<< Предыдущая

стр. 22
(из 29 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

Интернете по адресу: www.cbr.ru.
Вместе с тем только на основе публикуемой отчетности очень редко удается составить
достаточно обоснованный вывод о состоянии банка. Это вызвано, во-первых, небольшим объемом
информации, содержащейся в отчетности, и, во-вторых, разнообразием банков по их целям и
направлениям деятельности - от универсальных банков с широким спектром услуг до банков,
принадлежащих крупным корпорациям и фактически являющихся их расчетными центрами. По этим же
причинам отсутствует общепринятая методика анализа публикуемой отчетности.
Предлагаемый подход к анализу заключается в том, чтобы рассчитать основные показатели
деятельности банка и выделить среди них те, которые указывают на имеющиеся в банке недостатки и
проблемы. Окончательный вывод при этом не делается. Предполагается, что пользователь,
заинтересовавшийся конкретным банком на основе его публикуемой отчетности, будет стремиться
получить о нем дополнительную информацию из других источников.

Баланс

Рассмотрение публикуемой отчетности начнем с баланса, приведенного в табл. 5.1. Его
установленную форму мы дополнили тремя графами, в которых приведены доли отдельных статей в
валюте баланса на две отчетные даты и темп их прироста. Эти графы характеризуют структуру баланса
и изменение отдельных его статей за отчетный период.

Таблица 5.1

Баланс на 1 января 2003 г.
------T----------------------------------T--------------------T----------------------T-------------¬
¦N¦ Наименование статей ¦ На отчетную дату ¦ На предыдущую дату ¦ Темп ¦
¦ п/п ¦ +----------T---------+------------T---------+ прироста, % ¦
¦ ¦ ¦ Сумма, ¦ Доля, % ¦ Сумма, тыс.¦ Доля, % ¦ ¦
¦ ¦ ¦ тыс. руб.¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ Активы ¦
+-----T----------------------------------T----------T---------T------------T---------T-------------+
¦ 1 ¦Денежные средства и счета в ЦБ РФ ¦ 1327888 ¦ 31,47 ¦ 1343894 ¦ 30,58 ¦ -1,19 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 2 ¦Обязательные резервы в ЦБ РФ ¦ 462038 ¦ 10,95 ¦ 473095 ¦ 10,76 ¦ -2,34 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 3 ¦Средства в кредитных¦ 215505 ¦ 5,11 ¦ 223147 ¦ 5,08 ¦ -3,42 ¦
¦ ¦организациях за вычетом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резервов (ст. 3.1 - ст. 3.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 3.1 ¦Средства в кредитных организациях ¦ 217660 ¦ 5,16 ¦ 225424 ¦ 5,13 ¦ -3,44 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 3.2 ¦Резервы на возможные потери ¦ 2155 ¦ 0,05 ¦ 2277 ¦ 0,05 ¦ -5,36 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 4 ¦Чистые вложения в торговые¦ 2401 ¦ 0,06 ¦ 2560 ¦ 0,06 ¦ -6,21 ¦
¦ ¦ценные бумаги (ст. 4.1 - ст. 4.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 4.1 ¦Вложения в торговые ценные бумаги ¦ 2411 ¦ 0,06 ¦ 2571 ¦ 0,06 ¦ -6,22 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 4.2 ¦Резервы под обесценение ценных¦ 10 ¦ 0,00 ¦ 11 ¦ 0,00 ¦ -9,09 ¦
¦ ¦бумаг и на возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 5 ¦Ссудная и приравненная к ней¦ 2040619 ¦ 48,36 ¦ 2168445 ¦ 49,34 ¦ -5,89 ¦
¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 6 ¦Резервы на возможные потери по¦ 152988 ¦ 3,63 ¦ 167293 ¦ 3,81 ¦ -8,55 ¦
¦ ¦ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 7 ¦Чистая ссудная задолженность¦ 1887631 ¦ 44,73 ¦ 2001152 ¦ 45,53 ¦ -5,67 ¦
¦ ¦(ст. 5 - ст. 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 8 ¦Проценты начисленные (включая¦ 5895 ¦ 0,14 ¦ 6480 ¦ 0,15 ¦ -9,03 ¦
¦ ¦просроченные) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 9 ¦Чистые вложения в инвестиционные¦ 211 ¦ 0,01 ¦ 232 ¦ 0,01 ¦ -9,05 ¦
¦ ¦ценные бумаги, удерживаемые до¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашения (ст. 9.1 - ст. 9.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 9.1¦Вложения в инвестиционные ценные¦ 225 ¦ 0,01 ¦ 247 ¦ 0,01 ¦ -8,91 ¦
¦ ¦бумаги, удерживаемые до погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 9.2¦Резервы на возможные потери ¦ 14 ¦ 0,00 ¦ 15 ¦ 0,00 ¦ -6,67 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 10 ¦Основные средства, нематериальные¦ 152745 ¦ 3,62 ¦ 167576 ¦ 3,81 ¦ -8,85 ¦
¦ ¦активы, хозяйственные материалы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и малоценные и быстроизнаши-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вающиеся предметы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 11 ¦Чистые вложения в ценные бумаги,¦ 10031 ¦ 0,24 ¦ 10924 ¦ 0,25 ¦ -8,17 ¦
¦ ¦имеющиеся в наличии для продажи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ст. 11.1 - ст. 11.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 11.1¦Ценные бумаги, имеющиеся в¦ 10877 ¦ 0,26 ¦ 11840 ¦ 0,27 ¦ -8,13 ¦
¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 11.2¦Резервы под обесценение ценных¦ 846 ¦ 0,02 ¦ 916 ¦ 0,02 ¦ -7,64 ¦
¦ ¦бумаг и на возможные потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 12 ¦Расходы будущих периодов по другим¦ 2944 ¦ 0,07 ¦ 3164 ¦ 0,07 ¦ -6,95 ¦
¦ ¦операциям, скорректированные на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦наращенные процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 13 ¦Прочие активы за вычетом¦ 152539 ¦ 3,61 ¦ 162654 ¦ 3,70 ¦ -6,22 ¦
¦ ¦резервов (ст. 13.1 - ст. 13.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 13.1¦Прочие активы ¦ 161575 ¦ 3,83 ¦ 172110 ¦ 3,92 ¦ -6,12 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 13.2¦Резервы на возможные потери ¦ 9036 ¦ 0,21 ¦ 9456 ¦ 0,22 ¦ -4,44 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 14 ¦Всего активов ст. (1 + 2 + 3 + 4 +¦ 4219828 ¦ 100,00 ¦ 4394878 ¦ 100,00 ¦ -3,98 ¦
¦ ¦+ 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ Пассивы ¦
+-----T----------------------------------T----------T---------T------------T---------T-------------+
¦ 15 ¦Кредиты, полученные кредитными¦ 0¦ 0,00 ¦ 0¦ 0,00 ¦ ¦
¦ ¦организациями от Центрального¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 16 ¦Средства кредитных организаций ¦ 359529 ¦ 8,52 ¦ 359529 ¦ 8,18 ¦ 0,00 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 17 ¦Средства клиентов ¦ 1993535 ¦ 47,24 ¦ 2017564 ¦ 45,91 ¦ -1,19 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 17.1¦В том числе вклады физических лиц ¦ 419754 ¦ 9,95 ¦ 429799 ¦ 9,78 ¦ -2,34 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 18 ¦Доходы будущих периодов по¦ 70 ¦ 0,00 ¦ 72 ¦ 0,00 ¦ -2,78 ¦
¦ ¦другим операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 19 ¦Выпущенные долговые обязательства ¦ 518970 ¦ 12,30 ¦ 543088 ¦ 12,36 ¦ -4,44 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 20 ¦Прочие обязательства ¦ 47118 ¦ 1,12 ¦ 49795 ¦ 1,13 ¦ -5,38 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 21 ¦Резервы на возможные потери по¦ 0¦ 0,00 ¦ 0 ¦ 0,00 ¦ ¦
¦ ¦срочным сделкам и внебалансовым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствам и по расчетам с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторами по операциям с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦резидентами офшорных зон ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 22 ¦Всего обязательств ст. (15 + 16 +¦ 2919222 ¦ 69,18 ¦ 2970048 ¦ 67,58 ¦ -1,71 ¦
¦ ¦17 + 18 + 19 + 20 + 21) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ Собственные средства ¦
+-----T----------------------------------T----------T---------T------------T---------T-------------+
¦ 23 ¦Уставный капитал (средства¦ 981454 ¦ 23,26 ¦ 981454 ¦ 22,33 ¦ 0,00 ¦
¦ ¦акционеров (участников) (ст. 23.1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 23.2 + 23.3), в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 23.1¦зарегистрированные обыкновенные¦ 974075 ¦ 23,08 ¦ 974075 ¦ 22,16 ¦ 0,00 ¦
¦ ¦акции и доли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 23.2¦зарегистрированные ¦ 7379 ¦ 0,17 ¦ 7379 ¦ 0,17 ¦ 0,00 ¦
¦ ¦привилегированные акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 23.3¦незарегистрированный уставный¦ 0¦ 0,00 ¦ 0 ¦ 0,00 ¦ ¦
¦ ¦капитал неакционерных банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 24 ¦Собственные акции, выкупленные у¦ 0¦ 0,00 ¦ 0 ¦ 0,00 ¦ ¦
¦ ¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 25 ¦Эмиссионный доход ¦ 92499 ¦ 2,19 ¦ 92499 ¦ 2,10 ¦ -9,03 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 26 ¦Фонды и прибыль, оставленная в¦ 163261 ¦ 3,87 ¦ 280370 ¦ 6,38 ¦ -41,77 ¦
¦ ¦распоряжении кредитной организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 27 ¦Переоценка основных средств ¦ 20620 ¦ 0,49 ¦ 22548 ¦ 0,51 ¦ -8,55 ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 28 ¦Прибыль (убыток) за отчетный¦ 110560 ¦ 2,62 ¦ 120350 ¦ 2,74 ¦ -8,13 ¦
¦ ¦период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 29 ¦Дивиденды, начисленные из¦ 0¦ 0,00 ¦ 0 ¦ 0,00 ¦ ¦
¦ ¦прибыли текущего года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 30 ¦Распределенная прибыль (исключая¦ 41711 ¦ 0,99 ¦ 44833 ¦ 1,02 ¦ -6,96 ¦
¦ ¦дивиденды) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 31 ¦Нераспределенная прибыль (ст. 28 -¦ 68849 ¦ 1,63 ¦ 75517 ¦ 1,72 ¦ -8,83 ¦
¦ ¦ст. 29 - ст. 30) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 32 ¦Расходы и риски, влияющие на¦ 26077 ¦ 0,62 ¦ 27558 ¦ 0,63 ¦ -5,37 ¦
¦ ¦собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 33 ¦Всего собственных средств (ст. 23¦ 1300606 ¦ 30,82 ¦ 1424830 ¦ 32,42 ¦ -8,72 ¦
¦ ¦- 23.3 - 24 + 25 + 26 + 27 + 31 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦32 - для прибыльных кредитных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций, ст. 23 - 23.3 - 24¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 25 + 26 + 27 + 28 - 32 - для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыточных кредитных организаций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 34 ¦Всего пассивов (ст. 22 + 23.3 +¦ 4219828 ¦ 100,00 ¦ 4394878 ¦ 100,00 ¦ -3,98 ¦
¦ ¦33) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ Внебалансовые обязательства ¦
+-----T----------------------------------T----------T---------T------------T---------T-------------+
¦ 35 ¦Безотзывные обязательства¦ 696570 ¦ 16,51 ¦ 704966 ¦ 16,04 ¦ -1,19 ¦
¦ ¦кредитной организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+-------------+
¦ 36 ¦Гарантии, выданные кредитной¦ 60579 ¦ 1,44 ¦ 60579 ¦ 1,38 ¦ 0,00 ¦
¦ ¦организацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+----------------------------------+----------+---------+------------+---------+--------------
Рассмотрим содержание отдельных статей, входящих в балансовый отчет.
Активы. Статья 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ" включает:
- наличные средства, в том числе иностранные банкноты и монеты;
- денежные средства в пути;
- платежные документы, дорожные чеки в иностранной валюте, включая отосланные другим
банкам или учреждениям своего банка;
- корреспондентский счет банка в Центральном банке РФ;
- средства банка, внесенные для расчетов чеками;
- накопительные счета банка при выпуске акций;
- депозиты, размещенные в Банке России.
Статья 2 "Обязательные резервы в Центральном банке РФ" отражает обязательные резервы
кредитной организации, формируемые в соответствии с требованиями Банка России и учитываемые на
соответствующих счетах в его учреждениях.
Статья 3 "Средства в кредитных организациях" отражает операции с другими банками (кроме
кредитования). Включает остатки по корреспондентским счетам в других банках (резидентах и
нерезидентах) в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах. В статье приводится чистая
величина средств, полученная вычитанием соответствующих резервов.
В статье 4 "Чистые вложения в торговые ценные бумаги" указана стоимость ценных бумаг,
учитываемых по балансовой стоимости, за минусом резерва под их возможное обесценение. В статье
учитываются ценные бумаги (долговые обязательства и акций), эмитированные как банками, так и
другими предприятиями и организациями и подлежащие перепродаже в течение 6 месяцев от даты их
приобретения. По данной статье также учитывается стоимость приобретенных ценных бумаг по
операциям РЕПО.
Статья 5 "Ссудная и приравненная к ней задолженность": все ссуды и другая ссудная
задолженность клиентов, приравненная к ссудной, а именно:
- по всем выданным кредитам и размещенным в других банках депозитам, в том числе в
драгоценных металлах;
- по векселям третьих лиц, приобретенным банком;
- по суммам, не взысканных банком по своим гарантиям.
Статья 6 "Резервы на возможные потери" создаются под всю ссудную задолженность клиентов
(банков) с учетом коэффициента ее кредитного риска. Размер резерва зависит от общей суммы
задолженности по ссудам на дату отчетности и рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка
России от 30.06.97 N 62а.
Статья 8 "Проценты начисленные (включая просроченные)": все начисленные проценты,
включая просроченные, а также не оплаченные в срок векселя.
Статья 9 "Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения"
учитывает, за вычетом резервов, все ценные бумаги, которые не предназначены для продажи, и
предполагается, что они будут удерживаться до наступления срока их погашения.
Статья 10 "Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы": остаточная стоимость основных средств,
нематериальных активов, а также расходы по арендованной собственности.
Статья 11 "Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи": долгосрочные вложения банка в ценные бумаги за минусом резерва под возможное
обесценение ценных бумаг.
Статья 12 "Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на
наращенные процентные доходы": величина остатка одноименного активного счета.
Статья 13 "Прочие активы за вычетом резервов": прочие активы, в том числе вложения в
драгоценные металлы, немонетарное золото, природные драгоценные камни, сальдо незавершенных
расчетов, расчеты с филиалами, на рынке ценных бумаг и т.д., за вычетом резервов.
Пассивы. Обязательства. Статья 15 "Кредиты, полученные кредитными организациями от
Центрального банка РФ": все обязательства банка перед ЦБ РФ.
Статья 16 "Средства кредитных организаций": средства, привлеченные от других банков в
качестве кредитов и на депозиты, а также их корреспондентские счета, размещенные или открытые в
банке.
Статья 17 "Средства клиентов": средства на расчетных счетах, а также депозиты клиентов
(юридических и физических лиц).
Статья 18 "Доходы будущих периодов по другим операциям": величина остатка одноименного
пассивного счета.
Статья 19 "Выпущенные долговые обязательства": все обязательства банка по его собственным
ценным бумагам - облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям и банковским
акцептам, кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала.
Статья 20 "Прочие обязательства": в том числе кредиторская задолженность, сальдо
незавершенных расчетов, расчеты с филиалами, расчеты на рынке ценных бумаг и т.д.
Статья 21 "Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым
обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон": резервы под
прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под возможные
потери по ссудам. К этой категории расходов, в частности, относится отсроченный налог на прибыль. В
данной статье учитываются резервы, сформированные в соответствии с Указаниями Банка России от
13.07.99 N 606-У "О формировании резерва под операции кредитных организаций Российской
Федерации с резидентами офшорных зон".
Собственные средства. Статья 23 "Уставный капитал (средства акционеров (участников)".
Размещенные обыкновенные акции (доли) у акционеров (участников) банка, привилегированные акции, а
также незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций. Все показатели
приводятся по номинальной стоимости.
Статья 25 "Эмиссионный доход": средства, полученные от размещения акций по цене выше их
номинальной стоимости.
Статья 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации":
- стоимость безвозмездно полученного имущества;
- сумма уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее
собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения
номинальной стоимости акций (долей);

<< Предыдущая

стр. 22
(из 29 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>