<< Предыдущая

стр. 29
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно
полученной спецоснастки и спецодежды на счет
прочих доходов и расходов в качестве прочего
дохода (если есть)
3
68-2
19-3
Восстановлена (сторно) сумма НДС по спецоснастке
и спецодежде, списанным в связи с их недостачей
4
91-1
19-3
Списан НДС по недостающей или испорченной
спецоснастке и спецодежде в качестве прочих
расходов

Типовая операция 20704 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся в эксплуатации, за счет виновных лиц".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ ¦ 013 ¦Списана с забалансового счета первоначальная ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимость (фактическая себестоимость) ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки - в случае использования в ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ее забалансового учета ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 94-1 ¦ 10-11 ¦Списана остаточная стоимость (недосписанная ¦
¦ ¦ ¦ ¦величина) недостающей или испорченной ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастки и спецодежды на счет недостач и ¦
¦ ¦ ¦ ¦потерь от порчи ценностей ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 98-2-3 ¦ 91-1 ¦Списана остаточная стоимость (недосписанная ¦
¦ ¦ ¦ ¦величина) безвозмездно полученной спецоснастки и¦
¦ ¦ ¦ ¦спецодежды на финансовые результаты организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦в качестве прочего дохода (если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 73-2 ¦ 94-1 ¦Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей ¦
¦ ¦ ¦ ¦за счет виновных лиц ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 70 ¦ 94-1 ¦Недостача (порча) ценностей погашена из ¦
¦ ¦ ¦ ¦заработной платы виновных лиц ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 94-1 ¦ 68-2 ¦Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной ¦
¦ ¦ ¦ ¦остаточной стоимости (недосписанной величине) ¦
¦ ¦ ¦ ¦недостающей или испорченной спецоснастки и ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецодежды ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 6 ¦ 73-2 ¦ 94-1 ¦Возмещен (списан) НДС по недостающей или ¦
¦ ¦ ¦ ¦испорченной спецоснастке и спецодежде за счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦виновных лиц ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 70 ¦ 94-1 ¦Сумма НДС по недостающей или испорченной ¦
¦ ¦ ¦ ¦спецоснастке и спецодежде погашена из заработной¦
¦ ¦ ¦ ¦платы виновных лиц ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 20705 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся в эксплуатации, при неустановке виновных лиц".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1

013
Списана с забалансового счета первоначальная
стоимость (фактическая себестоимость)
спецоснастки - в случае использования в
организации ее забалансового учета
2
94-4
10-11
Списана остаточная стоимость (недосписанная
величина) недостающей или испорченной
спецоснастки и спецодежды на счет недостач и
потерь от порчи ценностей
3
98-2-3
91-1
Списана остаточная стоимость (недосписанная
величина) безвозмездно полученной спецоснастки и
спецодежды на финансовые результаты организации
в качестве прочего дохода (если есть)
4
91-2
94-4
Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей
за счет прочих расходов организации
5
94-4
68-2
Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной
остаточной стоимости (недосписанной величине)
недостающей или испорченной спецоснастки и
спецодежды
6
91-2
94-4
Возмещен (списан) НДС по недостающей или
испорченной спецоснастке и спецодежде за счет
прочих расходов организации

Типовая операция 20706 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся в эксплуатации, по чрезвычайным обстоятельствам".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1

013
Списана с забалансового счета первоначальная
стоимость (фактическая себестоимость)
спецоснастки - в случае использования в
организации ее забалансового учета
2
99-1
10-11
Списана остаточная стоимость (недосписанная
величина) недостающей или испорченной
спецоснастки и спецодежды в качестве прочих
расходов
3
98-2-3
91-1
Списана остаточная стоимость (недосписанная
величина) безвозмездно полученной спецоснастки и
спецодежды на финансовые результаты организации
в качестве прочего дохода (если есть)
4
91-1
68-2
Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной
остаточной стоимости (недосписанной величине)
недостающей или испорченной спецоснастки и
спецодежды. НДС отражен на прочих расходах
организации

20800 - переоценка

Типовая операция 20801 - "Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
14
Образован резерв под снижение стоимости
материальных ценностей, относящихся к средствам
в обороте, на величину разницы между текущей
рыночной стоимостью на конец года и фактической
себестоимостью, учтенной на счетах
бухгалтерского учета, если последняя выше
текущей рыночной стоимости. Сумма резерва
отражена на прочих расходах организации

Типовая операция 20802 - "Использование резерва под снижение стоимости материальных ценностей".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
14
91-1
Уменьшена сумма резерва (в пределах
зарезервированной суммы) в следующем отчетном
году при повышении рыночной стоимости
материальных ценностей, по которым ранее был
создан резерв. Уменьшение резерва отражено на
прочих доходах организации
или
Восстановлена зарезервированная сумма в
следующем отчетном году по мере списания
материальных ценностей, по которым образован
резерв, а также в конце года, если в течение
года резерв не был использован полностью.
Восстановленная сумма отражена на прочих доходах
организации <*>

--------------------------------
<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.

20900 - прочие операции

Типовая операция 20901 - "Возврат материала по фактурной стоимости, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10
76-5
Выполнена обратная запись на сумму фактической
себестоимости ранее отгруженных и возвращенных
покупателем материалов. Уменьшена задолженность
покупателя на счете 76 на сумму возвращенных им
материалов

Типовая операция 20902 - "Возврат материала по учетной стоимости, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
15-1
76-5
Выполнена обратная запись на сумму фактической
себестоимости ранее отгруженных и возвращенных
покупателем материалов. Уменьшена задолженность
покупателя на счете 76 на сумму возвращенных им
материалов
2
10
15-1
Начислена учетная себестоимость ранее
отгруженных и возвращенных по договору
материалов
3
16


15-1
15-1


16
Отражена положительная разница между учетной и
фактурной стоимостью
или
Отражена отрицательная разница между учетной и
фактурной стоимостью

Типовая операция 20903 - "Отражение возврата материала, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю на материальный(ые) склад(ы), приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" <*>.
--------------------------------
<*> См. подраздел 20100 - оприходование (закупка).

Типовая операция 20904 - "Отражение возврата материала (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю на материальный(ые) склад(ы), корректировкой операций по реализации. Учет материалов производится по фактурной стоимости".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 62-1 ¦ 91-1 ¦Выполнена корректировка оптового товарооборота ¦
¦ ¦ (62-6) ¦ ¦уменьшением (сторнированием) организации на ¦
¦ ¦ ¦ ¦продажную (договорную) стоимость возвращенных ¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателем материалов при наличии расходного ¦
¦ ¦ ¦ ¦документа - накладной <**> ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 62-1 ¦ 76-2 ¦Отражена задолженность перед покупателем ¦
¦ ¦ (62-6) ¦ ¦(претензия) на продажную (договорную) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦возвращенных материалов ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Выполнена корректировка оптового товарооборота ¦
¦ ¦ ¦ ¦уменьшением (сторнированием) прочих расходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации на фактурную стоимость возвращенных ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалов на материальный(ые) склад(ы) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету¦
¦ ¦ ¦ ¦на сумму НДС по возвращенным покупателем ¦
¦ ¦ ¦ ¦материалам, если приказом об учетной политике ¦
¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения организации установлен¦
¦ ¦ ¦ ¦момент реализации - отгрузка. Выполнена ¦
¦ ¦ ¦ ¦корректирующая запись книги продаж ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Уменьшена (сторнированием) потенциальная ¦

<< Предыдущая

стр. 29
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>