<< Предыдущая

стр. 2
(из 27 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

ограничений. Ограничение кредитных возможностей банка осуществляется за­
конодательным путем. Объем же займов, выдаваемых небанковскими кредит­
ными организациями, ограничен суммой привлеченных средств, так как
при выдаче займа сумма в пассиве не меняется.
Действительно, как отмечает профессор Ямпольский, банк располагает
возможностью увеличивать кредитные вложения в определенной мере неза­
висимо от наличия ресурсов1. Но эффективное функционирование банковской
системы, а в значительной мере и всей экономики возможно тогда, когда банк
проводит свои активные операции, учитывая при этом величину привлечен­
ных ресурсов. Так, выданная клиенту ссуда должна иметь реальное денежное
обеспечение, так как логично предположить, что ссуда будет использоваться
для оплаты товаров, осуществления различных платежей.
Таким образом, на практике объем активных операций целесообразно
ограничить величиной собственного капитала банка и суммой привлеченных
средств, уменьшенных на величину обязательных резервов кредитных органи­
заций, депонируемых в Банке России. Специалисты по кредитованию осуще­
ствляют качественную оценку рисков и ведение кредитной политики, но в их
функции не входит проблема фондирования и обеспечения ликвидности. Оче­
видно, что решить эту проблему можно только при наличии специальной систе­
мы анализа.
Особенность банка заключается в банковском продукте. Его характер
предопределяет, что, во-первых, основная часть активов банка — это финан-

1
См.: Банковская система России. С. 61.
8
совые активы (требования банка к юридическим лицам, Правительству РФ),
во-вторых, банки, осуществляя активные операции, используют в основном
заемные средства (являются организациями, основная деятельность которых —
финансовое посредничество). Конечной целью этой деятельности является
получение прибыли.
Исходя из этого перед банком стоит задача не просто найти ресурсы
для активных операций и обеспечить возврат привлеченных средств по тре­
бованию владельца, а привлечь ресурсы, оптимальные по сроку и цене, и раз­
местить их так, чтобы покрыть расходы по привлечению, получив при этом
прибыль. Характер банковской деятельности предопределяет возможность
получения большого дохода и вместе с тем обусловливает наличие высокого
риска. Учитывая обязательства банка перед вкладчиками, роль банка в эконо­
мике, необходимо найти такое сочетание активных и пассивных операций, ко­
торое возместило бы издержки, обеспечило необходимый уровень рентабель­
ности и ликвидности, компенсировало риски, а параметры деятельности банка
соответствовали бы законодательно установленным нормативам.
Очевидно, что для выполнения всех условий, которые в совокупности
представляют сущность эффективной банковской деятельности, необходимо
псе управленческие решения принимать на основе данных, полученных в ходе
комплексного экономического анализа деятельности акционерного коммерче­
ского банка.
Цель проведенного исследования — обобщить, развить и систематизиро­
вать эти вопросы, связанные с проведением экономического анализа при уп­
равлении операциями банка.
Настоящее издание предназначено как специалистам по финансовому
лиализу и управлению банковскими операциями, так и студентам Финансо-
мой академии, обучающимся в Институте кредита и Институте учета.
ГЛАВА 1


ЗНАЧЕНИЕ, ЗАДАЧИ И СУЩНОСТЬ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ




1 . 1 . Значение и задачи анализа финансовых результатов
деятельности банка
Анализ финансовых результатов деятельности акционерного коммер­
ческого банка является одним из важнейших направлений в его работе.
С его помощью можно увязать элементы государственного регулиро­
вания и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского
анализа.
Необходимость такого дуализма обусловлена межбазисно-над-
строечным характером деятельности банков. С одной стороны, банки
являются, по образному выражению, «кровеносной системой» рыноч­
ной экономики, проводниками государственной денежно-кредитной
политики. Анализ финансовых результатов деятельности банка позво­
ляет контролировать соблюдение установленных Банком России про­
порций и нормативов. С другой — банки являются акционерными ком­
мерческими организациями, функционирующими с целью получения
прибыли, несущими риск, который может привести к непредвиденным
расходам, убыткам или неполучению дохода, покрываемым за счет соб­
ственных средств. Анализ финансовых результатов позволяет не толь­
ко отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять
финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому
способствует доступность информационной базы в условиях проведе­
ния внутрибанковского анализа.
Анализ финансовых результатов банковской деятельности при­
сутствует во всех видах временного анализа: предварительном (пер­
спективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем
(углубленный анализ).
В современных условиях банкам нелегко достичь целей своих акцио­
неров, сотрудников, вкладчиков и заемщиков, одновременно выполняя
требования, установленные правительственными контролирующими орга­
нами в отношении разумности проводимой банком политики, а также
10
кредитных, инвестиционных операций и процесса уплаты налогов. По­
скольку в последние годы наблюдался рост банков, все большее их число
было вынуждено выходить на денежный рынок и рынок капиталов для
привлечения средств путем продажи акций, облигаций, векселей.
Во многих случаях прирост депозитов, привлеченных на местном
рынке, был недостаточен для финансирования возрастающих потреб­
ностей клиентов в кредитных средствах и получении новых услуг. Од­
нако выход банков на широкий рынок для привлечения средств озна­
чает, что их финансовые отчеты все чаще подвергаются изучению
инвесторами и широкой публикой. Это заставляет банковских менед­
жеров увеличивать ценность капитала, в том числе увеличением эф­
фективности банковских операций, выражающимся в получении все
более устойчивой нормы прибыли на вложенный рубль средств.
Одновременно значительно обострилась конкуренция за традици­
онных заемщиков и вкладчиков банка. Все возрастающее число банков,
финансовых компаний, небанковских кредитных организаций ведет
борьбу за место на рынках кредитов и депозитов. Банкам приходится
постоянно пересматривать свою политику в отношении кредитов и де­
позитов, свои планы расширения и роста, оценивать уровни прибыль­
ности и риска в новых конкурентных условиях.
Положение усугубляется ростом числа банкротств банков. Боль­
шое их число связано с управленческими ошибками, мошенничеством,
неустойчивой и неопределенной экономической ситуацией, что потре­
бовало новых подходов к управлению банками. В итоге им необходимо
более детально подходить к наиболее часто применяемым количествен­
ным и качественным показателям своей деятельности, в частности
к важнейшим показателям деятельности любого банка — риску и при­
быльности. В конце концов акционерный коммерческий банк — пред­
принимательская корпорация, задача которой состоит в максимизации
стоимости средств, внесенных акционерами в фирму, при соблюдении
допустимого уровня риска.
Цель получения максимальной (или по крайней мере удовлетвори­
тельной) прибыли при сохранении приемлемого для банковских акцио­
неров уровня рисков достигается с трудом, о чем свидетельствует рез­
кое увеличение банковских банкротств. Последовательное достижение
этой цели предполагает, что банк должен находиться в постоянном
поиске новых возможностей дальнейшего роста, повышения прибыль­
ности и более эффективного планирования и контроля. Достижение
такой цели невозможно без построения адекватной системы анализа
и контроля за уровнем банковской прибыли, оптимальным соотноше­
нием «доходность — риски», максимизацией уровня капитала банка.
11
При построении системы анализа финансовых результатов долж­
ны решаться следующие основные задачи банка:
• определение реальной стоимости активов;
• анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его дея­
тельности;
• анализ качества активов;
• анализ достаточности капитала;
• анализ прибыльности;
• анализ качества управления издержками;
• анализ управления процентным риском;
• анализ структуры заемного капитала и эффективности его уп­
равления;
• анализ доходов от использования активов.
Решение этих задач невозможно без грамотного финансового
и экономического анализа, а также финансового менеджмента — систе­
мы рационального и эффективного использования капитала, механиз­
ма управления движением финансовых ресурсов.

Выбор методов Составление
Определение цели управления программы действий
использования движением по достижению
ресурсов финансовых необходимой
ресурсов прибыли



т
Контроль
Выработка
Анализ за выпол­ Организация
рекомендаций
для управ­
раб U I DI
нена е м
т
и оцс
ленческих >татов
раб(ЭТЫ
резуль
решений


Финансовый менеджмент


Конкретное содержание анализа зависит от субъекта, проводящего
анализ, информационной базы, которой он располагает, и целей анализа.

1.2. Факторы, влияющие на банковскую деятельность
Деятельность коммерческих банков представляет собой совокуп­
ность процессов, зависящих от множества факторов. В случае если один
из факторов не был рассмотрен, оценка влияния других факторов, а так­
же выводы могут оказаться недостаточно обоснованными.

12
Каждый из факторов, которые тесно связаны между собой, вызы­
вает разнонаправленное воздействие на финансовые результаты дея­
тельности банка, причем отрицательное воздействие одних факторов
способно снизить или свести к нулю положительное влияние других.
Поэтому необходимо сгруппировать их.
В основу классификации могут быть положены следующие при­
знаки: по месту возникновения (внешние и внутренние факторы),
по важности результата (основные и второстепенные), по структуре
(простые и сложные), по времени действия (постоянные и временные).
Наиболее значимо деление факторов в зависимости от возмож­
ностей влияния на динамику разных факторов. Они могут быть внут­
ренними и внешними. Первые напрямую зависят от организации рабо­
ты самого банка, вторые являются внешними по отношению к первым,
а их изменение либо частично, либо полностью неподвластно воле ру­
ководства акционерного коммерческого банка.
Внешние факторы включают: социально-политическую ситуацию,
общеэкономическую ситуацию, состояние финансового рынка, степень
развития банковской системы.
Социально-политическая ситуация складывается под действием
устойчивой политики президента страны и правительства, опреде­
ляемой влиянием оппозиции, корректировкой политики правительства
и стабильностью в регионах, зависящей от социальной напряженности
в них, межэтнических национальных отношений.
На общеэкономическую ситуацию оказывают воздействие про­
мышленный потенциал экономики, конкурентоспособность товаров,
сальдо по счету движения капитальных средств, состояние финансо­
вого рынка.
Состояние финансового рынка определяют:
• процентная ставка по банковским вкладам, на которую влияют
доходность денежного и валютного фондового рынка;
• валютный курс рубля, на который оказывают влияние объемы
спроса на доллары, предложений и операций на валютной бирже;
• кредитная эмиссия, паритет покупательной способности руб­
ля, темпы инфляции и инфляционные ожидания, политика Банка Рос­
сии, предложения денежной массы;
• конкуренция на рынке банковских услуг.
Степень развития банковской системы определяется, в частности,
ликвидностью банковской системы, наличием системы страхования
вкладов, доходностью банковских операций.
К внутренним факторам относятся совокупность индивидуаль­
ных характеристик банка, стратегия банка и его внутренняя политика.
13
Основным внутренним фактором, оказывающим влияние на фи­
нансовую устойчивость банка, является совокупность индивидуальных
характеристик деятельности банка. Классификация банков в зависи­
мости от признаков приведена в табл. 1.
Таблица 1
Классификация акционерных коммерческих банков

Вид
Признак
Форма собственности государственный;
частный;
кооперативный;
смешанный
Страна принадлежности капитала • российский;
• иностранный;
• совместный
Организационно-правовая форма • паевый;
• закрытое акционерное общество;
• открытое акционерное общество
• без филиалов;
Структура
• с филиальной сетью;
• банковская холдинговая компания
• самостоятельный;
Степень независимости
дочерний;
• сателлит (полностью зависимое)
• «старый» (возникший на базе бывших спец­
Происхождение
банков и отраслевых министерств);
• новый
• крупный;
Масштаб деятельности
• средний;
(размер капитала)
• мелкий
Тип деятельности • оптовый, ведущий операции с другими

<< Предыдущая

стр. 2
(из 27 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>