<< Предыдущая

стр. 67
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

¦ ¦ 91-2 ¦ 43-1 ¦Отражена учетная стоимость имущества на прочих ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходах организации, если в качестве процентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦к уплате передана готовая продукция ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Отражена сумма НДС, относящаяся к переданному ¦
¦ ¦ ¦ ¦имуществу, в уплату процентов ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

41700 - предоставленные (полученные) долгосрочные займы
в неденежной форме

Типовая операция 41701 - "Получение долгосрочных займов в неденежной форме".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 10 ¦ 67-3 ¦Отражена стоимость полученного имущества по ¦
¦ ¦ ¦ ¦договору займа (без НДС), если на условиях займа¦
¦ ¦ ¦ ¦получены материалы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 41-1 ¦ 67-3 ¦Отражена стоимость полученного имущества по ¦
¦ ¦ ¦ ¦договору займа (без НДС), если на условиях займа¦
¦ ¦ ¦ ¦получены товары ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 19-3 ¦ 67-3 ¦Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному ¦
¦ ¦ ¦ ¦имуществу (материалам) по договору займа. ¦
¦ ¦ ¦ ¦Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только ¦
¦ ¦ ¦ ¦после погашения займа ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному ¦
¦ ¦ ¦ ¦имуществу (товарам) по договору займа. ¦
¦ ¦ ¦ ¦Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только ¦
¦ ¦ ¦ ¦после погашения займа ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 41702 - "Возврат (погашение) полученных долгосрочных займов в неденежной форме".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 67-3 ¦ 91-1 ¦Сумма погашения займа, указанная в договоре, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражена в составе прочих доходов организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана учетная стоимость возвращенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества на прочие расходы организации, если на¦
¦ ¦ ¦ ¦условиях займа переданы материалы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 41-1 ¦Списана учетная стоимость возвращенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества на прочие расходы организации, если на¦
¦ ¦ ¦ ¦условиях займа переданы товары ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 43-1 ¦Списана учетная стоимость возвращенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества на прочие расходы организации, если на¦
¦ ¦ ¦ ¦условиях займа передана готовая продукция ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Отражена сумма НДС, относящегося к переданному ¦
¦ ¦ ¦ ¦имуществу ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 68-2 ¦ 19-3 ¦Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к ¦
¦ ¦ ¦ ¦имуществу (материалам, полученным от заимодавца)¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к ¦
¦ ¦ ¦ ¦имуществу (товарам, полученным от заимодавца) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 41703 - "Отражение ежемесячного начисления суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) долгосрочным займам".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
67-4
Начислена сумма процентов к уплате за отчетный
период, если договор займа предусматривает их
уплату за счет увеличения прочих расходов
организации

Типовая операция 41704 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным) долгосрочным займам в неденежной форме. Проценты оплачены денежными средствами".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
67-4
51
Отражена уплата процентов денежными средствами,
перечисленными с расчетных счетов организации

Типовая операция 41705 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным) долгосрочным займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 67-4 ¦ 91-1 ¦Общая сумма процентов, уплаченных имуществом, ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражена в составе операционных доходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Отражена учетная стоимость имущества на прочих ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходах организации, если в качестве процентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦к уплате переданы материалы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 41-1 ¦Отражена учетная стоимость имущества на прочих ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходах организации, если в качестве процентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦к уплате переданы товары ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 43-1 ¦Отражена учетная стоимость имущества на прочих ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходах организации, если в качестве процентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦к уплате передана готовая продукция ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Отражена сумма НДС, относящаяся к переданному ¦
¦ ¦ ¦ ¦имуществу в уплату процентов ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

41800 - предоставленные (выданные) займы в неденежной форме

Типовая операция 41801 - "Предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 58-3 ¦ 91-1 ¦Стоимость имущества, указанная в договоре при ¦
¦ ¦ ¦ ¦выдаче займа юридическим или физическим лицам, ¦
¦ ¦ ¦ ¦кроме работников предприятия, отражена в составе¦
¦ ¦ ¦ ¦прочих доходов организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества по договору, если приказом об учетной ¦
¦ ¦ ¦ ¦политике для целей налогообложения организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦установлен "момент реализации - отгрузка" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 76 ¦Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества по договору, если приказом об учетной ¦
¦ ¦ ¦ ¦политике для целей налогообложения организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦установлен "момент реализации - оплата" ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Списана учетная стоимость переданного имущества ¦
¦ ¦ ¦ ¦на прочие расходы организации, если на условиях ¦
¦ ¦ ¦ ¦займа переданы материалы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 41-1 ¦Списана учетная стоимость переданного имущества ¦
¦ ¦ ¦ ¦на прочие расходы организации, если на условиях ¦
¦ ¦ ¦ ¦займа переданы товары ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 43-1 ¦Списана учетная стоимость переданного имущества ¦
¦ ¦ ¦ ¦на прочие расходы организации, если на условиях ¦
¦ ¦ ¦ ¦займа передана готовая продукция ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 41802 - "Возврат (погашение) предоставленных краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 10 ¦ 91-1 ¦Отражена стоимость возвращенного имущества без ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС в составе прочих доходов организации по ¦
¦ ¦ ¦ ¦окончании срока действия договора, если на ¦
¦ ¦ ¦ ¦условиях займа переданы материалы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 41-1 ¦ 91-1 ¦Отражена стоимость возвращенного имущества без ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС в составе прочих доходов организации по ¦
¦ ¦ ¦ ¦окончании срока действия договора, если на ¦
¦ ¦ ¦ ¦условиях займа переданы товары ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 19-3 ¦ 91-1 ¦Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества (материалов) в составе прочих доходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества (товаров) в составе прочих доходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 58-3 ¦Отражена стоимость имущества, указанная в ¦
¦ ¦ ¦ ¦договоре, в составе прочих расходов организации ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 76 ¦ 68-2 ¦Выполнена запись на сумму НДС со стоимости ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества, переданного заемщику, если приказом ¦
¦ ¦ ¦ ¦об учетной политике для целей налогообложения ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации установлен "момент реализации - ¦
¦ ¦ ¦ ¦оплата" ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 68-2 ¦ 19-3 ¦Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся ¦
¦ ¦ ¦ ¦к возвращенному имуществу (материалам) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся ¦
¦ ¦ ¦ ¦к возвращенному имуществу (товарам) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 41803 - "Отражение суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
76
98-1
Проценты к получению, если условиями договора
займа предусмотрено их получение, отражены в
составе доходов организации будущих периодов

Типовая операция 41804 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены денежными средствами".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
51
76
Отражена сумма процентов, полученных денежными
средствами на расчетные счета организации.
Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма
денежных средств не подлежит обложению НДС

Типовая операция 41805 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 10 ¦ 76 ¦Отражена стоимость имущества (материалов) без ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС, полученного в качестве процентов по ¦
¦ ¦ ¦ ¦договору займа ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 41-1 ¦ 76 ¦Отражена стоимость имущества (товаров) без НДС, ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученного в качестве процентов по договору ¦
¦ ¦ ¦ ¦займа ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 19-3 ¦ 76 ¦Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества (материалам, полученным в качестве ¦
¦ ¦ ¦ ¦процентов по договору займа) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости ¦
¦ ¦ ¦ ¦имущества (товарам, полученным в качестве ¦
¦ ¦ ¦ ¦процентов по договору займа) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 19-3 ¦НДС по имуществу (материалам, полученным в ¦
¦ ¦ ¦ ¦качестве процентов по договору займа) списан на ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочие расходы организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ ¦ ¦НДС по имуществу (товарам, полученным в качестве¦
¦ ¦ ¦ ¦процентов по договору займа) списан на прочие ¦
¦ ¦ ¦ ¦расходы организации ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

41900 - прочие операции

Типовая операция 41901 - "Возврат товара, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
41-1
45-1
Выполнена обратная запись на сумму фактической
(покупной) стоимости ранее отгруженных и
возвращенных покупателем товаров. Уменьшена
задолженность покупателя на счете 45 на сумму
возвращенных им товаров

Типовая операция 41902 - "Отражение возврата товара, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на оптовый склад, приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" <*>.
--------------------------------
<*> См. подраздел 40100 - оприходование (закупка).

Типовая операция 41903 - "Отражение возврата товара (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на склад(ы) оптовой торговли, корректировкой операций по реализации".

<< Предыдущая

стр. 67
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>