5
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16

<< Предыдущая

стр. 23
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>