<< Предыдущая

стр. 10
(из 19 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

60 Расчеты с поставщиками и 58 Финансовые вложения
подрядчиками 60 Расчеты с поставщиками и
62 Расчеты с покупателями и подрядчиками
заказчиками 62 Расчеты с покупателями и
66 Расчеты по краткосрочным заказчиками
кредитам и займам 66 Расчеты по краткосрочным
67 Расчеты по долгосрочным кредитам
кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и
71 Расчеты с подотчетными сборам
лицами 69 Расчеты по социальному
73 Расчеты с персоналом по страхованию и обеспечению
прочим операциям 70 Расчеты с персоналом по
75 Расчеты с учредителями оплате труда
76 Расчеты с разными 71 Расчеты с подотчетными
дебиторами и кредиторами лицами
79 Внутрихозяйственные 73 Расчеты с персоналом по
расчеты прочим операциям
80 Уставный капитал 75 Расчеты с учредителями
86 Целевое финансирование 76 Расчеты с разными
90 Продажи дебиторами и кредиторами
91 Прочие доходы и расходы 79 Внутрихозяйственные
98 Доходы будущих периодов расчеты
99 Прибыли и убытки 80 Уставный капитал
81 Собственные акции (доли)
94 Недостачи и потери от
порчи ценностей
99 Прибыли и убытки

Счет 51 "Расчетные счета"

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и
движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах
организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на
расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание
денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или
дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной
организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет
"Расчеты по претензиям").
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок
кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных
документов.
Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Счет 51 "Расчетные счета"
корреспондирует со счетами:
по дебету по кредиту

50 Касса 04 Нематериальные активы
51 Расчетные счета 50 Касса
52 Валютные счета 51 Расчетные счета
55 Специальные счета в 52 Валютные счета
банках 55 Специальные счета в
57 Переводы в пути банках
58 Финансовые вложения 57 Переводы в пути
60 Расчеты с поставщиками и 58 Финансовые вложения
подрядчиками 60 Расчеты с поставщиками и
62 Расчеты с покупателями и подрядчиками
заказчиками 62 Расчеты с покупателями и
66 Расчеты по краткосрочным заказчиками
кредитам и займам 66 Расчеты по краткосрочным
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным
68 Расчеты по налогам и кредитам и займам
сборам 68 Расчеты по налогам и
69 Расчеты по социальному сборам
страхованию и обеспечению 69 Расчеты по социальному
71 Расчеты с подотчетными страхованию и обеспечению
лицами 70 Расчеты с персоналом по
73 Расчеты с персоналом по оплате труда
прочим операциям 71 Расчеты с подотчетными
75 Расчеты с учредителями лицами
76 Расчеты с разными 73 Расчеты с персоналом по
дебиторами и кредиторами прочим операциям
79 Внутрихозяйственные 75 Расчеты с учредителями
расчеты 76 Расчеты с разными
80 Уставный капитал дебиторами и кредиторами
86 Целевое финансирование 79 Внутрихозяйственные
90 Продажи расчеты
91 Прочие доходы и расходы 80 Уставный капитал
98 Доходы будущих периодов 81 Собственные акции (доли)
99 Прибыли и убытки 84 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
96 Резервы предстоящих
расходов
99 Прибыли и убытки

Счет 52 "Валютные счета"

Счет 52 "Валютные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и
движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации,
открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.
По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на
валютные счета организации. По кредиту счета 52 "Валютные счета" отражается списание
денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или
дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной
организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет
"Расчеты по претензиям").
Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок
кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
К счету 52 "Валютные счета" могут быть открыты субсчета:
52-1 "Валютные счета внутри страны",
52-2 "Валютные счета за рубежом".
Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, открытому
для хранения денежных средств в иностранной валюте.
Счет 52 "Валютные счета"
корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

50 Касса 04 Нематериальные активы
51 Расчетные счета 50 Касса
52 Валютные счета 51 Расчетные счета
55 Специальные счета в 52 Валютные счета
банках 55 Специальные счета в
57 Переводы в пути банках
58 Финансовые вложения 57 Переводы в пути
60 Расчеты с поставщиками и 58 Финансовые вложения
подрядчиками 60 Расчеты с поставщиками и
62 Расчеты с покупателями и подрядчиками
заказчиками 62 Расчеты с покупателями и
66 Расчеты по краткосрочным заказчиками
кредитам и займам 66 Расчеты по краткосрочным
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным
68 Расчеты по налогам и кредитам и займам
сборам 68 Расчеты по налогам и
69 Расчеты по социальному сборам
страхованию и обеспечению 69 Расчеты по социальному
71 Расчеты с подотчетными страхованию и обеспечению
лицами 70 Расчеты с персоналом по
73 Расчеты с персоналом по оплате труда
прочим операциям 71 Расчеты с подотчетными
75 Расчеты с учредителями лицами
76 Расчеты с разными 73 Расчеты с персоналом по
дебиторами и кредиторами прочим операциям
79 Внутрихозяйственные 75 Расчеты с учредителями
расчеты 76 Расчеты с разными
80 Уставный капитал дебиторами и кредиторами
86 Целевое финансирование 79 Внутрихозяйственные
90 Продажи расчеты
91 Прочие доходы и расходы 80 Уставный капитал
98 Доходы будущих периодов 81 Собственные акции (доли)
99 Прибыли и убытки 84 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
96 Резервы предстоящих
расходов
99 Прибыли и убытки

Счет 55 "Специальные счета в банках"

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о
наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных
валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в
аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих,
особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в
той их части, которая подлежит обособленному хранению.
К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:
55-1 "Аккредитивы";
55-2 "Чековые книжки";
55-3 "Депозитные счета" и др.
На субсчете 55-1 "Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в
аккредитивах.
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55
"Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66
"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.
Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах
списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как
правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные
средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого
они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в
корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
Аналитический учет по субсчету 55-1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному
организацией аккредитиву.
На субсчете 55-2 "Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в
чековых книжках.
Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55
"Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66
"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов. Суммы по
полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты
выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией
предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55
"Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов (76 "Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами" и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной
организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в
банках"; сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке
кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся
неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в
корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
Аналитический учет по субсчету 55-2 "Чековые книжки" ведется по каждой полученной
чековой книжке.
На субсчете 55-3 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных
организацией в банковские и другие вклады.
Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55
"Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52
"Валютные счета". При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации
производятся обратные записи.
Аналитический учет по субсчету 55-3 "Депозитные счета" ведется по каждому вкладу.
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 "Специальные счета в банках",
учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого
финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование
капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и
т.д.
Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации,
выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях
для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы,
командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 "Специальные
счета в банках" движение указанных средств.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55
"Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету
должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в
аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее
пределами.

Счет 55 "Специальные счета в банках"
корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

50 Касса 04 Нематериальные активы
51 Расчетные счета 50 Касса
52 Валютные счета 51 Расчетные счета
60 Расчеты с поставщиками и 52 Валютные счета
подрядчиками 60 Расчеты с поставщиками и
62 Расчеты с покупателями и подрядчиками
заказчиками 62 Расчеты с покупателями и
66 Расчеты по краткосрочным заказчиками
кредитам и займам 66 Расчеты по краткосрочным
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным
68 Расчеты по налогам и кредитам и займам
сборам 68 Расчеты по налогам и
71 Расчеты с подотчетными сборам
лицами 69 Расчеты по социальному
75 Расчеты с учредителями страхованию и обеспечению
76 Расчеты с разными 70 Расчеты с персоналом по
дебиторами и кредиторами оплате труда
79 Внутрихозяйственные 71 Расчеты с подотчетными
расчеты лицами
80 Уставный капитал 75 Расчеты с учредителями
86 Целевое финансирование 76 Расчеты с разными
91 Прочие доходы и расходы дебиторами и кредиторами
98 Доходы будущих периодов 79 Внутрихозяйственные
99 Прибыли и убытки расчеты
80 Уставный капитал
81 Собственные акции (доли)
84 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)

Счет 57 "Переводы в пути"

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении
денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути,
т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций,
осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций,
сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной
счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при
сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы,
почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и
т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете
57 "Переводы в пути" обособленно.

Счет 57 "Переводы в пути"
корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

50 Касса 50 Касса

<< Предыдущая

стр. 10
(из 19 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>