<< Предыдущая

стр. 56
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к
оплате с учетом всех налогов в составе выручки
от продаж. Стоимость оказанных (реализованных)
услуг определена по прайс-листу (прейскуранту)
2
90-3
68-2
Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы
услуг удержан (начислен) налог на добавленную
стоимость к получению от заказчика (по расчету)

Типовая операция 40602 - "Отражение в учете факта оказания услуг сторонним организациям в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1 (76)
90-1
Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к
оплате с учетом всех налогов в составе выручки
от продаж. Стоимость оказанных (реализованных)
услуг определена по прайс-листу (прейскуранту)
2
90-3
76
Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы
услуг начислена задолженность организации перед
бюджетом по налогу на добавленную стоимость к
получению от заказчика (по расчету)

Типовая операция 40603 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1 (76)
90-1
Отражена (начислена) стоимость выполненных
(реализованных) одноэтапных работ по договорным
ценам с учетом всех налогов в составе выручки от
продаж. Выполняемые работы носят краткосрочный
характер или не подразделяются на
самостоятельные этапы
2
90-3
68-2
Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы
работ удержан (начислен) налог на добавленную
стоимость к получению от заказчика (по расчету)

Типовая операция 40604 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1 (76)
90-1
Отражена (начислена) стоимость выполненных
(реализованных) одноэтапных работ по договорным
ценам с учетом всех налогов в составе выручки от
продаж. Выполняемые работы носят краткосрочный
характер или не подразделяются на
самостоятельные этапы
2
90-3
76
Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы
работ начислена задолженность организации перед
бюджетом по налогу на добавленную стоимость к
получению от заказчика (по расчету)

Типовая операция 40605 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненного и оплаченного этапа многоэтапных (долгосрочных) работ в рублях (если этап действительно оплачен). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 46 ¦ 90-1 ¦Отражена (начислена) договорная стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦оплаченного этапа работ (если сумма аванса ¦
¦ ¦ ¦ ¦покрывает стоимость выполненных работ по этапу) ¦
¦ ¦ ¦ ¦с учетом всех налогов в составе выручки от ¦
¦ ¦ ¦ ¦продаж. Выполняемая работа носит долгосрочный ¦
¦ ¦ ¦ ¦характер и состоит из нескольких этапов, имеющих¦
¦ ¦ ¦ ¦самостоятельное значение. От заказчика к моменту¦
¦ ¦ ¦ ¦оформления акта поступила оплата за выполненный ¦
¦ ¦ ¦ ¦этап. При этом суммы поступивших от заказчика ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в оплату законченных и принятых этапов ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражены по кредиту субсчета 62-2 и учитываются ¦
¦ ¦ ¦ ¦там до выполнения работы в целом ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 90-3 ¦ 68-2 ¦Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости ¦
¦ ¦ ¦ ¦оплаченного этапа работ к получению от заказчика¦
¦ ¦ ¦ ¦(по расчету) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы использованного аванса, ¦
¦ ¦ ¦ ¦свободной от обязательств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 76 ¦Восстановлен обратной записью НДС по расчету, ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанный с суммы использованного аванса, ¦
¦ ¦ ¦ ¦свободной от обязательств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 68-2 ¦ 62-2 ¦Выполнена обратная запись по НДС после ¦
¦ ¦ ¦ ¦выполнения этапа работ с суммы использованного ¦
¦ ¦ ¦ ¦аванса, свободной от обязательств. Сумма аванса ¦
¦ ¦ ¦ ¦по мере передачи заказчику результатов отдельных¦
¦ ¦ ¦ ¦этапов многоэтапных работ не списывается с ¦
¦ ¦ ¦ ¦субсчета 62-2 ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 40606 - "Отражение в учете акта о выполнении многоэтапной работы в рублях в целом - завершении работы, если акт оплачен. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1
46
Отражена договорная стоимость выполненной и
оплаченной многоэтапной (долгосрочной) работы
2
62-2
62-1
Списаны суммы поступивших от заказчика средств в
оплату законченных и принятых этапов после
выполнения работы в целом

Типовая операция 40607 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненного и не оплаченного этапа многоэтапных (долгосрочных) работ в рублях (если этап действительно не оплачен). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1
90-1
Отражена (начислена) договорная стоимость
выполненного, но неоплаченного этапа работ (или
если сумма аванса не покрывает стоимость
выполненных работ по этапу) с учетом всех
налогов в составе выручки от продаж. Выполняемая
работа носит долгосрочный характер и состоит из
нескольких этапов, имеющих самостоятельное
значение. От заказчика к моменту оформления акта
не поступила оплата за выполненный этап
2
90-3
68-2
Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости
выполненного, но неоплаченного этапа работ к
получению от заказчика (по расчету)

Типовая операция 40608 - "Отражение в учете акта о выполнении многоэтапной работы в рублях в целом - завершении работы, если акт не оплачен. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1
90-1
Отражена (начислена) договорная стоимость
выполненных, но неоплаченных этапов работ после
завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в
целом (или если сумма аванса не покрывает
стоимость выполненных, но неоплаченных работ по
этапам) с учетом всех налогов в составе выручки
от продаж. От заказчика к моменту оформления
акта не поступила оплата за выполненные, но
неоплаченные этапы
2
90-3
68-2
Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости
выполненных, но неоплаченных этапов работ к
получению от заказчика (по расчету) после
завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в
целом

Типовая операция 40609 - "Отражение в учете экспортной реализации услуг".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1В
90-1
Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.)
выручка по реализованным экспортным услугам по
курсу ЦБ РФ на дату выставления предусмотренного
контрактом документа, подтверждающего факт
оказания услуг иностранному потребителю
2
90-2
20-3
Фактические затраты (расходы) реализованных
(одновременно с признанием выручки от продажи)
экспортных услуг по контракту списаны на
себестоимость продаж

40700 - мена

Типовая операция 40701 - "Отражение получения от контрагента товаров по меновой сделке до отгрузки обмениваемых ценностей".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
002

Отражена стоимость полученных товаров от
поставщика по договору до передачи
соответствующего имущества в обмен

Типовая операция 40702 - "Отражение отгрузки товаров до получения имущества от контрагента".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
45-1
41-1
Списана фактическая (покупная) стоимость
переданных товаров по договору мены до получения
от поставщика причитающегося по сделке имущества

Типовая операция 40703 - "Отражение получения (оприходования) товаров от контрагента после отгрузки товаров по договору мены".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 19-3 ¦ 90-1 ¦Отражена доля реализации (отгрузки) обмениваемых¦
¦ ¦ ¦ ¦товаров с НДС, приходящаяся на сумму НДС по ¦
¦ ¦ ¦ ¦приобретенным товарам ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 41-1 ¦ 90-1 ¦Отражена доля реализации (отгрузки) обмениваемых¦
¦ ¦ ¦ ¦товаров с НДС, приходящаяся на покупную ¦
¦ ¦ ¦ ¦стоимость товара без НДС ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 90-2 ¦ 45-1 ¦Списана фактическая (покупная) стоимость ранее ¦
¦ ¦ ¦ ¦отгруженных (переданных) контрагенту товаров по ¦
¦ ¦ ¦ ¦договору мены ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 90-3 ¦ 68-2 ¦Начислен (удержан) НДС с оборота по реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦товаров, если приказом об учетной политике для ¦
¦ ¦ ¦ ¦целей налогообложения организации установлен ¦
¦ ¦ ¦ ¦"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если¦
¦ ¦ ¦ ¦есть) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 90-3 ¦ 76 ¦Отражена задолженность бюджету по НДС по ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализации товаров, если приказом об учетной ¦
¦ ¦ ¦ ¦политике для целей налогообложения организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦установлен "момент реализации - оплата" ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ ¦ 002 ¦Списана стоимость полученных товаров от ¦
¦ ¦ ¦ ¦поставщика по договору после передачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦соответствующего имущества в обмен с указанного ¦
¦ ¦ ¦ ¦забалансового счета ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

40800 - скидка (кредит-нота)

<< Предыдущая

стр. 56
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>