<< Предыдущая

стр. 38
(из 42 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

240
290
машин, оборудования, транспортных
средств

36
60
других

-
-
Передано в аренду объектов основных
средств - всего

-
-
в том числе:

-
-
здания

-
-
сооружения

-
-


-
-


-
-
Переведено объектов основных средств
на консервацию

-
-
Получено объектов основных средств в
аренду - всего

-
-
в том числе:

-
-


-
-


-
-
Объекты недвижимости, принятые в
эксплуатацию и находящиеся в процес-
се государственной регистрации

-
-


Справочно
код
На начало
отчетного
года
На начало
предыдуще-
го года
2
3
4
Результат от переоценки объектов
основных средств:



первоначальной (восстановительной)
стоимости
171
180
-
амортизации
172
36
-






Изменение стоимости объектов основ-
ных средств в результате достройки,
дооборудования, реконструкции, час-
тичной ликвидации
код
На начало
отчетного
года
На конец
отчетного
периода
2
3
4

-
-

Доходные вложения в материальные ценности

Раздел посвящен имуществу, сданному во временное пользование другим фирмам, или гражданам для получения дохода. Приведите здесь сведения об основных средствах, переданных в лизинг, и ценностях, предоставляемых по договору проката.
Для этого в разделе предусмотрены строки:
- "Имущество для передачи в лизинг";
- "Имущество, предоставляемое по договору проката";
- "Прочие".
Чтобы их заполнить, используйте данные счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности".
Стоимость имущества покажите в его первоначальной оценке (то есть без учета начисленной амортизации).
В графу 3 впишите стоимость ценностей на начало отчетного года. В графу 4 занесите стоимость имущества, поступившего в отчетном году, а в графу 5 - стоимость возвращенного фирме имущества.
Стоимость имущества на конец отчетного года укажите в графе 6.
Строка "Итого" является расчетной. Определите ее значение, суммировав данные по предыдущим строкам.
Сумму амортизации, начисленной по таким материальным ценностям, отразите в последней строке раздела. Данные приведите на начало (графа 3) и конец отчетного года (графа 4).

Пример. Основной вид деятельности ЗАО "Актив" - прокат легковых автомобилей. По состоянию на начало отчетного года фирма имела 10 машин общей балансовой стоимостью 1 000 000 руб. Сумма начисленной по ним амортизации составляла 250 000 руб. За отчетный год она увеличилась еще на 200 000 руб.
В июне отчетного года "Актив" купил еще один автомобиль стоимостью 180 000 руб. (без учета НДС). До конца этого года по нему начислена амортизация в сумме 18 000 руб.
Кроме того, в сентябре отчетного года фирма сдала в аренду подсобное помещение первоначальной стоимостью 100 000 руб.
На начало отчетного года его амортизация равнялась 50 000 руб. За год по нему начислена амортизация в сумме 7000 руб.
Таким образом, амортизация начислена в сумме:
на начало отчетного года - 300 000 руб. (250 000 + 50 000);
на конец отчетного года - 525 000 руб. (300 000 + 200 000 + 18 000 + 7000).
Составляя Приложение к балансу по форме N 5, бухгалтер "Актива" заполнил раздел "Доходные вложения в материальные ценности" так:

Доходные вложения в материальные ценности

(тыс. руб.)
------------------------T------T---------T------T------T---------¬
¦ Показатель ¦ ¦ Наличие ¦Посту-¦Выбыло¦ Наличие ¦
+-----------------------+------+на начало¦пило ¦ ¦ на конец¦
¦ наименование ¦ код ¦отчетного¦ ¦ ¦отчетного¦
¦ ¦ ¦ года ¦ ¦ ¦ периода ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦Имущество для передачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в лизинг ¦ ¦ - ¦ - ¦( - )¦ ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦Имущество, предоставля-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦емое по договору прока-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦та ¦ ¦ 1000 ¦ 180 ¦( - )¦ 1180 ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦( - )¦ ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦Прочие ¦ ¦ - ¦ 100 ¦( - )¦ 100 ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦Итого ¦ ¦ 1000 ¦ 280 ¦( - )¦ 1280 ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+----------
¦ ¦ код ¦На начало¦На ко-¦
¦ ¦ ¦отчетного¦нец ¦
¦ ¦ ¦ года ¦отчет-¦
¦ ¦ ¦ ¦ного ¦
¦ ¦ ¦ ¦перио-¦
¦ ¦ ¦ ¦да ¦
+-----------------------+------+---------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----------------------+------+---------+------+
¦Амортизация доходных ¦ ¦ 300 ¦ 525 ¦
¦вложений в материальные¦ ¦ ¦ ¦
¦ценности ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------------+------+---------+-------

Расходы на НИОКР

Для учета подобных расходов используют счет 08 "Вложение во внеоборотные активы", к которому открывают субсчет "Выполнение НИОКР".
Данные по нему используйте при заполнении формы N 5.
Расходы на НИОКР отразите в строке 310.
В графу 3 впишите сумму, которая числится на счете 08, субсчет "Выполнение НИОКР", на начало отчетного года.
В графе 4 укажите сумму расходов, направленных фирмой на эти цели в отчетном году.
В графе 5 запишите сумму затрат на научные работы.
В графе 6 выведите итоговую сумму расходов на исследования, не списанных в течение отчетного года.
Если опытно-конструкторские работы еще не завершены, то затраты по ним отразите по строке 320. При этом данные возьмите на начало и конец отчетного периода.
Если же работы завершены, но не дали положительных результатов, расходы по ним в бухучете спишите на прочие расходы.
Эту сумму за отчетный и предыдущий год отразите в последней строке данного раздела.

Пример. ООО "Пассив" выпускает телевизоры.
Весной отчетного года фирма занялась разработкой видеотехники нового поколения. На это фирма выделила средства в размере 1 500 000 руб.
До конца года 1 350 000 руб. было истрачено.
Работа над новой моделью телевизора закончилась в феврале следующего года.
Раздел "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" формы N 5 бухгалтер "Пассива" заполнил так:

------------------------T------T---------T------T------T---------¬
¦ Виды работ ¦ ¦ Наличие ¦Посту-¦Списа-¦ Наличие ¦
+-----------------------+------+на начало¦пило ¦но ¦ на конец¦
¦ наименование ¦ код ¦отчетного¦ ¦ ¦отчетного¦
¦ ¦ ¦ года ¦ ¦ ¦ года ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦Всего ¦ ¦ - ¦ 1500 ¦(1350)¦ 150 ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦разработка новой модели¦ ¦ - ¦ 1500 ¦(1350)¦ 150 ¦
¦телевизора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+------+---------+------+------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦( )¦ ¦
+-----------------------+------+------T--+---T--+------+---------+
¦ ¦ код ¦На начало¦ На конец¦
¦ ¦ ¦отчетного¦отчетного¦
¦Справочно. ¦ ¦ года ¦ года ¦
¦ +------+---------+---------+
¦ ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
¦ +------+---------+---------+
¦Сумма расходов по незаконченным ¦ ¦ - ¦ 1350 ¦
¦научно-исследовательским, опытно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦конструкторским и технологическим ¦ ¦ ¦ ¦
¦работам ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+------+---------+---------+
¦ ¦ код ¦За отчет-¦За анало-¦
¦ ¦ ¦ный пери-¦гичный ¦
¦ ¦ ¦од ¦период ¦
¦ ¦ ¦ ¦предыду- ¦
¦ ¦ ¦ ¦щего года¦
¦ +------+---------+---------+
¦ ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
¦ +------+---------+---------+
¦Сумма не давших положительных резуль-¦ ¦ - ¦ - ¦
¦татов расходов по научно-исследова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦тельским, опытно-конструкторским и ¦ ¦ ¦ ¦
¦технологическим работам, отнесенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦на прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------+------+---------+----------

Расходы на освоение природных ресурсов

Этот раздел заполняют в том же порядке, что и раздел "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы".
Здесь отразите данные о затратах фирмы на разведку природных месторождений полезных ископаемых и их оценку, пробное бурение скважин и т.д.

Финансовые вложения

Этот раздел подробно расшифровывает показатели строк 140 "Долгосрочные финансовые вложения" и 250 "Краткосрочные финансовые вложения" бухгалтерского баланса.
Напомним, что для их учета используется счет 58.
Данные по его субсчетам на начало и конец отчетного года приведите в форме N 5.
В графе 3 раздела укажите остаток по счету 58, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения", на начало отчетного года, в графе 4 - остаток на конец этого года.
В графах 5 и 6 отразите остатки по счету 58, субсчет "Краткосрочные финансовые вложения".
Данные в форме N 5 приведите по видам финансовых вложений:
- вклады в уставные капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых обществ) - строки 510 и 511;
- покупка государственных и муниципальных ценных бумаг (облигаций, казначейских билетов и т.п.) - строка 515;
- приобретение ценных бумаг других организаций (облигаций, векселей и др.) - строка 520;
- выдача займов другим организациям и гражданам - строка 525;
- открытие депозитных вкладов в банках - строка 530;
- прочие - строка 535.
В строке 540 Приложения N 5 подведите общую сумму финансовых вложений (сумма строк 510, 515, 520, 525, 530 и 535).
В средней части таблицы (строки 550 - 570) укажите величину финансовых вложений в ценные бумаги, которые котируются на фондовом рынке. Сравнив балансовую оценку ценных бумаг с рыночной, укажите разницу в разделе "Справочно". Для этого отведены строки 580 и 590.

Пример. ООО "Пассив" является одним из учредителей другой организации.
Вклад фирмы в уставный капитал этой организации равен 20 000 руб., что составляет 50%.
В прошлом году "Пассив" получил вексель номиналом 16 000 руб.
На конец отчетного года он не был погашен.
В отчетном году фирма приобрела пакет акций (на бирже они не котируются) третьей компании стоимостью 8000 руб.
Кроме того, "Пассив" предоставил другой фирме заем на сумму 15 000 руб. сроком на 10 месяцев.
Раздел "Финансовые вложения" формы N 5 бухгалтер "Пассива" заполнил так (см. начало следующей страницы):

Финансовые вложения

<< Предыдущая

стр. 38
(из 42 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>