<< Предыдущая

стр. 13
(из 27 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

детельствуют либо о появлении новых источников дохода в связи с раз­
витием нового вида операций, либо о единовременных доходах, как
правило, связанных с резким изменением курса иностранной валюты,
В любом случае при выявлении значительных отклонений от плано­
вой структуры доходов необходимо выявить факторы, обусловившие
эти изменения.
Для оценки уровня стабильности дохода используются и специаль- ,
ные статистические приемы. В частности, можно рассчитать сред-
неквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого
указывает на стабильность доходов, а следовательно, на их высокое
качество, коэффициент вариации, высокий уровень которого означает
повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабиль­
ности. Формула индекса нестабильности (If) выглядит следующим об­
разом:
YSy-yrf
/,=
/=V n ' (3-2)
где у — доходы за определенный период;
yt — линейная функция, которая рассчитывается с помощью метода
аналитического выравнивания {а + bt, где а — помехи, вызывае­
мые изменением курса валют, b — величина изменений, t — вре­
менной период).
Индекс отражает вариацию между действительными и возмож­
ными доходами. Высокое значение индекса свидетельствует о низком
качестве доходов.

3.2. Анализ расходов банка
Оценка динамики и объемов расходов условного банка «А» прове­
дена по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов (см. табл. 4
приложения).
Группировка расходных статей баланса банка осуществлена по сле-
дующей схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:
• процентные по ссудам и по вкладам и депозитам;
• по операциям с ценными бумагами;
• по обеспечению функциональной деятельности банка с вклю-
чением˜ЁПих состав расходов на содержание административно-управ-
ленческого персонала, хозяйственных расходов, амортизационных от­
числений и затрат на ремонт основных фондов;
• прочих расходов.
* Сопоставление отчетных показателей банковских издержек
на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме
и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных
блоков издержек банка.
Расходы банка изменялись неравномерно. Значительное
увеличение совокупных расходов произошло во II квартале
(51 457 494 руб., в I квартале — 22 753 163 руб.), что соотносит­
ся с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы со­
вокупных доходов в этот же период (см. табл. 2 приложения).
Однако в IV квартале расходы выросли до 80 102 637 руб.,
что позволило банку получить прибыль по году в целом, но по ито­
гам IV квартала его расходы превысили совокупные доходы.
Изучение структуры расходов банка в IV квартале и ее измене­
ние по сравнению с предшествующим периодом позволяет за­
ключить, что наибольший удельный вес в последнем квартале
года имели операционные расходы (91,2%), в составе которых
снизилась доля расходов по операциям с ценными бумагами

75
и значительно возрос удельный вес расходов по операциям
по вкладам и депозитам, а также по полученным межбанков­
ским кредитам (до 86,7% общей суммы расходов за квартал).
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и про­
чие расходы имели незначительные колебания в течение года,
причем в динамике изменений расходов по обеспечению функ­
циональной деятельности наблюдается некоторая тенденция
к снижению.

Рассмотрим влияние изменений остатков на счетах платных пасси­
вов, а также изменений уровня процентной ставки по этим пассивам
на поквартальные изменения операционных расходов.
Расходы по платным привлеченным средствам могут быть пред­
ставлены в виде формулы:

c=tw^vit ( з.з)
где С — операционные расходы;
W — средние остатки на счетах по группе платных пассивов;
V — уровень средней процентной ставки по пассивам.
Связь между факторными показателями мультипликативная. При
этом методе абсолютных разностей количественным показателем яв­
ляется величина платных привлеченных средств, а качественным —
уровень процентной ставки.
Факторный анализ изменения операционных расходов показы­
вает, что вШ квартале ввиду снижения процентной ставки по плат­
ным пассивам банку удалось понизить расходы на 3 868 840 руб.,
в то время как уменьшение размера платных пассивов еще
более значительно снизило расходы — на 12 480 925 руб.
(см. табл. 5 приложения). Однако общая сумма снижения опе­
рационных расходов банка в III квартале на 16 349 765 руб.
не превысила размера уменьшения операционных доходов это­
го же периода (27 988 636 руб.).
Резкое возрастание операционных расходов в IV квартале
до 45 712 777 руб. ввиду повышения как процентной ставки
по платным пассивам, так и размера этих пассивов не по­
зволило банку получить квартальную прибыль от операционной
деятельности, поскольку в этот же период операционные дохо­
ды возросли всего лишь на 5 179 296 руб.

На основании анализа доходов и расходов банка «А» можно сде­
лать вывод о том, что в первом полугодии он получал устойчивую при­
быль, имеющую тенденцию к возрастанию. Однако вследствие сниже-
76
иия доходности государственных ценных бумаг во втором полугодии
и последовавшим за этим выводом части средств из операций с ценны­
ми бумагами его доходы понизились. Руководство банка сделало став­
ку на дополнительное привлечение средств, но продолжило вклады­
вать их в уже менее доходные ценные бумаги. Уменьшение темпов роста
прибыли во втором полугодии не повысило рискованности операций
банка и, таким образом, не сказалось негативно на его надежности.

3.3. Анализ прибыли и рентабельности банка
Для оценки прибыли банка в зависимости от видов его деятель­
ности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целе­
сообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках
(см. табл. 6 приложения). Расчетные данные по этой методике необхо­
димо производить поквартально и накопленным итогом по состоянию
на конец каждого квартала.
Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли,
позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике
и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности.
При этом с позиций прибыли активы банка можно разделить на при­
носящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в крайне
ограниченном размере.
К активам, приносящим доход, относятся кредиты банкам, фи­
зическим и юридическим лицам, государственные ценные бу­
маги, прочие ценные бумаги для перепродажи. Другие прино­
сящие доход операции не проводятся (см. табл. 7 приложения).
Структура и динамика в течение года доходных активов банка
«А» приведена в табл. 8 приложения.
Абсолютные размеры квартальной прибыли значительно воз­
росли во II квартале (в 8,76 раза по сравнению с суммой при­
были I квартала). В III квартале абсолютное значение прибыли
уменьшилось по сравнению со II кварталом в 0,68 раза, а в IV —
появился убыток в размере 19 625 833 руб. Но накопленным
итогом с начала года банку удалось получить прибыль в разме­
ре 3 229 806 руб.
В I квартале ни один из видов операций по основной деятель­
ности не принес банку убытка. Наиболее прибыльными были опе­
рации на межбанковском рынке и по корреспондентским отно­
шениям, ссудные операции и торговля иностранной валютой,
осуществление которых практически в равной степени оказало
воздействие на увеличение показателя общей прибыли по ито­
гам I квартала. В составе активов, приносящих доход, наиболь­
ший удельный вес имели ссудные операции (62,85%), в то время

77
как доля остатков средств в банках и кредитных организациях
составляла лишь 13,46% общей суммы доходных активов.
Во II квартале ситуация изменилась. Наиболее выгодным на­
правлением вложения средств стали операции с ценными бу­
магами, чистый доход по которым превысил значение совокуп­
ной прибыли на 93,8%, причем на долю операций с ценными
бумагами приходилось на конец периода 31,55% всех активов,
приносящих банку доход. Высокодоходными по-прежнему
оставались операции с иностранной валютой. Чистый доход,
полученный от торговли валютой, превысил значение кварталь­
ной прибыли на 4 1 % .
Однако убыточными для банка стали операции по предостав­
лению ссуд и привлечению средств клиентов, так как процен­
ты, уплаченные по вкладам и депозитам клиентов, в 15,5 раз
превысили полученные проценты по ссудам. Удельный вес кре­
дитов в общей сумме доходных активов по-прежнему остался
на высоком уровне (61,03%).
Значительно возросли прочие непроцентные расходы. Тем не ме­
нее во II квартале значение чистой совокупной прибыли было
самым высоким (12 725 376 руб.), следовательно, целесооб­
разным для банка стало дальнейшее вложение средств в опе­
рации с ценными бумагами и иностранной валютой.
В III квартале основным источником дохода была торговля ва­
лютой. Чистый доход от этого вида операций превысил размер
чистой прибыли за квартал на 111,28%.
Среди операций, связанных с основной деятельностью, наи­
большее отрицательное воздействие на размер прибыли ока­
зал финансовый результат операций по размещению средств
в ссуды и привлечению вкладов при сохранении практически
на прежнем уровне доли кредитных операций в сумме доход­
ных активов (56,7%). Убыточными для банка явились и операции
с ценными бумагами, удельный вес которых в общем объеме
активов, приносящих доход, существенно возрос и на конец
периода составил 31,55%. По результатам трех месяцев работы
банк получил прибыль в размере 8 676 887 руб.
Убыток в размере 19 625 833 руб. в IV квартале обусловлен
прежде всего отрицательным финансовым результатом от тор­
говли иностранной валютой, убыток от которых на 141% пре­
высил совокупный убыток по итогам квартала.
Превышение в 3,86 раза расходов по депозитным операциям
над доходами по ссудам увеличило размер полученного убытка.
Увеличение прибыльности вложений в ценные бумаги не изме­
нило ситуацию в лучшую сторону, так как ставки дохода по вло­
жениям в государственные ценные бумаги во II полугодии зна­
чительно снизились.
По итогам года наиболее прибыльным видом деятельности для
банка «А» были операции с ценными бумагами, что явилось в основ­
ном результатом полученного во II квартале чистого дохода от этого
иида операций, а наибольшее отрицательное влияние на размер годо-
пой прибыли оказал финансовый результат операций по размещению
средств в ссуды и привлечению вкладов. В связи с этим целесообразно
провести факторный анализ изменения процентных доходов и расходов
но операциям с клиентами, а затем оценить влияние факторов на изме­
нения в течение года величин процентных доходов от вложений в цен­
ные бумаги.
Следовательно, руководству банка необходимо более тщательно
отслеживать складывающуюся конъюнктуру рынка и более гибко
п оперативно реагировать на ее изменения, а также пересмотреть про­
центную политику в отношении предоставляемых кредитов и при­
влекаемых средств клиентов с целью достичь безубыточности кредит­
ных операций.
Процентная прибыль напрямую зависит от процентной политики
банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок
по пассивным и активным операциям.
Договорный ссудный процент формируется на основе цены кре­
дитных ресурсов и спрэда. Спрэд представляет разрыв между процент­
ными ставками, по которым банк получает средства и по которым вы­
дает их заемщикам. При этом должна учитываться реальная цена
кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение
реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвле­
чения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отне­
сения процентного расхода банка на себестоимость и действующего по­
рядка налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа
должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль.
Кроме того, договорный процент должен учитывать темпы инфляции
и банковские риски.
Базой для расчета реальной стоимости привлеченных ресурсов
является их номинальная цена.
Средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов (Zpec)
определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за год,
к среднему остатку ресурсов, привлеченных в различных формах.

Данные о процентных расходах, содержащиеся в отчете о при­
былях и убытках, и сведения об остатках привлеченных в тече­
ние года средств, по которым банк выплачивал проценты, мож­
но объединить в таблицу (табл. 8).

79
Таблица 8
Остатки оплачиваемых пассивов и сумм процентов,
выплаченных по ним банком «А» за год
(РУб.)

Остатки Выпущен­
Показатель Остатки Всего
Средства
банков по вкладам по депози­ ные банком
и иных кре­ до востре­ там на срок долговые
дитных ор­ бования обяза­
тельства
ганизаций
1 января 2 044 086 60 955 822 50 636 356 99 935 000 213 571 264
1 апреля 10 303 419 105 713 484 47 968 825 100 960 000 264 945 728
1 июля 2 003 419 25 022 153 117 581710 101017 000 245 624 282
1 октября 8 503 419 31 280 166 123 738 408 60 647 899 224 169 892
31 декабря 79 374 628 51709 655 103419310 58690000 293193593
Среднегодо­
вой остаток 15 379 904 54 587 135 91 579 194 85 484 350 247 030 583
Удельный
вес, % 6,23 22,10 37,07 34,60 100,00
Проценты,
выплачен­
ные за год 4 233 612 16 058 479 78 752 979 47 232 907 146 267 977

Следовательно, средняя номинальная годовая цена привлече­
ния составляет 59,21% (146 267 977 : 247 030 583 х 100%).

Ресурсная база может формироваться, например, за счет вкладов
(депозитов) до востребования и срочных депозитов юридических и фи­
зических лиц, межбанковских кредитов, депозитных сертификатов,
векселей. Устойчивую основу для развития активных операций состав­
ляют депозитные операции — срочные вклады и до востребования, депо­
зитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами.

Для банка «А» такими источниками средств были срочные де­

<< Предыдущая

стр. 13
(из 27 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>