<< Предыдущая

стр. 40
(из 42 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

Начисленный ЕСН и взносы на
страхование от несчастных случаев на
производстве
53 400
42 720
Расходы на бензин, ремонт автомобилей
и т.п.
1 500 000
1 200 000

Кроме того, на начало прошлого года по счету 97 "Расходы будущих периодов" у "Актива" числился остаток 8000 руб., а на конец этого года - 9000 руб.
По состоянию же на 31 декабря отчетного года он равнялся 6000 руб.
Таким образом, за прошлый год сумма расходов будущих периодов увеличилась на 1000 руб., а затем в отчетном году - уменьшилась на 3000 руб.
Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)" бухгалтер "Актива" заполнил так:

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

(тыс. руб.)
Показатель
наименование
код
За
отчетный
год
За
предыдущий
год
1
2
3
4
Материальные затраты

1500
1200
Затраты на оплату труда

200
160
Отчисления на социальные нужды

53
43
Амортизация

55
40
Прочие затраты



Итого по элементам затрат

1808
1443
Изменение остатков (прирост [+],
уменьшение [-]):
незавершенного производства

-
-
расходов будущих периодов

+1
-3
резервов предстоящих расходов

-
-

Обеспечения

Для заполнения раздела используйте данные забалансового счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".
Суммы обеспечений, учтенные на этом счете, списывают по мере погашения задолженности, в счет которой они выданы (например, займа).
Отдельно представьте информацию о стоимости имущества, полученного в залог от других фирм.
В этом же разделе приведите данные, отраженные в учете по счету 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные". По ним также отдельно укажите сведения о стоимости имущества, переданного вашей фирмой в залог.

Пример. В отчетном году ЗАО "Актив" дало ООО "Пассив" взаймы на 2 года 1 500 000 руб. В качестве гарантии возврата займа "Пассив" передал в залог здание. Его договорная стоимость - 2 000 000 руб.
Раздел "Обеспечения" "Актива" имеет вид:

Обеспечения

(тыс. руб.)
Показатель
наименование
код
Остаток
на начало
отчетного
года
Остаток
на конец
отчетного
периода
1
2
3
4
Полученные - всего

-
-
в том числе:
векселя

-
-
Имущество, находящееся в залоге

-
2000
из него:
объекты основных средств

-
2000
ценные бумаги и иные финансовые
вложения

-
-
прочее

-
-


-
-


-
-
Выданные - всего

-
-
в том числе:
векселя

-
-
Имущество, переданное в залог

-
-
из него:
объекты основных средств

-
-
ценные бумаги и иные финансовые
вложения

-
-
прочее

-
-


-
-


-
-

Государственная помощь

Этот раздел заполняют фирмы, которые в отчетном или предыдущем году получили из бюджета деньги на осуществление своей деятельности.
Этот раздел заполните в соответствии с ПБУ "Учет государственной помощи" (ПБУ 13/2000).
Государственная помощь может предоставляться в виде субвенций, субсидий, бюджетных кредитов (кроме налоговых) и т.д.
Данные о бюджетном финансировании для заполнения формы N 5 возьмите из оборотов по счету 86 "Целевое финансирование".
Показатели приведите на начало и конец отчетного и предыдущего года.
В строке 910 укажите размер полученных бюджетных средств, а в следующей свободной строке расшифруйте их целевое назначение.
В строке 920 отразите данные о сумме бюджетных кредитов.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Общие требования

В состав бухгалтерской отчетности организаций помимо утвержденных форм входит Пояснительная записка. Этого требует ст. 13 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Малые предприятия могут записку не представлять.
В Пояснительной записке укажите дополнительные сведения о финансовом положении фирмы, не нашедшие отражения в основных формах отчетности. Такие сведения могут быть выражены не только количественными показателями. Информация о них может носить также описательный характер.
В Пояснительную записку включите лишь ту информацию о фирме, которая отвечает основным критериям существенности для заинтересованных пользователей. Например, поставщиков в первую очередь интересует платежеспособность вашей фирмы, отсутствие просроченной кредиторской задолженности, а инвесторов - перспективные направления деятельности и возможность быстрой окупаемости вложений.
Оформляют Пояснительную записку только при сдаче годовой бухгалтерской отчетности. С промежуточной отчетностью ее представлять не нужно, если этого не требует устав фирмы. Записка составляется в произвольной форме.
При необходимости она может содержать следующие разделы:
- сведения о деятельности фирмы;
- изменения в учетной политике;
- сведения о финансовой деятельности, например, покупке акций других предприятий;
- сведения об инвестиционной деятельности фирмы, например, развитии материально-технической базы;
- информация о дочерних и зависимых обществах, например, размер доли в чужих уставных капиталах;
- сведения о реорганизации фирмы;
- события после отчетной даты и др.

Сведения о деятельности фирмы

В этом разделе можно привести:
- краткую характеристику размеров и структуры фирмы;
- краткую характеристику ее основных видов деятельности;
- объемы продаж продукции, товаров, работ, услуг по видам и географическим рынкам сбыта;
- данные о чрезвычайных фактах хозяйственной деятельности и их последствиях;
- сведения о деловой активности организации;
- показатели эффективности использования ресурсов и т.д.
Информацию в Пояснительной записке по возможности представьте в динамике (за несколько лет). При этом укажите факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты фирмы.
О размерах фирмы отчасти можно судить по величине ее уставного капитала, численности работающих, размерам производственных площадей и других ресурсов.
Кратко опишите производственную структуру организации: все ее производства, цеха, службы, а также обособленные подразделения, филиалы и представительства.
Это может выглядеть так:

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Пояснительная записка ¦
¦ 8 ¦
¦ за 200- г. ¦
¦ ----------------¬¦
¦ ¦ Коды ¦¦
¦ +----T-----T----+¦
¦ Дата (год, месяц, число) ¦2009¦ 03 ¦ 25 ¦¦
¦ ООО "Пассив" +----+-----+----+¦
¦ Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ 51268891 ¦¦
¦ +---------------+¦
¦ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ 7715213456 ¦¦
¦ ¦ ¦¦
¦ оптовая торговля +---------------+¦
¦ Вид деятельности ---------------------------- по ОКВЭД ¦ 51.14.2 ¦¦
¦ общество +-------T-------+¦
¦ Организационно-правовая форма / ---------------------- ¦ 65 ¦ 16 ¦¦
¦ с ограниченной ответственностью/частная по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦¦
¦ --------------------------------------- L-------+--------¦
¦ форма собственности ¦
¦ ¦
¦ Раздел 1. Общие сведения о деятельности фирмы ¦
¦ 1.1. Общество с ограниченной ответственностью "Пассив" создано в ¦
¦ 1995 г. Его учредителями являются граждане России. Уставный капитал ¦
¦ общества составляет 150 000 руб. На конец отчетного периода на фирме ¦
¦ работали 66 человек. ¦
¦ ООО "Пассив" состоит из следующих отделов и служб: ¦
¦ - отдел продаж (10 человек); ¦
¦ - бригада монтажников (16 человек); ¦
¦ - сервисная служба (18 человек); ¦
¦ - транспортная служба (10 человек); ¦
¦ - финансовая служба (5 человек); ¦
¦ - отдел логистики (4 человека). ¦
¦ 1.2. Фирма имеет собственную производственную базу по адресу: 142650, ¦
¦ Московская область, г. Подольск, ул. Строителей, д. 8. Она представлена ¦
¦ капитальным складом общей площадью 600 кв. м и гаражом на шесть ¦
¦ автомобилей, над которыми располагаются офис и производственные службы. ¦
¦<...> ¦
L--------------------------------------------------------------------------

Характеризуя деятельность фирмы по видам, приведите сведения:
- об ассортименте и объемах производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг) за отчетный и предшествующие годы;
- о направлениях ее инвестиций (покупка, создание и продажа основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг; предоставление займов; участие в уставных капиталах других организаций);
- о планах расширения или изменения отраслевой и видовой структуры деятельности фирмы.
Раскрывая информацию об объемах продаж продукции (товаров, работ и услуг) по видам, приведите не только общие данные, но и сведения в разрезе основных географических районов сбыта (в том числе за рубеж).
В Пояснительной записке это может выглядеть так:

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ <...> ¦
¦ 1.3. "Пассив" продает оптом торгово-технологическое и холодильное ¦
¦ оборудование для магазинов, осуществляет в большинстве случаев его ¦
¦ монтаж и дальнейшее сервисное обслуживание. Оптовая торговля является ¦
¦ основным видом деятельности - его доля в выручке фирмы за последние ¦
¦ пять лет в среднем составила 84%. ¦
¦ Структура продаж "Пассива" представлена в таблице. ¦
¦------------------------T--------T--------T---------T---------T---------¬¦
¦¦ Выручка от реализации ¦ 2004 г.¦ 2005 г.¦ 2006 г. ¦ 2007 г. ¦ 2008 г. ¦¦
¦+-----------------------+--------+--------+---------+---------+---------+¦
¦¦Торгового оборудования,¦ 2200 ¦ 2100 ¦ 2 200 ¦ 2 070 ¦ 2 000 ¦¦
¦¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦

<< Предыдущая

стр. 40
(из 42 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>