<< Предыдущая

стр. 25
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Начислена реальная задолженность бюджету по НДС ¦
¦ ¦ ¦ ¦в части оплаченных покупателем материалов, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана учетная себестоимость реализованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 91-2 ¦ 16 ¦Списана положительная разница между учетной и ¦
¦ ¦ ¦ ¦фактурной стоимостью (перерасход) материала, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражаемая по дебету счета 16 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Сторнирована отрицательная разница между учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦и фактурной стоимостью (экономия) материала, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражаемая по кредиту счета 16 ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученных материалов на счет прочих доходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходов в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 7 ¦ 002 ¦ ¦Отражена стоимость материалов, права владения ¦
¦ ¦ ¦ ¦которыми перешли к покупателю на срок до их ¦
¦ ¦ ¦ ¦фактической отгрузки, согласно договору поставки¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 8 ¦ ¦ 002 ¦Списана стоимость материалов после их ¦
¦ ¦ ¦ ¦фактической передачи (отгрузки) организации- ¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателю по договору поставки ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20316 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся на складе(ах), на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на объекты переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦62-1 (76)¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки и спецодежды с учетом всех налогов ¦
¦ ¦ ¦ ¦на прочие доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислен НДС на продажную (договорную) стоимость¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки и спецодежды, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС, начисленному на продажную (договорную) ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимость спецоснастки и спецодежды, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10-10 ¦Списана фактическая себестоимость реализованной ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки и спецодежды на прочие расходы ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана фактическая стоимость безвозмездно ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученной спецоснастки и спецодежды на счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочих доходов и расходов в качестве прочего ¦
¦ ¦ ¦ ¦дохода (если есть) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20317 - "Отпуск (реализация) организацией-продавцом объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся в эксплуатации, на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на объекты переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦62-1 (76)¦ 91-1 ¦Начислена продажная (договорная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки и спецодежды с учетом всех налогов ¦
¦ ¦ ¦ ¦на прочие доходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислен НДС на продажную (договорную) стоимость¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки и спецодежды, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка (по расчету) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС, начисленному на продажную (договорную) ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимость спецоснастки и спецодежды, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата (по расчету) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10-11 ¦Списана остаточная стоимость (недосписанная ¦
¦ ¦ ¦ ¦величина) реализованной спецоснастки и ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецодежды на прочие расходы организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана остаточная стоимость (недосписанная ¦
¦ ¦ ¦ ¦величина) безвозмездно полученной спецоснастки и¦
¦ ¦ ¦ ¦спецодежды на финансовые результаты организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ ¦ 013 ¦Списана с забалансового счета первоначальная ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимость (фактическая себестоимость) ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки - в случае использования в ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ее забалансового учета ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20318 - "Списание расходов (затрат) по реализации (с НДС) за счет услуг сторонних организаций".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
60 (76)
Списаны работы (услуги) сторонних организаций,
связанные с продажей (реализацией) материалов
без НДС, на прочие расходы организации текущего
периода (месяца)
2
19-5
60 (76)
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или
причитающийся к уплате по выполненным работам
(услугам) сторонних организаций
3
68-2
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и
оплаченным работам (услугам) сторонних
организаций

Типовая операция 20319 - "Отражение расходов (затрат) по реализации. Начисление заработной платы персоналу, занятому продажей материалов".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
70
Отражена начисленная сумма заработной платы
2
70
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов)
физического лица
3
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)

Типовая операция 20320 - "Отражение расходов (затрат) по реализации. Начисление налогов с оплаты труда".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
69-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2
91-2
69-3-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3
91-2
69-3-2
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4
91-2
69-2-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5
91-2
69-2-2
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6
91-2
69-2-3
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7
91-2
69-11
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)

20400 - безвозмездная передача

Типовая операция 20401 - "Отпуск (передача) материалов сторонним организациям безвозмездно. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
10
Списана фактическая себестоимость переданных
безвозмездно материалов на прочие расходы
организации
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов (от других организаций) на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
3
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданных материалов (по расчету)

Типовая операция 20402 - "Отпуск (передача) материалов сторонним организациям безвозмездно. Учет материалов производится по учетной стоимости".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
10
Списана учетная себестоимость переданных
безвозмездно материалов на прочие расходы
организации
2
91-2
16
Списана положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью (перерасход) материала,
отражаемая по дебету счета 16
или
Сторнирована отрицательная разница между учетной
и фактурной стоимостью (экономия) материала,
отражаемая по кредиту счета 16
3
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученных материалов (от других организаций) на
счет прочих доходов и расходов в качестве
прочего дохода (если есть)
4
91-2
68-2
Начислена задолженность бюджету по НДС с
рыночной (продажной) стоимости безвозмездно
переданных материалов (по расчету)

Типовая операция 20403 - "Отпуск (передача) объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящейся на складе(ах) сторонним организациям безвозмездно".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
10-10

<< Предыдущая

стр. 25
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>