<< Предыдущая

стр. 60
(из 73 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

— расходы на 47 600
заработную плату
= Численность
основного
производственного
персонала
2 800 2 800 2 800 2 800 47 600
= Заработная
плата основного
производственного
персонала
= Начисления на 35,60% долл. 997 997 997 997 16 946
заработную плату
(единый
социальный налог +
страхование)
7 7 7 7
чел. 0
== Итого
численность
долл. 0 2 800 2 800 2 800 2 800 47 600
== Итого расходы
на зарплату
долл. 0 997 997 997 997 16 946
== Итого начисления на
заработную плату (единый
социальный налог +
страхование)




Рис. 1 2 . 2 0 . Планирование затрат на заработную плату
362 Глава 12


Затраты на ремонт и эксплуатацию оборудования, расходы по
транспортировке, а также затраты на рекламу объединены в позицию
«Прочие общехозяйственные расходы». Ежемесячная величина про-
чих общехозяйственных расходов оценивается на уровне $1000.
Амортизационные отчисления проекта определяются исходя из
следующих условий:
• норма амортизационных отчислений по многокрасочной печат-
ной машине составляет 9%;
• по прочим приобретаемым активам применяется метод нелиней-
ного начисления амортизации исходя из срока полезного исполь-
зования объектов 9 лет;
• затраты по проведению рекламной кампании, отражаемые как
расходы будущих периодов, списываются на текущие затраты в
течение двух лет.
При проведении укрупненной оценки общехозяйственных расхо-
дов были приняты во внимание следующие моменты, отражающие
существующую практику компании в области полиграфической дея-
тельности:
• величина ежемесячных общехозяйственных расходов при произ-
водстве печатной продукции на ризографе составляет порядка
10-15% от оборота за месяц;
• поставщики бумаги и материалов, а также часть заказчиков ис-
пользуют для доставки материалов и заказов собственные транс-
портные средства, поэтому потребность в транспортных перевоз-
ках материалов и заказов у компании невелика;
• расходы по складированию заказов и материалов ограничивают-
ся арендными платежами.
Поэлементный расчет общехозяйственных расходов в составе за-
трат на производство продукции представлен в таблице на рис. 12.21
(приведена сокращенная таблица «Альт-Инвест»).
Инвестиционные затраты
Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого про-
екта (время осуществления капитальных вложений) составляет 1 ме-
сяц с начала реализации проекта.
В течение одного месяца с начала реализации проекта, согласно до-
говорам поставки, будет приобретено, доставлено и смонтировано ос-
новное технологическое оборудование. К концу первого месяца со дня
начала реализации проекта технологическое оборудование будет пол-
ностью готово к работе.
363
Расчет эффективности инвестиционных проектов с использованием ЭВМ



Ж
ТШЩЙЕЖТДОТЬ Л'

Сырье и материалы долл. 0 22 451 22451 33 693 44 902 44 902 707 223
— местная валюта долл. 0 1826 1826 3652
2739 3652 57 519
— иностранная валюта долл. 0 20 625 20 625 30 954 41 250 41 250 649 704
Зарплата основного
производственного персонала долл. 0 2800 2800 2800
2800 2800 47 600
Начисления на
заработную плату
(единый социальный
налог+страхование) долл. 0 997 997 997 997 997 16 946
Общепроизводствен- за
ные расходы месяц
Зарплата
вспомогательного
производственного
персонала долл. 0 0 0 0 0 0 0
Начисления на
заработную плату
(единый социальный
налог+страхование) долл. 0 0 0 0 0 0 0
Электроэнергия 3&$"*2|дЬлл. О 196 196 196 196 196 3332
2&Дддолл. 0 20 20
Водоснабжение 20 20 20 340
Арендные
обязательства
(помещение на
площади "Петро-центр")-12Ш|долл. 0 1200 1200 1200 1200 1200 20 400
Арендные
обязательства
(помещение под склад) ШМдолп. 0 500 500 500 500 500 8500
ЮЙдолл. 0
Прочие затраты 1000 1000 1000 1000
1000 17 000
= Итого
общепроизводственных
расходов долл. 0 2916 2916 2916
2916 2916 49 572
= НДСк
общепроизводствен-
ным расходам 583
20% долл. 0 583 583 583
583 9914
Общезаводские за
расходы месяц
Зарплата
административно-
управленческого
персонала долл. 0 0 0 0 0 0 0
Начисления на
заработную плату ^
(единый социальный
налог+страхование) долл. 0 0 0 0 0 0 0
— наименование
э
расходов 0
долл. 0 0 0 0 0 0

Рис. 1 2 . 2 1 . Поэлементный расчет общехозяйственных расходов в составе
затрат на производство продукции
Глава 12
364

= Итого общезаводских
долл. 0
расходов 0 0 0
0 0 0
= НДС к
общезаводским
расходам 20% долл. 0 0
0 0 0 0 0
= Эксплуатационные
затраты 29 164 29 164 40 406 51 615 51 615 821 341
долл. 0
Амортизационные
долл. 0 1927 1971
отчисления 1967 1919 32 999
1915
Списание расходов будущих
периодов долл. 0 52 104 104
104 104 1719
Лизинговые платежи
(начисленные) долл. 0 0 0
0 0
0 0
Налоги, относимые на
текущие затраты долл. 0 405 609 809 809
405 12 744
= Производственные
затраты 31548 31 643 43 085 54 447 54 443 868 802
долл. 0

•V ˜

Коммерческие расходы 0 0 0 0 0
0 0
= Полные текущие
затраты долл. 0 31 548 31643 43 085 54 491 54 443 868 802
= НДС к общим текущим
затратам долл. 0 5073 5073 7322 9564 9564 151 359

Окончание рис. 12.21

За исключением многокрасочной печатной машины, все оборудо-
вание приобретается на территории России. Поставщики оборудова-
ния определены; заключены предварительные договоры на поставку
необходимого оборудования.
Поставка оборудования (печатная машина, перфоратор приладки,
тележки для зарядки, программное обеспечение) осуществляется на
условиях предоплаты за 5 дней до момента поставки. Положительным
моментом является условие договора поставки, согласно которому
факт оплаты признается при предъявлении заверенной банком копии
платежного поручения. Указанное условие позволит сократить время
ожиданий поставки оплаченного оборудования и обеспечить запуск
производственных мощностей через месяц после начала осуществле-
ния проекта.
Условием поставки гидравлического подъемника является предоп-
лата в размере 40% стоимости за неделю до поставки, окончательный
расчет — в течение 15 дней после момента поставки. Условием постав-
ки клетей — 50% предоплата за неделю до поставки, окончательный
расчет — в течен'ие 15 дней после момента поставки.
Для успешной реализации проекта планируется осуществить рек-
ламные мероприятия (размещение рекламы в печатных изданиях и
бизнес-центрах), стоимость которых оценивается на уровне $3000.
Расчет эффективности инвестиционных проектов с использованием ЭВМ 365


Затраты на проведение рекламной кампании планируется осуще-
ствить равными частями в течение первого и второго месяцев с начала
реализации проекта.
После завершения установки и монтажа оборудование полностью
готово к работе и может быть загружено на 100% производственной
мощности.
Описание капитальных вложений представлено на рис, 12.22. Таб-
лица «Альт-Инвест» на рис. 12.22 приведена со значительными сокра-
щениями.
Оборотный капитал
Помимо инвестиций в постоянные активы организации необходи-
мо создать запас оборотных средств, обеспечивающий бесперебойную
работу производства.
Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируе-
мых периодов оборота основных составляющих текущих активов и
текущих пассивов. В частности:
• расчет потребности в бумаге производится на основании перио-
дичности поставки бумаги основным поставщиком. Объем запа-
са — 30 дней;
• запасы основных материалов ориентированы на режим поставки
пленки и офсетных пластин. По условиям договоров с поставщи-
ками материалов срок поставки составляет 7-15 дней. Исходя из
максимального по продолжительности срока поставки материа-
лов, объем запаса принимается равным 15 дням;
• период оборота незавершенной продукции принят равным 5
дням, исходя из фактической продолжительности выполнения
заказа. Период выполнения заказа включает подборку, тиражи-
рование, брошюровку, фальцовку и, при необходимости, изготов-
ление оригинал-макета будущей продукции для заказчика;
• период пребывания готовой продукции на складе не превышает
1 дня;
• условием оплаты печатной продукции является 50% предоплата.
Средний срок оплаты счетов с учетом существующей практики
расчетов с покупателями составляет 7 дней. Окончательный рас-
чет осуществляется в течение 15 дней с момента передачи гото-
вой продукции;
• условием поставки материалов для производства печатной про-
дукции является полная предоплата. Средний срок авансовых
платежей составляет 15 дней;
Глава 12
366


• ш
ЯИЙЙ
111
1. Постоянные активы, Строительно-монтажные работы

Многокрасочная офсетная печатная машина "Сольна"
№ мес. постановки
актива на баланс 2 месяц
График оплаты
0% 100% 0% 0% 0% 0% 0%
актива %

•ш
fill
Стоимость актива
ШРдолл.
1 0 190 000 0 0 0 0 0 190 000

<< Предыдущая

стр. 60
(из 73 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>