<< Предыдущая

стр. 96
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>


Типовая операция 90108 - "Зачет авансовых платежей по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
68-4-2
68-4-1
Засчитаны суммы произведенных авансовых платежей
по налогу на прибыль в счет уплаты текущего
налога на прибыль

Типовая операция 90109 - "Отражение выплат материальной помощи работникам организации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
70
Отражена начисленная сумма материальной помощи.
Начисленная сумма материальной помощи не
включается в доход работника и не подлежит
обложению налогом на доходы в пределах лимита
выплат материальной помощи в год
2
91-2
69-11
Отражено отчисление (взнос) в Фонд социального
страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев и
профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
3
70
68-1
Отражен налог на доходы (НДФЛ), удержанный с
суммы превышения помощи физическому лицу сверх
лимита (если есть)
4
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)

Типовая операция 90110 - "Отражение выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 73-2 ¦ 91-1 ¦Отражена стоимость подарка, выданного работнику ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации, в составе прочих доходов ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислен НДС с безвозмездной реализации по ¦
¦ ¦ ¦ ¦рыночной цене выданного подарка в соответствии с¦
¦ ¦ ¦ ¦НК РФ ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Отражена в составе прочих расходов организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетная стоимость подарка, приобретенного для ¦
¦ ¦ ¦ ¦работника, если при покупке он учитывался на ¦
¦ ¦ ¦ ¦счете 10 "Материалы" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 41-1 ¦Отражена в составе прочих расходов организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетная стоимость подарка, приобретенного для ¦
¦ ¦ ¦ ¦работника, если при покупке он учитывался на ¦
¦ ¦ ¦ ¦счете 41 "Товары" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 43-1 ¦Отражена в составе прочих расходов организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетная стоимость подарка, если организация ¦
¦ ¦ ¦ ¦дарит продукцию собственного производства ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 73-2 ¦Стоимость подарка, выданного работнику ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации, отражена в составе прочих расходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦(если принято решение компетентного органа ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 76 ¦ 73-2 ¦Погашена стоимость подарка, выданного работнику ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации, за счет средств специального фонда ¦
¦ ¦ ¦ ¦(если принято решение компетентного органа ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации) ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 70 ¦ 68-1 ¦Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанная с разницы между стоимостью подарка и ¦
¦ ¦ ¦ ¦лимитом доходов на одного налогоплательщика в ¦
¦ ¦ ¦ ¦год, не подлежащих налогообложению согласно НК ¦
¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90111 - "Отражение выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 20 и др.¦ 70 ¦Отражена начисленная сумма заработной платы ¦
¦ ¦ ¦ ¦работнику организации в натуральной форме ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 70 ¦ 68-1 ¦Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), ¦
¦ ¦ ¦ ¦удержанная с заработной платы работника, ¦
¦ ¦ ¦ ¦выданной в натуральной форме <*> ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 73-2 ¦ 90-1 ¦Отражена в составе выручки продажная стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦товаров или готовой продукции с учетом всех ¦
¦ ¦ ¦ ¦налогов, реализованных работнику в порядке ¦
¦ ¦ ¦ ¦натуральной оплаты труда ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 90-3 ¦ 68-2 ¦Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота¦
¦ ¦ ¦ ¦по реализации товаров или продукции (по расчету)¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 5 ¦ 90-2 ¦ 41-1 ¦Списана фактическая (покупная) стоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦реализованных товаров, по которым была признана ¦
¦ ¦ ¦ ¦выручка, на себестоимость продаж ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 90-2 ¦ 43-1 ¦Списана фактическая или нормативная (плановая) ¦
¦ ¦ ¦ ¦производственная себестоимость реализованной ¦
¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции, по которой была признана ¦
¦ ¦ ¦ ¦выручка, на себестоимость продаж ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

--------------------------------
<*> При выдаче доходов в натуральной форме удержание НДФЛ производится из любых других доходов работника, которые он получает в организации.

Типовая операция 90112 - "Отражение выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации".

-----T---------T---------T------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Содержание проводки ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 76-5 ¦ 91-1 ¦Отражена стоимость подарка, выданного партнеру ¦
¦ ¦ ¦ ¦по бизнесу, в составе прочих доходов организации¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ 91-2 ¦ 68-2 ¦Начислен НДС с безвозмездной реализации по ¦
¦ ¦ ¦ ¦рыночной цене выданного подарка в соответствии с¦
¦ ¦ ¦ ¦НК РФ ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ 91-2 ¦ 10 ¦Отражена в составе прочих расходов организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетная стоимость подарка, приобретенного для ¦
¦ ¦ ¦ ¦партнера по бизнесу, если при покупке он ¦
¦ ¦ ¦ ¦учитывался на счете 10 "Материалы" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 41-1 ¦Отражена в составе прочих расходов организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетная стоимость подарка, приобретенного для ¦
¦ ¦ ¦ ¦партнера по бизнесу, если при покупке он ¦
¦ ¦ ¦ ¦учитывался на счете 41 "Товары" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 91-2 ¦ 43-1 ¦Отражена в составе прочих расходов организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦учетная стоимость подарка, если организация ¦
¦ ¦ ¦ ¦дарит продукцию собственного производства ¦
+----+---------+---------+------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ 91-2 ¦ 76-2 ¦Стоимость подарка, выданного работнику ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации, отражена в составе прочих расходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦(если принято решение компетентного органа ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ или ¦
¦ ¦ 76 ¦ 76-5 ¦Погашена стоимость подарка, выданного работнику ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации, за счет средств специального фонда ¦
¦ ¦ ¦ ¦(если принято решение компетентного органа ¦
¦ ¦ ¦ ¦организации) ¦
L----+---------+---------+-------------------------------------------------

Типовая операция 90113 - "Начисление дополнительной заработной платы работникам организации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
70
Отражена начисленная сумма дополнительной
заработной платы
2
70
68-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ),
удержанная с заработной платы (доходов)
физического лица
3
70
50-1
Отражена сумма к выдаче (выплате)

Типовая операция 90114 - "Начисление налогов с дополнительной оплаты труда работников организации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
69-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФСС РФ
2
91-2
69-3-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ФФОМС
3
91-2
69-3-2
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в ТФОМС
4
91-2
69-2-1
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей
перечислению (уплате) в федеральный бюджет.
Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов
в ПФР, предусмотренную для данного объекта
налогообложения
5
91-2
69-2-2
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование страховой части трудовой пенсии
6
91-2
69-2-3
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на
финансирование накопительной части трудовой
пенсии
7
91-2
69-11
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на
социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний (НС
и ПЗ)

Типовая операция 90115 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их из кассы организации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
50-1
Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет)
из кассы организации. Сумма оплаты отражена на
прочих расходах предприятия

Типовая операция 90116 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их с расчетного счета организации".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
51
Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет)
с расчетного счета организации. Сумма оплаты
отражена на прочих расходах предприятия

Типовая операция 90117 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их поставщикам".

N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
60-1
Начислена задолженность поставщикам по затратам
прошлых периодов (лет) на прочие расходы
организации

Типовая операция 90118 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их поставщикам по авансам".

N

<< Предыдущая

стр. 96
(из 102 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>