<< Предыдущая

стр. 39
(из 42 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

(тыс. руб.)
Показатель
Долгосрочные
Краткосрочные
наименование
код
на начало
отчетного
года
на конец
отчетно-
го пери-
ода
на начало
отчетного
года
на конец
отчетно-
го пери-
ода
1
2
3
4
5
6
Вклады в уставные
(складочные) капи-
талы других органи-
заций - всего
510
20
28
-
-
в том числе дочер-
них и зависимых хо-
зяйственных обществ
511
20
20
-
-
Государственные и
муниципальные цен-
ные бумаги
515
-
-
-
-
Ценные бумаги дру-
гих организаций -
всего
520
16
16
-
-
в том числе долго-
вые ценные бумаги
(облигации, вексе-
ля)
521
16
16
-
-
Предоставленные
займы
525
-
-
-
15
Депозитные вклады
530
-
-
-
-
Прочие
535
-
-
-
-
Итого

36
44
-
15

Дебиторская и кредиторская задолженность

Этот раздел детализирует дебиторскую (строки 230 и 240 баланса) и кредиторскую (строка 620 баланса) задолженность фирмы.
Чтобы заполнить таблицу, используйте данные по счетам:
- 58 "Финансовые вложения";
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Расчеты по авансам выданным";
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";
- 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам";
- 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам";
- 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";
- 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (излишне начисленная работникам зарплата);
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами";
- 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
- 75 "Расчеты с учредителями";
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (выборочно), например, долг фирме за оказанные ею услуги, по претензиям и т.п.
Предварительно всю задолженность разделите по срокам ее погашения на краткосрочную (должна быть оплачена в течение года) и долгосрочную (со сроком погашения более года).
Заполняя данный раздел формы N 5, в графе 3 отразите сальдо по соответствующим счетам на 1 января отчетного года: по дебиторской задолженности - дебетовое, по кредиторской - кредитовое. В графе 4 укажите остатки дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного года.

Пример. Бухгалтер ЗАО "Актив" составляет годовую отчетность. В отчетном году фирма взяла в банке кредит в 150 000 руб. По договору его нужно погасить единовременным платежом через 2 года. На начало года за бюджетом числилась задолженность по невозмещенному экспортному НДС в размере 160 000 руб. В отчетном году фирма получила из бюджета эти деньги.
Кроме того, в декабре отчетного года "Актив" реализовал партию товара на сумму 50 000 руб. Плата за нее поступила только в январе следующего года. Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность" выглядит следующим образом:

Дебиторская и кредиторская задолженность

(тыс. руб.)
Показатель
наименование
код
Остаток
на начало
отчетного
года
Остаток
на конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего

160
50
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками

-
50
авансы выданные

-
-
прочая

160
-
долгосрочная - всего

-
-
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками

-
-
авансы выданные

-
-
прочая

-
-
Итого

160
50
Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего

-
-
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчика-
ми

-
-
авансы полученные

-
-
расчеты по налогам и сборам

-
-
кредиты

-
-
займы

-
-
прочая

-
-
долгосрочная - всего

-
150
в том числе:
кредиты

-
150
займы

-
-


-
-


-
-
Итого

-
150

Расходы по обычным видам деятельности
(по элементам затрат)

Данный раздел содержит подробный перечень расходов фирмы, которые отражаются за отчетный и предыдущий годы.
При заполнении формы N 5 распределите расходы по основным элементам в соответствии с ПБУ "Расходы организации" (ПБУ 10/99):
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие затраты.
Чтобы заполнить строку 710 "Материальные затраты" Приложения N 5, сложите кредитовые обороты по счетам 10 "Материалы", 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (в части работ и услуг производственного характера) в корреспонденции со счетами учета затрат (20, 23, 25, 26, 29 и 44).
Если ваша фирма занимается торговлей, то в строке 710 отразите также суммы, списанные с кредита счета 41 "Товары" в дебет счета 90 "Продажи".
В строке 720 "Затраты на оплату труда" отразите кредитовый оборот по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции со счетами учета затрат.
По строке 730 "Отчисления на социальные нужды" укажите суммы, списанные на счета учета затрат с кредита счетов 68, субсчет "Расчеты по ЕСН", и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Для заполнения строки 740 "Амортизация" суммируйте обороты по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов" в корреспонденции со счетами учета затрат.
В строке 750 "Прочие затраты" приведите стоимость работ и услуг непроизводственного характера.
Это могут быть консультационные, юридические, рекламные услуги, а также представительские и командировочные расходы, не связанные с производством, и другие аналогичные затраты.
Информацию о них возьмите из кредита счетов 60, 71 и 76 в корреспонденции со счетами учета расходов.
Все показатели приведите за отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4) годы.
В этом разделе Приложения не надо учитывать:
- затраты, связанные с передачей материальных ценностей для нужд собственного производства и обслуживающих хозяйств;
- затраты по браку;
- затраты, связанные с простоями по внешним причинам;
- расходы, возмещаемые виновными лицами.
В строке 760 "Итого по элементам затрат" отразите общую сумму затрат фирмы по обычным видам деятельности за отчетный и предшествующий годы. Это сумма строк с 710 по 750 включительно.
По следующим строкам (765 - 767) покажите изменение стоимости незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов по сравнению с предыдущим годом. Увеличение этих показателей приведите в таблице со знаком "плюс", уменьшение - со знаком "минус".

Пример. ЗАО "Актив" занимается оказанием транспортных услуг и имеет на балансе три автомобиля.
Данные о расходах фирмы за два года представлены в таблице:

Виды затрат
Сумма затрат, руб.
За отчетный год
За предыдущий год
Амортизация автомобилей
55 000
40 000
Начисленная оплата труда
200 000
160 000

<< Предыдущая

стр. 39
(из 42 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>