<< Предыдущая

стр. 24
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

Типовая операция 20309 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов при условии, что по договору поставки право собственности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собственности организации-продавца. 2-я операция - отражение у организации-продавца получения денег от покупателя".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 51 ¦ 91-1 ¦Сумма фактически поступивших на расчетный счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации денежных средств в размере продажной¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимости материалов с учетом всех налогов ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражена в составе прочих доходов организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации материалов, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Начислена реальная задолженность бюджету по НДС ¦
¦ ¦ ¦ ¦в части оплаченных покупателем материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата(если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 76-5 ¦Фактическая себестоимость реализованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов, по которым была признана выручка, ¦
¦ ¦ ¦ ¦списана на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных материалов на счет прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов в качестве прочего дохода (если есть) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20310 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов на условиях их наличной оплаты покупателем без расчетных документов. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка. Учет материалов производится по учетной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1
(62-1)
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость
материалов с учетом всех налогов на прочие
доходы организации
2
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота
по реализации материалов (по расчету, если есть)
3
91-2
10
Списана учетная себестоимость реализованных
материалов на прочие расходы организации
4
91-2
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
5
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 20311 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка. Учет материалов производится по учетной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1 (76)
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость
материалов с учетом всех налогов на прочие
доходы организации
2
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота
по реализации материалов (по расчету, если есть)
3
91-2
10
Списана учетная себестоимость реализованных
материалов на прочие расходы организации
4
91-2
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
5
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 20312 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем в кредит. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по учетной стоимости".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 76 ¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов с учетом всех налогов на прочие ¦
¦ ¦ ¦ ¦доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации материалов, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана учетная себестоимость реализованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 16 ¦Списана положительная разница между учетной и ¦
¦ ¦ ¦ ¦фактурной стоимостью (перерасход) материала, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражаемая по дебету счета 16 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Сторнирована отрицательная разница между учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦и фактурной стоимостью (экономия) материала, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражаемая по кредиту счета 16 ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных материалов на счет прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 76 ¦ 98-1 ¦Отражены проценты к получению по товарному ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиту в составе доходов организации будущих ¦
¦ ¦ ¦ ¦периодов ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20313 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов (с НДС) на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - оплата. Учет материалов производится по учетной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1 (76)
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость
материалов с учетом всех налогов на операционные
доходы организации
2
91-2
76
Отражена потенциальная задолженность бюджету по
НДС с оборота по реализации материалов (по
расчету)
3
91-2
10
Списана учетная себестоимость реализованных
материалов на операционные расходы организации
4
91-2
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
5
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов на счет прочих доходов и
расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 20314 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов покупателям по предоплате. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по учетной стоимости".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 62-2 ¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов с учетом всех налогов на прочие ¦
¦ ¦ ¦ ¦доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации материалов, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Начислена реальная задолженность бюджету по НДС ¦
¦ ¦ ¦ ¦в части оплаченных покупателем материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана учетная себестоимость реализованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 91-2 ¦ 16 ¦Списана положительная разница между учетной и ¦
¦ ¦ ¦ ¦фактурной стоимостью (перерасход) материала, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражаемая по дебету счета 16 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Сторнирована отрицательная разница между учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦и фактурной стоимостью (экономия) материала, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражаемая по кредиту счета 16 ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных материалов на счет прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 7 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) (если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 76 ¦Восстановлен обратной записью НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы авансового платежа ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплаты) (если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 62-2 ¦Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов, под которые был получен аванс ¦
¦ ¦ ¦ ¦(предоплата) (если есть) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20315 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом материалов при условии, что по договору поставки моментом перехода права собственности на материалы к покупателю является их оплата. Право собственности на материалы переходит к покупателю - с момента перечисления денег. Учет материалов производится по учетной стоимости".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 51 ¦ 91-1 ¦Сумма фактически полученных на расчетный счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации денежных средств (предоплаты) от ¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателя отражена в составе прочих доходов ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации материалов, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦

<< Предыдущая

стр. 24
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>