<< Предыдущая

стр. 46
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
14
91-1
Уменьшена сумма резерва (в пределах
зарезервированной суммы) в следующем отчетном
году при повышении рыночной стоимости
незавершенного производства, по которому ранее
был создан резерв. Уменьшение резерва отражено
на прочих доходах организации
или
Восстановлена зарезервированная сумма в
следующем отчетном году по мере списания
незавершенного производства, по которому
образован резерв, а также в конце года, если в
течение года резерв не был использован
полностью. Восстановленная сумма отражена на
прочих доходах организации <*>

--------------------------------
<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв.

Типовая операция 30855 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) основного производства по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦62-1 (76)¦ 91-1 ¦Начислена продажная стоимость выполненных на ¦
¦ ¦ ¦ ¦сторону работ (оказанных услуг) основного ¦
¦ ¦ ¦ ¦производства (с учетом всех налогов) на прочие ¦
¦ ¦ ¦ ¦доходы организации. Выполненные работы ¦
¦ ¦ ¦ ¦(оказанные услуги) не являются основными видами ¦
¦ ¦ ¦ ¦деятельности организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации на сторону работ (услуг) основного¦
¦ ¦ ¦ ¦производства, если приказом об учетной политике ¦
¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения организации установлен¦
¦ ¦ ¦ ¦"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если¦
¦ ¦ ¦ ¦есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации на сторону работ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(услуг) основного производства, если приказом об¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен "момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦оплата" (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 20 ¦Списаны фактические затраты (себестоимость) ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализованных на сторону работ (услуг) основного¦
¦ ¦ ¦ ¦производства на прочие расходы организации ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 30856 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) вспомогательных производств по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦62-1 (76)¦ 91-1 ¦Начислена продажная стоимость выполненных на ¦
¦ ¦ ¦ ¦сторону работ (оказанных услуг) вспомогательных ¦
¦ ¦ ¦ ¦производств (с учетом всех налогов) на ¦
¦ ¦ ¦ ¦операционные доходы организации. Выполненные ¦
¦ ¦ ¦ ¦работы (оказанные услуги) не являются основными ¦
¦ ¦ ¦ ¦видами деятельности организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации на сторону работ (услуг) ¦
¦ ¦ ¦ ¦вспомогательных производств, если приказом об ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен "момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгрузка" (по расчету, если есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена потенциальная задолженность бюджету по ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС с оборота по реализации на сторону работ ¦
¦ ¦ ¦ ¦(услуг) вспомогательных производств, если ¦
¦ ¦ ¦ ¦приказом об учетной политике для целей ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогообложения организации установлен "момент ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации - оплата" (по расчету, если есть) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 23 ¦Списаны фактические затраты (себестоимость) ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализованных на сторону работ (услуг) ¦
¦ ¦ ¦ ¦вспомогательных производств на прочие расходы ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 30857 - "Учет курсовых разниц в производственной организации по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
20 (26)
60 (76)
Выполнена корректировка оплаты на величину
положительной курсовой разницы без НДС
или
Выполнена корректировка сторнированием оплаты на
величину отрицательной курсовой разницы без НДС
2
19-5
60 (76)
Выполнена корректировка НДС по положительной
курсовой разнице
или
Выполнена корректировка сторнированием НДС по
отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 30858 - "Учет курсовых разниц в организации торговли по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
60 (76)
Выполнена корректировка оплаты на величину
положительной курсовой разницы без НДС
или
Выполнена корректировка сторнированием оплаты на
величину отрицательной курсовой разницы без НДС
2
19-5
60 (76)
Выполнена корректировка НДС по положительной
курсовой разнице
или
Выполнена корректировка сторнированием НДС по
отрицательной курсовой разнице

Типовая операция 30859 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в основном производстве".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
90-2
20
Сторнированы с себестоимости продаж текущие
затраты (расходы) основного производства,
списанные сверх норм

Типовая операция 30860 - "Исправление ошибки списания общехозяйственных (управленческих) расходов сверх норм".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
90-8
26
Сторнированы с субсчета 90-8 "Управленческие
расходы" общехозяйственные (управленческие)
текущие затраты (расходы), списанные сверх норм

Типовая операция 30861 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в организации торговли".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
90-7
44-1
Сторнированы с расходов от продаж издержки
обращения, списанные сверх норм, в организациях,
осуществляющих торговую деятельность (включая
продажу товаров по договорам комиссии,
поручения, агентскому договору)

Типовая операция 30862 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в основном производстве".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
20
02-1
Сторнирована ошибочно начисленная сумма
амортизации (износа) объекта основных средств
2
84-4
84-3
Сторнирована ошибочно выполненная обратная
запись нераспределенной прибыли, использованной
по мере переноса товарной формы имущества в
денежную через амортизационные отчисления (если
принято решение по обратной записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Сторнирована ошибочно начисленная амортизация
безвозмездно полученных объектов основных
средств со счета прочих доходов и расходов из
состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30863 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в общехозяйственном использовании".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
02-1
Сторнирована ошибочно начисленная сумма
амортизации (износа) объекта основных средств
2
84-4
84-3
Сторнирована ошибочно выполненная обратная
запись нераспределенной прибыли, использованной
по мере переноса товарной формы имущества в
денежную через амортизационные отчисления (если
принято решение по обратной записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Сторнирована ошибочно начисленная амортизация
безвозмездно полученных объектов основных
средств со счета прочих доходов и расходов из
состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30864 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в торговле".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
02-1
Сторнирована ошибочно начисленная сумма
амортизации (износа) объекта основных средств
2
84-4
84-3
Сторнирована ошибочно выполненная обратная
запись нераспределенной прибыли, использованной
по мере переноса товарной формы имущества в
денежную через амортизационные отчисления (если
принято решение по обратной записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
Сторнирована ошибочно начисленная амортизация
безвозмездно полученных объектов основных
средств со счета прочих доходов и расходов из
состава прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30865 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в основном производстве с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
20
05
Сторнирована ошибочно начисленная сумма
амортизации (износа) объекта нематериальных
активов с накоплением сумм амортизации на
отдельном счете
2
84-4

<< Предыдущая

стр. 46
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>