стр. 1
(из 5 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

ОСОБАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ ІІІ. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРОВОДКИ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В УКРАИНЕ

ГЛАВА 7
ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

§ 1. Место пассивных операций в деятельности банков

Категорию пассивных банковских операций охватывает дяльність банков по злаученню денежных средств клиентов - физических и юридических лиц. Кроме того, к пассивным операциям можно отнести и получение кредитов на межбанковском кредитном рынке, выпуск облигаций. Для центрального банка пассивной операцией будет эмиссия наличных средств.
Анализ экономической сути пассивных операций разрешает отнести к ним такие цивільно-правові соглашения как договор банковского вклада, договор банковского счета, кредитный договор, за которым банк выступает заемщиком, эмиссию банковским учреждением облигаций для привлечения заемного капитала.
Банковский счет и отношения относительно его открытия и обслуживание являются сложными за своей правовой природой и имеют комплексный характер, поскольку предусматривают использование императивных и диспозитивных средств правового регулирования. Теория банковского права разграничивает понятие банковского вклада и банковского счета, хотя последний есть по сути вкладом, который оформляется банковским учреждением в соответствующий вид банковского счета. При этом и до сих пор в правовой науке ведется дискуссия относительно правовой природы договора банковского вклада и банковского счета и возможности рассмотрения их в качестве разновидностей договоров хранения, займа, доверенность, комиссии.
Критерии размежевания между вкладом и счетом могут базироваться на нескольких обстоятельствах, в том числе на основаниях его открытия - добровольно для накопления средств (депозитный счет) или обязательно согласно условиям законодательства (текущий счет для субъектов хозяйствования); а также согласно цели открытия и функционирование вклада и счета, режима использования средств на таких счетах и т.п.. Можно признать, что за своей правовой природой договор банковского вклада есть близким к договору банковского счета. В частности, согласно п. 3 ст. 1058 ЦК Украины к отношениям, которые вытекают из договора банковского вклада, применяются положения и правила договора банковского счета, если другое не установлено кодексом или не вытекает из сути договора банковского вклада.
Анализируя пассивные операции, не следует уменьшать их значение для успешной деятельности банков. От того, насколько удачной будет политика банка по привлечению свободных средств с целью дальнейшего размещения их в кредиты и другие прибыльные операции, зависит и собственная стабильность банковского учреждения, перспективы ее финансового роста. Особого значения в процессе привлечения средств приобретает накопление депозитов.
Анализ динамики депозитов за последние несколько лет разрешает сделать вывод о стремительном росте привлеченных ресурсов. Это объясняется рядом факторов, в том числе обеспечением внешней и внутренней стабильности гривны, ростом ВВП, оживлением деловой активности субъектов хозяйствования, повышением уровня реальных доходов населения и постепенным восстановлением доверия к банковской системе. По итогам 2003 года впервые населения стало основным источником пассивов отечественных банков.
§2. Договор банковского вклада

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), что приняла от второй стороны (вкладчика) или для нее денежную сумму (вклад), что поступила, обязуется выплачивать вкладчику такую сумму и проценты на нее или доход в другой форме на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 1058 ЦК Украины).
В качестве вклада могут выступать не только денежные средства, а и банковские металлы. За банками закреплено право самостоятельно устанавливать процентные ставки за своими операциями.
Договор банковского вклада есть реальным (он считается заключенным и порождает права и обязанности у сторон лишь с момента внесения вкладчиком денежной суммы в банк); односторонним (обязательство, которые возникает из такого договора, включает лишь право вкладчика требовать возвращения внесенной на вклад денежной суммы, а также уплаты процентов и соответствующий ему обязанность банка); отплатным (согласно ст. 1058 и 1061 ЦК Украины по договору банковского вклада банк выплачивает проценты на вложенную денежную сумму). Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является физический лицо, является публичным договором. Согласно ст. 633 ЦК Украины устанавливается ряд особенностей, присущих публичным договорам, в том числе: 1) обязанность предпринимателя (банка) предоставлять услуги каждому, кто к нему обратится; 2) условия являются одинаковыми для всех потребителей, кроме тех, кому по закону предоставленные соответствующие льготы; 3) отсутствие права со стороны предпринимателя предоставлять преимущество одному потребителю перед другим относительно заключения публичных договоров; 4) отсутствие у предпринимателя права отказать в заключении договора при наличии возможности предоставления потребителю соответствующих услуг. Если в договоре банковского вклада будут изложены условия, которые противоречат вышеизложенному и правилам, обязательным для сторон при заключении и выполнении публичного договора, будут никчемными.
Вместе с тем, если клиентом выступает юридическое лицо, договор вклада не имеет черт публичности.
Сторонами договора банковского вклада есть банк (другие субъекты не могут выступать вместо банка) и вкладчик (юридическое или физический лицо, любой субъект гражданского права). При этом физический лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет имеют право самостоятельно заключать договор банковского вклада (счета) и распоряжаться вкладом, внесенным ею на свое имя (денежными средствами на счете) (гг.4 п. 1 ст. 32 ЦК Украины). Кроме того, допускается внесение денежных средств на счет вкладчика другим лицом (ст. 1062, 1063 ЦК Украины). За данным признаком банковские вклады можно поделить на вклады в пользу вкладчика и вклады в пользу третьих лиц. По общему правилу такое лицо приобретает право вкладчика с момента предъявления ею в банк первого требования, которое вытекает из прав вкладчика, или выражение ею другим способом намерения воспользоваться такими правами. К обретению лицом, в пользу которой сделанный банковский вклад, прав вкладчика эти права принадлежат лицу, которое сделало вклад. Важным условием для размещения средств в пользу третьего лица есть определения имени физический лица или наименование юридического лица, в чью пользу делается взнос.
Договор банковского вклада заключается в письменной форме (п. 1 ст. 1059 ЦК Украины). Существенным условием оформления банковского вклада есть то, что факт заключения такого договора с физический лицом и внесение денежных средств на ее счет подтверждаются сберегательной книжкой. В сберегательной книжке указываются наименование и местонахождение банка (его филиала); номер счета за вкладом; все денежные суммы, зачисленные на счет и списанные из счета; остаток денежных средств на счете на момент предъявления книжки в банк. Указанные ведомости являются основанием для проводки расчетов за вкладом между банком и вкладчиком. Законодательство предусматривает и такую правовую форму оформления вклада как сберегательный (депозитный) сертификат, который подтверждает сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (владельца сертификата) на получение со спливом установленного срока суммы вклада и процентов, установленных сертификатом в банка, который его выдал. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачивается сумма вклада и проценты. Которые выплачиваются за вкладами по требованию, если условиями сертификата не установленный другой размер процентов (ст. 1065 ЦК Украины).
Сберегательная книжка или сберегательный (депозитный) сертификат заменяют письменную форму договора банковского вклада. В случае несоблюдения установленной формы он считается никчемным.
Действующее законодательство содержит также положение, которые должны отображаться в договоре банковского вклада, в частности: вид банковского вклада; сумма, которая вносится или пересчитывается на вкладной (депозитный) счет; срок действия договора; размер и порядок уплаты процентов, условия пересмотра их размера, ответственность сторон; условия досрочного расторжения договора; другие условия по согласованию сторон.
Законодательство различает договора банковского вклада за сроками: на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад по требованию) или на условиях возвращения вклада со спливом установленного договором срока (срочный вклад). Вместе с тем договором может быть предусмотренное внесение вкладов и на других условиях их возвращения, которые не противоречат закона. Предлагая большее количество видов банковских вкладов, финансовый посредник старается создать по возможности более благоприятные условия для клиентов с целью привлечения себе дополнительных ресурсов.
Поскольку договор банковского вклада характеризуется как односторонний, за ним клиент (вкладчик) имеет права, которым корреспондируют обязанности банка. Последний обязан возвратить вклад или его часть по первому требованию вкладчика, кроме вкладов, сделанных юридическими лицами на других условиях возвращения, которые установлены договором. Если банк вместит в договор банковского вклада другое условие, которое будет противоречить вышеизложенному, такое условие будет считаться никчемной.
Правовой режим привлеченных средств устанавливается также Положением о порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физический лицами, утвержденным НБУ. Согласно данному Положению привлечения банком вкладов (депозитов) юридических и физический лиц подтверждается одним из следующих способов: 1) договором банковского вклада (депозита); 2) договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательной книжки; 3) договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательного (депозитного) сертификата; 4) договором банковского вклада (депозита) с выдачей другого документа, который отвечает требованиям, установленным законом, другими нормативно-правовыми актами в сфере банковской деятельности (банковскими правилами) и обычаями делового оборота.
Нужно заметить, что данное Положение обязало банки предоставлять всем вкладчикам одной группы одинаковые условия открытия счетов, которое лишило банки проводить льготную политику по отношению к своим VIP-Клиентов.
Банки обеспечивают страхование вкладов физический лиц. В качестве такого обеспечения можно рассматривать возможность получения в качестве страховой выплаты установленной законодательством суммы за каждым вкладом в случае невозможности со стороны банка выполнить свои обязательства, который получает клиент из Фонда гарантирования вкладов физический лиц.
Фонд гарантирования вкладов физический лиц (ФГВФО) был создан во исполнение Указа Президента Украины от 10.09.1998 г. № 996/98, с целью обеспечения защиты интересов физический лиц – вкладчиков банков. Фонд есть государственным специализированным учреждением, которое выполняет функции государственного управления в сфере гарантирования вкладов физический лиц. Сейчас Фонд функционирует на началах, установленных Законом „Про Фонд гарантирования вкладов физический лиц”. Он гарантирует возмещение средств за вкладами, включая проценты, в розмирі общей суммы вкладов, но не больше 2000 грн. (вклады меньше 1 гривны не подлежат возмещению). Он гарантирует вклады физический лиц в банках Украины, которые являются участниками (временными участниками) Фонда (сейчас их начисляется 147). Однако Государственный сберегательный банк Украины не является участником Фонда. Клиент по собственному желанию может получить гарантированную сумму как денежной наличностью, так и в безналичном виде. Срок обращения к Фонду устанавливается на протяжении трех лет со дня назначения ликвидатора банка-участника (временного участника) Фонда.
Корреспондирующей обязанностью банка по договору банковского вклада есть и установление размера процентов. Если он не определен в договоре, банк обязан выплачивать проценты в размере учетной ставки Национального банка Украины (сейчас - 7 %). Если договором не установлено другое, коммерческий банк имеет право изменить размер процентов, которые выплачиваются на вклады по требованию. При этом в случае уменьшения размера процентов на вклады по требованию новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным в сообщение вкладчиков об уменьшении процентов, со спливом одного месяца с момента соответствующего сообщения, если другое не установлено договором. Вместе с тем установленный договором размер процентов на срочный вклад или на вклад, внесенный на условиях его возвращения в случае наступления определенных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшенный банком, если другое не установлено законом.
Датой начала начисления процентов по банковскому вкладу есть день, следующий за днем поступления вклада в банк; датой истечения - день, который передует его возвращению вкладчику или списанию из счета вкладчика из других оснований. При этом ЦК закрепил положение относительно возможности увеличения вклада за счет не полученных процентов. Согласно п. 5 ст. 1061 ЦК проценты на банковский вклад выплачиваются вкладчику на его требование со спливом каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не истребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты, если другое не установлено договором банковского вклада. В случае возвращения вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

§3. Договор банковского счета

По договору банковского счета банк обязуется принять и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, которые ему поступают, выполнять распоряжение клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм из счета и проводку других операций за счетом (п. 1 ст. 1066 ЦК Украины).
В отличие от отношений, которые возникают из договора банковского вклада, банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, который обратился с предложением открыть счет на объявленных банком условиях, которые отвечают закону и банковским правилам (п. 2 ст. 1067 ЦК Украины). Условия открытия счета соглашаются сторонами. Такая обязанность банка объясняется требованием, помещенным в действующее законодательство, о необходимости субъектам хозяйствования держать средства и осуществлять расчеты за хозяйственными операциями в безналичном виде.
Для Украины, как и для других государств мира, актуальным стоит вопрос минимизации расчетов за наличный расчет. Необходимость такого уменьшения объясняется рядом факторов: уменьшением расходов на изготовление наличных средств, которые снашиваются и повреждаются; возможностью получить дополнительные доходы при осуществленные переводов средств через клиринговые центры; повышением контроля в сфере обращения денег и минимизацию правонарушений; обеспечение мер по борьбе с отмыванием денег, приобретенных незаконным путем и т.п.. Именно поэтому государство устанавливает обязанность субъектов хозяйственной деятельности и предпринимателей сохранять собственные средства свыше установленных лимитов в учреждениях банков; проводить расчеты в денежной наличности на сумму не больше как 10 тыс. грн.
Поскольку осуществление расчетов относится к базовым банковским операциям, которые предусматривает получение доходов, за банками остается право использовать денежные средства на счете клиента. При этом банк гарантирует клиенту право беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Он не может также определять или контролировать направления использования средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами на собственное усмотрение, если это не предусмотрено договором или законом.
Вкладная операция по сути представляет договор между банком и клиентом, тем не менее законодательство устанавливает ряд ограничений, указаний, запретов относительно вкладов. Например, существенным моментом, который характеризует договор банковского счета, есть вопросы его расторжения. С одного стороны договор банковского счета разрывается по заявлению клиента в любое время. С другого - банк имеет право требовать расторжения договора банковского счета:
1) если сумма денежных средств, которые сохраняются на счете клиента, осталась меньше минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена на протяжении месяцы со дня предупреждения банком об этом;
2) в случае отсутствия операций за этим счетом на протяжении года, если другое не установлено договором;
3) в других случаях, установленных договором или законом (ст. 1075 ЦК Украины).
Итак, договор банковского счета представляет собой складную правовую категорию, которая предусматривает публичную обязанность клиента сохранять средства на счете в банковском учреждении, и двустороннее обязательство банка и клиента на условиях консенсуальності и платности.
На банковском счете учитываются собственные средства клиента, из него осуществляется перевод средств клиента с помощью платежных инструментов и, соответственно, обеспечивается безналичное их обращение. Любой клиент (юридическое или физический лицо) имеет право открывать неограниченное количество счетов в любом учреждении банка и в избранной валюте по собственному желанию (относительно последнего, то для открытия счета в иностранной валюте банк должен иметь лицензию и соответствующее письменное разрешение НБУ). Вместе с тем клиенты могут открывать лишь один текущий счет для формирования уставного фонда хозяйственного общества (в национальной и/или иностранной валюте) и один текущий счет (в национальной и/или иностранной валюте) по каждому соглашению совместной (общей) деятельности без создания юридического лица. Юридические лица-нерезиденты могут открывать в банках Украины текущие счета для осуществления инвестиций в национальной и иностранных валютах в установленном порядке.
Кроме того законодательство закрепляет обязанность клиента сообщить налоговый орган, где находится на учете такой клиент, об открытии счета и обязанность банковского учреждения – о закрытии банковского счета в трьохденний срок для взятия его на учет. При этом в случае открытия текущего или вкладного (депозитного) счету предпринимателю к получению банком сообщения о взятии счета на учет органом государственной налоговой службы операции за этим счетом осуществляются лишь из зачисление средств. Расходные операции за счетом предпринимателя или отделенного подраздела юридического лица-предпринимателя осуществляются после получения банком сообщения о взятии счета на учет органом государственной налоговой службы по их местонахождению. При нарушении указанных сроков согласно Закону Украины „про государственную налоговую службу” виновное лицо будет нести ответственность в виде штрафа в размере 20 неоподаткованих минимумов доходов граждан.
Нормативно-правовым актом, который регулирует порядок открытия и обслуживание банковских счетов, рядом с Законом “О банках и банковской деятельности”, Гражданским и Хозяйственным кодексами Украины есть Инструкция о порядке открытия, использование и закрытие счетов в национальной и иностранных валютах. Согласно ней банки открывают своим клиентам по договору банковского счета текущие счета, по договору банковского вклада – вкладные (депозитные) счета.
Текущий счет – это счет, который приоткрывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег и осуществление розрахунково-касових операций с помощью платежных инструментов согласно условиям договора и требований законодательства Украины.
К текущим счетам также принадлежат:
- счета за специальными режимами их использования, которые приоткрываются в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины;
- текущие счета типа "Н", что приоткрываются в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц-нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;
- текущие счета типа "П", что приоткрываются в национальной валюте постоянным представительствам;
- карточные счета, которые приоткрываются для учета операций за платежными карточками согласно требованиям Инструкции;
- текущие счета избирательных фондов.
Вкладной (депозитный) счет – это счет, который приоткрывается банком клиенту на договорной основе для хранения денег, которые передаются клиентом в управление на установленный срок или без указания такого срока под определенный процент и подлежат возвращению клиенту согласно законодательству Украины и условий договора.
При открытии банковского счета финансово-кредитное учреждение обязано додержаться ряда условий. В первую очередь речь идет об обязательности идентификации клиентов, поскольку банкам запрещается открывать и вести анонимные (номерные) счета.
С целью приведения законодательства Украины в соответствие с Законом "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", а также недопущение использования банков и других финансовых учреждений с целью легализации (отмывание) преступных доходов и финансирование терроризма Верховная Рада Украины приняла Закон Украины "О внесении изменений в некоторые законы Украины по вопросам предотвращения использования банков и других финансовых учреждений с целью легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем". Этим Законом внесенные изменения, в частности, к Закону Украины "О банках и банковской деятельности" в части предотвращения и противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Новая редакция статьи 64 этого Закона отныне обязывает банки идентифицировать согласно законодательству клиентов, которые открывают счета в банка.
Банки обязаны идентифицировать клиентов, которые открывают счета, а также лиц, уполномоченных действовать от их имени, в порядке, установленному законодательством Украины. При этом различается подход относительно идентификации граждан Украины, иностранных граждан, лиц без гражданства и беженцев. В частности, основанием для идентификации клиента - физический лица, которое открывает счет, и лица, которая уполномоченная действовать от лица клиента, есть такие документы:
- для граждан Украины, которые постоянно проживают в Украине, - паспорт гражданина Украины, для малолетних лиц и несовершеннолетних лиц, которым не исполнилось 16 лет, - свидетельство о рождении;
- выезжают на постоянное местожительство за границу, - паспорт гражданина Украины для выезда за границу с соответствующей отметкой о выезде на постоянное местожительство за границу;
- постоянно проживают за границей, - паспорт гражданина Украины для выезда за границу.
Физический лица-резиденты, кроме паспорта или документа, который его заменяет, дополнительно должны предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, которая удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика.
Вместе с тем идентификация клиента банка, который открывает счет, не является обязательной, если клиент уже имеет счета в этом банка и был раньше идентифицирован согласно требованиям законодательства Украины, которое регулирует отношения в сфере предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
Существенным моментом при открытии банковского счета есть и то, что подавать документы для открытия счета обязанные непосредственно лица, которые имеют право первой и второй подписей (руководитель и главный бухгалтер клиента - юридического лица). Т.е. законодательство запрещает открывать счета по доверенности.
Для открытия текущего счета юридическое лицо, которое не имеет счета в этом банка, обязана подать такие документы:
- заявление об открытии текущего счета, которую подписывают руководитель и главный бухгалтер юридического лица (если в штатном расписании нет должности главного бухгалтера или другого лица, на которое положено функций ведения бухгалтерского учета и отчетности, то заявление подписывает лишь руководитель);
- копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченному осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации (вместе с тем при открытии текущих счетов бюджетным учреждениям этот документ не требуется);
- копию надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава/ учредительского договора/ учредительного акта/ положение), удостоверенную органом, который осуществил регистрацию, или нотариально;
- копию справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, удостоверенную органом, который выдал справку, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- копию документа, который подтверждает взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы, удостоверенную органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- карточку с образцами подписей и отражения печати, удостоверенную нотариально или организацией, которой клиент административно подчинен, в установленном порядке. К карточке включаются образцы подписей лиц, которым согласно законодательству Украины или учредительных документов юридическое лицо предоставлено право распоряжения счетом и подписание расчетных документов.
Кроме того для юридических лиц, которые используют нанимаемую работу и согласно законодательству Украины є плательщиками страховых взносов, дополнительно к вышеупомянутому перечню документов подаются:
- копия документа, который подтверждает регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, удостоверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- копия страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика страховых взносов, удостоверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.
Инструкция также устанавливает требования относительно открытия счетов отделенным подразделам клиента - юридического лица.
Поскольку для государственной регистрации хозяйственных обществ действующее законодательство предусматривает одной из обязательных условий внесения денежных средств для формирования доли уставного фонда в установленном размере, банки открывают соответствующие текущие счета для формирования уставного фонда. Новосоздаваемое хозяйственное общество обязано в таком случае подать к столу банка:
- заявление об открытии текущего счета, которая подписана уполномоченной основателями (участниками) лицом;
- копию учредительского договора, удостоверенную нотариально;
- решение основателей об определении лица, которого предоставляется право распорядительной подписи во время проводки денежных операций за этим счетом, которое оформляется в форме доверенности, удостоверенной нотариально (если хотя бы одним из основателей есть физический лицо);
- карточку с образцами подписей и отражения печати, в которой приводится образец подписи лица, которому основателями предоставлено право распорядительной подписи. Карточка принимается без отражения печати и заверяется подписью уполномоченного работника банка.
Такой счет начинает функционировать как текущий только после получения банком документов относительно государственной регистрации хозяйственного общества в установленном порядке.
Физический лицо-предприниматель для открытия банковского счета обязан подать к столу банка такие документы:
- заявление об открытии текущего счета, которая подписана физический лицом-предпринимателем;
- копию свидетельства о государственной регистрации физический лица-предпринимателя уполномоченным органом государственной власти Украины, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал;
- копию документа, который подтверждает взятие физический лица-предпринимателя на учет в органе государственной налоговой службы, удостоверенную органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- копию документа, который подтверждает регистрацию физический лица-предпринимателя в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, удостоверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка;
- карточку с образцами подписей. Образцы подписей заверяются подписью уполномоченного работника банка или нотариально.
Если физический лицо-предприниматель использует нанимаемую работу, то это лицо во время открытия текущего счета дополнительно должны подать копию документа, который подтверждает регистрацию физический лица-предпринимателя в соответствующем органе Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, удостоверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка. В другом случае физический лицо-предприниматель обязательно должны указать о том, что она не использует нанимаемую работу, в заявлении об открытии текущего счета в строке "Дополнительная информация".
При наличии открытого счета в банковском учреждении клиенту достаточно дополнительно подать лишь заявление об открытии текущего счета и карточку с образцами подписей и отражения печати (карточку с образцами подписей), удостоверенную в установленном порядке.
Законодательство содержит также ряд дополнительных требований относительно открытия текущих счетов клиентам, которые имеют специфический статус, в частности: профессиональным союзам, арендным предприятиям, доверительным обществам, военным частям, избирательным фондам и т.п..
Предусмотренные и особенности открытия текущих счетов для обеспечения таких видов деятельности, как производственная кооперация, общее производство и другие виды общей деятельности, которые осуществляются на основании договоров (контрактов) без образования юридического лица, для которых банк открывает один текущий счет.
Для открытия счета физический лицом, что не является субъектом предпринимательства, она подает в учреждение банка паспорт или документ, который его заменяет для идентификации (при этом физический лица-резиденты дополнительно должны предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, которая удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика); а также заявление об открытии текущего счета и карточку с образцами подписей. Нужно обратить внимание, что образцы подписей гражданина заверяются подписью уполномоченного работника банка и не требуют обязательного нотариального засвидетельствования (как на этом иногда настаивают работники некоторых коммерческих банков).
При условии представления перечисленных документов, их соответствия установленным законодательством требованиям, между физический лицом и банком заключается договор банковского счета.
Законодательством предусмотренный особый порядок открытия счетов несовершеннолетним лицам. В частности, открытие счета на имя малолетних лиц (детей, которые не достигли 14 лет) осуществляется их законными представителями – родителями (усиновлювачами) или опекунами.
В свою очередь за несовершеннолетним лицом возрастом от 14 до 16 лет законодательство закрепляет право самостоятельно подать документы для открытия банковского счета. Однако, учитывая ограниченную ее дееспособность, устанавливаются дополнительные требования сравнительно с совершеннолетними лицами. В частности, несовершеннолетнее лицо имеет:
- предъявить уполномоченному работнику банка свидетельство о рождении (если это лицо является резидентом, то она дополнительно должны предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, которая свидетельствует о присвоении ей идентификационного номера налогоплательщика);
- подать справку с образцом своей подписи, выданную учебным заведением, где она учится, или карточку с образцами подписей, удостоверенную нотариально;
- подать документ или копию документа, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал, который предоставляет возможность банка определить местожительство этого лица;
- заполнить заявление об открытии текущего счета;
- заключить с банком договор банковского счета.
Если несовершеннолетнее лицо подает справку с образцом своей подписи, которая выдана учебным заведением, где она учится, то это лицо должно заполнить карточку с образцами подписей.
Несовершеннолетние лица возрастом от 16 до 18 лет открывают текущие счета в порядке, установленному для физический лиц, которые не являются субъектами предпринимательства.
Вместе с тем законодательством закрепляет для юридических лиц право открывать текущие счета физический лицам для осуществления некоторых видов выплат в пользу последних (заработной платы, дивидендов, стипендий, пенсий, социальной помощи, возвращение надлишково уплаченных сумм и т.п.). В таком случае юридическое лицо должна заключить с банком договор об открытии текущих счетов в пользу физический лиц на общих основаниях.
Открытие вкладных (депозитных) счетов осуществляется в порядке, что и открытие текущих счетов. В случае, если в банка уже открыто текущий счет такого клиента, то вкладной (депозитный) счет приоткрывается на основании договора банковского вклада.
Закрытие текущих счетов происходит на основании заявления клиента; решение органа, на который законом положена функции относительно ликвидации или реорганизации юридического лица; или соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации субъекта хозяйствования; в случае смерти владельца счета – физический лица (за обращением в банк наследников); на других основаниях, предусмотренных законодательством Украины или договором между банком и клиентом.
Вместе с тем за банком оставлено право отказаться от договора банковского счета и закрыть текущий счет клиента, если операции за этим счетом не осуществляются на протяжении трех лет подряд и на этом счете нет остатка средств.
Вкладные (депозитные) счета клиентов в случае привлечения срочных вкладов закрываются после истечения срока действия договора банковского вклада и возвращение средств вкладчику. В случае привлечения вклада на условиях его выдачи по первому требованию вкладной (депозитный) счет закрывается по возвращении средств вкладчику. Для досрочного расторжения действия договора банковского вклада или возвращение части вклада по желанию вкладчика - физический лица вкладчик обязан сообщить об этом банк путем представления заявления.
Банки могут открывать клиентам и карточные счета. Документы, которые необходимые для их открытия, являются идентичными для открытия текущих счетов. Исключением может быть карточка с образцами подписей, которая подается для открытия карточного счета лишь в случае, если использование образца подписи требуется правилами платежной системы. В заявлении об открытии карточного счета могут предусматривать дополнительные реквизиты, установленные банком или платежной системой, которые нужны для идентификации держателя карточки, определение параметров платежной карточки и т.п..
Действующим законодательством Украины установленный особый порядок открытия счетов для иностранных представительств, для которых уполномоченным банком приоткрывается текущий счет типа "Н" в национальной валюте, в том числе: официальным представительствам; представительствам юридических лиц-нерезидентов, которые не занимаются на территории Украины предпринимательской деятельностью; представительствам иностранных банков; организациям и учреждениям (группам управления программами или проектами), которые согласно действующим международным договорам Украины и законодательством Украины привлекаются к осуществлению программ или проектов международной помощи международной ли технической помощи; военным частям Черноморского флота Российской Федерации, которые дислоцируются на территории Украины, которые получают для своего содержания бюджетные средства за сметами Министерства обороны Российской Федерации. После представления необходимых документов и проводку идентификации иностранного представительства между банком и им и банком заключается в письменной форме договор банковского счета.
Официальным представительствам, представительствам юридических лиц-нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью (в том числе - представительствам иностранных банков), учреждениям (группам управления программами или проектами международной помощи и международной технической помощи), приоткрывается текущий счет типа "П" в национальной валюте.
Во время открытия счета одной из условий есть представления клиентом карточки с образцами подписей. Юридические лица и их отделенные подразделы обязаны подавать такую карточку и с отражением печати. Представление данной карточки объясняется необходимостью работнику банка идентифицировать клиента, который подает платежные документы к банковскому учреждению на осуществление любых банковских операций, с владельцем счета или лицом, которое действует по его поручению.
К карточке включаются образцы подписей лиц, которым согласно законодательству Украины и учредительных документов юридическое лицо предоставлено право распоряжения счетом и подписывание расчетных документов. Право первой подписи принадлежит первому руководителю юридического лица, которого приоткрывается счет, а также другим уполномоченным на это лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру, а если нет такой должности – лицу, на которое положено ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также другим уполномоченным на это лицам. Указанные лица отмечаются в карточке во время ее составления.
Нужно помнить, что существует несколько правил относительно заполнения такой карточки. Во-первых, она составляется в двух экземплярах. Во-вторых, право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, которые имеют право второй подписи.
В-третьих, право второй подписи не может быть предоставлено лицам, которые пользуются правом первой подписи. Так, за счетами юридических лиц, которые обслуживаются централизованными бухгалтериями, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и лицам, им уполномоченным. За счетами юридических лиц и их отделенных подразделов, в штатном расписании которых нет лиц, которым может быть предоставленное право второй подписи, в банк подается удостоверенная согласно установленным требованиям карточка с образцами подписей лиц, которым принадлежит право первой подписи. В этом случае во время составления карточки в графе, которая предназначена для указания должностей лиц, которые имеют право второй подписи, делается надпись о том, что в штатном расписании нет таких лиц.
В-четвертых, в карточке отмечаются полное то сокращенное названия владельца счета, его местонахождение, номер телефона, название организации, которой клиент административно подчиненный, идентификационный код этого клиента или регистрационный (учетный) номер налогоплательщика из Временного реестра Государственной налоговой администрации Украины. При этом на уполномоченном работнике банка лежит обязанность указать в карточке номер счета, который приоткрывается клиенту.
В-пятых, в карточку, представленную юридическим лицом или отделенным подразделом, обязательно включается образец отражения печати, который должных содержать идентификационный код юридического лица или отделенного подраздела - владельца счета. При этом использование печатей, предназначенных для специальных целей (в частности, "для пропусков", “для пакетов”) есть недопустимым. Если у новообразованного юридического лица временно нет печати, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, сработанностью или потерей печати, руководитель банка предоставляет владельцу счета срок для изготовления новой печати.
Карточка должна быть удостоверена нотариально или подписью первого руководителя или его заместителя и печатью организации, которой клиент административно подчинен. В населенных пунктах, где нет нотариальных контор или частных нотариусов, карточки заверяются сельским, поселковым, городским, районным Советом. Министерства, которые принадлежат к центральным органам исполнительной власти Украины, подают карточки, удостоверенные подписями руководителей и главных бухгалтеров этих органов. Карточка юридического лица-нерезидента или его отделенного подраздела может быть удостоверенная нотариусом иностранного государства и легализованная в консульском учреждении Украины или удостоверенная путем проставлення апостиля. В этом случае применяется форма посвідчувального надписи нотариуса иностранного государства.
При внесении любых изменений в карточку с образцами подписей необходимо подать новую карточку, удостоверенную в установленном порядке.
В случае временного предоставления лицу права первой или второй подписи, а также в случае временной замены одной из лиц, уполномоченных руководителем, новая карточка не составляется, а дополнительно подается карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия и копия соответствующего документа (протокола, приказа и т.п.), что подтверждает эти полномочия. Такая временная карточка заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера, отражением печати и дополнительного засвидетельствования не нуждается в.
Физический лица, в том числе физический лица-предприниматели, во время открытия текущего счета подают карточку с образцами подписей, к которой включаются образцы подписей владельца счета и/или его доверенных лиц. Образцы подписей доверенных лиц заверяются уполномоченным лицом банка при условии их личного присутствия и предъявление паспорта или документа, который его заменяет, и документа, выданного органом государственной налоговой службы, которая свидетельствует о присвоении физический лицу-резиденту идентификационного номера налогоплательщика.
При наличии у физический лица-предпринимателя печати в карточку с образцами подписей включается образец отражения печати, который должных содержать идентификационный номер налогоплательщика физической лица-предпринимателя.

§4. Правовой режим операций, которые осуществляются за банковскими счетами

Действующее законодательство определяет порядок осуществления операций за текущими счетами в зависимости от клиента, который открыл счет, и валюты, в которой его открыто. Последнее основание есть довольно существенным, поскольку действующее законодательство содержит ряд ограничений относительно осуществления операций в иностранной валюте.
За текущими счетами, которые приоткрываются банками субъектам хозяйствования в национальной валюте, осуществляются все виды розрахунково-касових операций согласно условиям договора и требований законодательства Украины.
Текущий счет в иностранной валюте приоткрывается субъекту хозяйствования для хранения денег и проводку расчетов в пределах законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте для осуществления текущих операций, определенных законодательством Украины, и для зачисления, использование и погашение кредитов (займов, финансовой помощи) в иностранной валюте.
В банковской практике используются понятие текущих торговых и неторговых операций, которые могут осуществляться за текущими счетами в иностранной валюте. К первым относятся расчеты:
между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами во время осуществления внешнеэкономической деятельности за торговыми операциями;
между юридическими лицами-резидентами на территории Украины при условии наличия индивидуальной лицензии Национального банка;
- между юридическими лицами-нерезидентами и юридическими лицами-резидентами через юридических лиц-резидентов (посредников) согласно договорам (контрактов, соглашений), что заключенные согласно законодательству Украины;
- другие расчеты, которые осуществляются согласно законодательству Украины.
К текущим неторговым операциям включаются операции по переводу заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственной помощи, материальной помощи и т.п.; осуществление обменных операций с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте; выплаты наличной иностранной валюты за платежными карточками и ряд других платежей.
В отличие от режима средств в иностранной валюте, которые находятся на счетах, открытых физический лицами, для юридических лиц законодательство устанавливает ряд ограничений относительно зачисления таких средств. Поступление таких средств зависит от вида счета, через который зачисляется иностранная валюта: или через распределительный счет, или непосредственно на текущий счет.
В первом случае речь идет о внесении иностранной валюты денежной наличностью, во второму – в безналичном виде. В последнем случае такие средства могут поступать от приобретения иностранной валюты на межбанковской валютной бирже по доверенности владельца счета, перечисленные с собственного текущего или вкладного (депозитного) счета или в форме кредита согласно кредитному договору. Источником поступления средств в иностранной валюте могут быть и проценты, которые поступили как остаток средств на собственному текущему и вкладному (депозитному) счетах; а также проценты, которые начислены за остатком средств, которые поступили на счет как гуманитарная помощь.
С текущего счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентов по распоряжению владельца счета осуществляются такие операции как:
- выплата денежной наличностью для оплаты труда работникам-нерезидентам, которые работают в Украине по контракту (договором);
выплата денежной наличностью или платежными документами работникам на служебные командировки во время выезда за границу, на эксплуатационные расходы, связанные с обслуживанием транспортных средств за границей, представительные затраты на границей согласно законодательству Украины;
выплата денежной наличностью на эксплуатационные нужды для выполнения обязанностей перед капитаном судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту, по контракту (договором, соглашением) на осуществление агентских услуг, заключенным согласно Кодексу торгового мореходства Украины;
выплата денежной наличностью физический лицам средств, которые получены адвокатскими и другими компаниями-резидентами из-за границы по доверенности физический лиц за делами, которые находятся в проведении этих компаний согласно их уставной деятельности и лицензии на соответствующую деятельность;
выплата денежной наличностью физический лицам-резидентам за использование их произведений за границей;
- перечисление со счета резидента-посредника на текущие счета других резидентов - субъектов хозяйствования, по доверенности которых на основании договоров комиссии, доверенность, консигнации или агентских соглашений была осуществлена продажа нерезиденту товаров (работ, услуг);
- перечисление в пользу нерезидента за границы Украины по внешнеэкономическим договорам (контрактами, соглашениями);
- купля другой иностранной валюты согласно законодательству Украины (в том числе на международных рынках с целью выполнения обязательств перед нерезидентами в иностранной валюте, которая приобретается, без промежуточного зачисления этой иностранной валюты на текущий счет юридического лица-резидента);
- перечисление средств, которые поступили как гуманитарная помощь, за границу на счета юридических лиц-нерезидентов в оплату за товары и услуги в пределах нужд, определенных иностранным донором, и согласно требованиям Порядка использования гуманитарной помощи и т.п..
Распоряжаться средствами, которые находятся на текущих счетах физический лиц, может как владелец счета, так и доверенное лицо, которое действует на основании удостоверенной в установленном порядке доверенности. В таком случае банк осуществляет при первом обращении доверенного лица ее идентификацию и проверяет полномочия на распоряжение счетом доручителя. Идентификации требует и осуществление расходных операций по счету, который открыт в пользу третьего лица. Определенные ограничения установленные для распоряжения средствами на текущем счете, которые открыты на имя несовершеннолетних.
Относительно правового режима таких счетов, то законодательством запрещено использовать текущие счета физический лиц для проводки операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. За текущими счетами в национальной валюте физический лиц-резидентов осуществляются все виды розрахунково-касових операций согласно условиям договора и требований законодательства Украины, которые не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. С этих счетов запрещается также перечисление средств на любой счет физический лиц-нерезидентов.
На текущие счета в иностранной валюте физический лиц-резидентов зачисляются:
наличная валюта; валюта за платежными документами, которые присланы из-за границы на имя владельца счета согласно законодательству Украины; валюта за именными платежными документами (чеками), выписанными уполномоченными банками Украины; валюта, переведенная из-за границы на имя владельца счета через уполномоченные банки Украины; валюта, полученная из-за границы от юридического лица-нерезидента как оплата труда, премии, призы, авторские гонорары; валюта за именными платежными документами, которые присланы из-за границы на имя владельца счета и т.п..
На этот счет зачисляется также валюта, купленная уполномоченным банком на межбанковском валютном рынке Украины; валюта, полученная собственником счета от погашения сберегательных (депозитных) сертификатов; валюта, перечисленная как кредит в иностранной валюте согласно кредитному договору; другие поступления и иностранной валюте, установленные законодательством Украины.
С текущего счета в иностранной валюте по распоряжению физический лица-резидента или по его поручению проводятся операции, установленные законодательством.
Законодательством регулируется и правовой режим операций по счетам, открытым для физический лиц-нерезидентов.
Операции за карточными счетами осуществляются с учетом особенностей, определенных соответствующими нормативно-правовыми актами Национального банка, которые регулируют осуществление операций с применением платежных карточек.
В отличие от режима текущего счета, правовой режим вкладных (депозитных) счетов имеет ряд ограничений. В первую очередь это касается счетов, которые открыты юридическими лицами.
В частности, средства на вкладной (депозитный) счет субъекта хозяйствование пересчитываются из его текущего счета и после наступления обстоятельств их возвращения, определенных договором банковского вклада, поворачиваются на текущий счет субъекта хозяйствования. Проводка расчетных операций и выдача средств денежной наличностью из вкладного (депозитного) счета субъекта хозяйствования запрещается. Вместе с тем начисленные проценты за такими депозитами согласно условиям договора банковского вклада могут пересчитываться на текущий счет или зачисляться на пополнение депозита.
Существенным моментом есть и то, что по договору банковского вклада банк обязан выдать вклад по первому требованию вкладчика - субъекта хозяйствования, кроме вкладов, внесенных юридическим лицом на других условиях возвращения, которые установлены договором банковского вклада.
Средства на вкладные (депозитные) счета физический лиц могут быть внесенные денежной наличностью, перечисленные с другого собственного вкладного (депозитного) или текущего счета. Это могут быть средства, которые поступили на имя владельца счета от другого лица (если договором банковского вклада не предусмотрено другое). После истечения срока или наступление других обстоятельств, определенных законодательством Украины или договором банковского вклада, средства с вкладного (депозитного счета) поворачиваются владельцу путем выдачи денежной наличностью или перечисление на его собственный текущий или інший вкладной (депозитный) счет. Начисленные проценты за депозитами физический лиц согласно условиям договора банковского вклада могут пересчитываться на их текущие счета или зачисляться на пополнение депозита или выплачиваться физический лицам денежной наличностью.
В свою очередь на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте физический лица-резидента зачисляются: наличная валюта; валюта, перечисленная из собственного текущего или собственного вкладного (депозитного) счета в иностранной валюте; валюта I группы Классификатора, купленная уполномоченным банком на межбанковском валютном рынке Украины по доверенности владельца счета за другую иностранную валюту этой группы Классификатора согласно условиям договора банковского вклада; средства, внесенные другим физический лицом, если это предусмотрено договором банковского вклада; проценты на банковский вклад, если это предусмотрено договором.
На текущий счет типа "Н" для осуществления расчетов, связанных с содержанием официального представительства, представительства юридического лица-нерезидента, представительства иностранного банка, а также для выполнения организацией или учреждением (группой управления программами или проектами) уставной деятельности юридического лица-нерезидента, не связанной с предпринимательской деятельностью в Украине, и для внедрения программ и проектов международной технической и международной помощи могут быть зачислены средства:
- от продажи на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты, полученной от соответствующего органа иностранного государства или юридического лица-нерезидента;
- полученные посольством, консульством за предоставленные консульские услуги, в том числе и в наличной форме;
- полученные для возмещения убытков в случае наступления страховых случаев;
- от начисленных процентов за остатком средств на этом счете (если такое начисление предусмотрено договором банковского счета) и т.п..
Имеющиеся средства с текущего счета типа "Н" могут быть использованные иностранным представительство для:
- осуществление в Украине расчетов, связанных с содержанием представительства, организации или учреждения (в том числе на оплату труда, арендную плату, куплю и содержание оборудования и транспортных средств, текущий ремонт здания или помещение представительства, учреждения и т.п.);
- страхование в Украине имущества и транспортных средств представительства, а также жизнь и здоровье его работников;
- перечисление официальным представительством, представительством юридического лица-нерезидента и представительством банка-нерезидента благотворительных взносов в пользу юридических лиц-резидентов согласно законодательству Украины;
- перечисление средств на нужды, предусмотренные уставом международной организации и ее филиалов, которые пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями, и уставом представительства юридического лица-нерезидента (покрытие расходов на территории Украины иммигрантам и беженцам на куплю билетов, оформление для них телега, их проживание в отелях и питание и т.п.);
- проведение организацией или учреждением (группой управления программой или проектом) программ и проектов международной помощи и международной технической помощи;
- выплаты наличных средств физический лицам-резидентам, которые заключили контракт (договор) с юридическим лицом-нерезидентом о трудоустройстве за пределами Украины, для оплаты расходов, связанных с их проездом по территории Украины в случае выезда за ее границы.
Текущий счет типа "П" в национальной валюте используется согласно правилам, установленным для текущих счетов юридических лиц-резидентов (в том числе для начисления и зачисление на счет процентов за остатком средств на этом счете, если такое начисление предусмотрено договором банковского счета), кроме случаев купли иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины.
Имеющиеся средства с текущего счета типа "П" в национальной валюте могут быть использованные постоянным представительством для купли на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты согласно Правилам осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины с целью ее перечисления только на:
а) счет юридического лица-нерезидента, интересы которой представляет на территории Украины это представительство, на сумму средств: полученных вследствие осуществления в Украине операций по купле-продажи товаров (работ, услуг); начисленных и зачисленных процентов за размещенными депозитами и за остатком средств на этом счете; остатка на счете (после уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей) в случае прекращения деятельности на территории Украины, которое подтверждается соответствующими документами;
б) собственный текущий счет в иностранной валюте в уполномоченном банке Украины для использования на: оплату труда работников-нерезидентов; выплату средств на командировку за границу.
Осуществление инвестиций в Украине из этого вида счетов запрещается.
Учитывая значение политического избирательного процесса для жизни гражданского общества, старание проводить его на демократических началах, действующее банковское законодательство содержит ряд ограничений относительно средств избирательных фондов. В частности, банк, в котором открыто счет избирательного фонда, обеспечивает контроль за предельной суммой безналичных расходов избирательного фонда для того, чтобы предельная сумма расходов избирательного фонда партии (блока) не превышала 150000 необлагаемых минимумов доходов граждан, а кандидата в депутати, зарегистрированного в одномандатном округе, - 10000 необлагаемых минимумов доходов граждан. Вместе с тем детальніший контроль за поступлением, учетом и использованием средств избирательных фондов выборочно осуществляет Центральная избирательная комиссия, окружная избирательная комиссия и банк, в котором открыто счет избирательного фонда, согласно порядку, установленному Центральной избирательной комиссией вместе с Национальным банком и центральным органом исполнительной власти по вопросам связи.
Средства избирательного фонда, не использованные партией (блоком), по решению руководящего органа партии (блока), принятым в семидневный срок после официального обнародования результатов выборов, пересчитываются на текущий счет партии (партий, которые входят в блок) в пятидневный срок со дня поступления соответствующего решения партии (блока). В случае непринятия в этот срок партией (блоком) такого решения неиспользованные средства избирательного фонда банк пересчитывает в бесспорном порядке в Государственный бюджет Украины на пятнадцатый день со дня официального обнародования Центральной избирательной комиссией результатов выборов.

§ 5. Правовое регулирование банковской тайны

Принцип соблюдения банковской тайны должен реализовываться через деятельность отдельных кредитно-финансовых институтов, в первую очередь коммерческих банков. Вместе с тем именно центральный банк может оказывать содействие путем проводки взвешенной политики созданию действительно работающего режима соблюдения банковской тайны.
В исчерпывающем понимании этот принцип означает:
а) закрепление в действующих законодательных актах перечня ведомостей, которые составляют банковскую тайну;
б) право клиента финансово-кредитной организации или центрального банка на соблюдение в тайне и неразглашение указанных ведомостей;
в) обязанность финансово-кредитного учреждения и центрального банка в полной мере обеспечить соблюдение ведомостей, которые составляют банковскую тайну, а также ответственность за их разглашение.
Научный работники считают, что банковская тайна – это комплексный институт, а этот срок необходимо трактовать в двух основных значениях. В узком понимании банковская тайна – это обязанность банка сохранять тайну относительно операций клиентов, защита от ознакомления с банковскими операциями посторонних лиц, прежде всего конкурентов того или другого клиента банка, тайну по операциям, счетам и вкладам (депозитах) своих клиентов и корреспондентов. В широком понимании она представляет собой разновидность служебной тайны, т.е. конфиденциальную информацию относительно клиента, которая постоянная известная служащему банка.
В русском законодательстве определяется, что относится к банковской тайне: ведомости о клиенте и корреспонденте, о заключенных договорах банковского счета и банковского вклада, ведомости относительно операций по счету. Французские юристы определяют режим банковской тайны таким образом, что „банкір обязанный a priori содержать в секрете всю частную информацию, доверенную ему клиентами или даже третьими лицами или полученную им в своей профессиональной деятельности”.
В Украине правовое регулирование отношений в сфере получения информации, которая составляет банковскую тайну, осуществляется Законом „про банки и банковскую деятельность”, нормативными актами НБУ и органов государственной власти.
Под банковской тайной законодательство понимает информацию относительно деятельности и финансового состояния клиента, которая стала известной банка в процессе обслуживания клиента и взаимоотношений с ним или третьим лицам при предоставлении услуг банку и разглашение которой может нанести материального или морального вреда клиенту.
К банковской тайне нужно отнести:
1) ведомости о состоянии счетов клиентов, в том числе состояние корреспондентских счетов банков в Национальном банке Украины;
2) операции, которые были проведены в пользу или по доверенности клиента, осуществленные им соглашения;
3) финансово-экономическое состояние клиентов;
4) системы охраны банка и клиентов;
5) информацию об организационно-правовой структуре юридического лица - клиента, ее руководителей, направления деятельности;
6) ведомости относительно коммерческой деятельности клиентов или коммерческой тайны, любого проекта, изобретений, образцов продукции и другая коммерческая информация;
7) информацию относительно отчетности по отдельному банку, за исключением той, что подлежит опубликованию;
8) коды, которые используются банками для защиты информации (ст. 60).
Итак, информация о банках или клиентах, которая собирается во время проводки банковского надзора, представляет банковскую тайну. Вместе с тем режим банковской тайны не распространяется на обобщенную по банкам информацию, которая подлежит опубликованию согласно установленному НБУ перечня.
Поскольку закон определяет перечень информации, которая представляет банковскую тайну, он содержит и обязательство относительно ее сохранения. Для соблюдения установленного правового режима банки обязаны обеспечить сохранение банковской тайны путем: 1) ограничение круга лиц, которые имеют доступ к информации, которая представляет банковскую тайну; 2) организации специального делопроизводства с документами, которые содержат банковскую тайну; 3) применение технических средств для предотвращения несанкционированного доступа к электронным и другим носителям информации; 4) применение предостережений относительно сохранения банковской тайны и ответственности за ее разглашение в договорах и соглашениях между банком и клиентом.
Служащие банка при вступлении в должность подписывают обязательство относительно сохранения банковской тайны. Руководители и служащие банков обязаны не разглашать и не использовать с выгодой для себя или для третьих лиц конфиденциальную информацию, которая постоянная известная им при выполнении своих служебных обязанностей. В свою очередь частные лица и организации, которые при выполнении своих функций или предоставлении услуг банку непосредственно или опосредованно получили конфиденциальную информацию, обязанные не разглашать эту информацию и не использовать ее в свою пользу или в пользу третьих лиц. Законодательство закрепляет, что в случае причинения банка или его клиенту ущерба путем утечки информации о банках и их клиентах из органов, которые уполномоченные осуществлять банковский надзор, ущерб возмещался виновными органами.
В тот же время закрепления понятия банковской тайны абсолютно не означает, что органы государства или третьи лица не имеют доступа к ней на установленных законом основаниях. Порядок раскрытия банковской тайны определяется ст. 62 Закона „про банки и банковскую деятельность”. Соответственно с ней информация относительно юридических и физический лиц, которая содержит банковскую тайну, раскрывается банками:
1) на письменный запрос или с письменного разрешения владельца такой информации;
2) на письменное требование суда или по решению суда;
3) органам прокуратуры Украины, Службы безопасности Украины, Министерства внутренних дел Украины, Антимонопольного комитета Украины - на их письменное требование относительно операций за счетами конкретного юридического лица или физический лица - субъекта предпринимательской деятельности за конкретный промежуток времени;
4) органам Государственной налоговой службы Украины на их письменное требование по вопросам налогообложения или валютного контроля относительно операций за счетами конкретного юридического лица или физический лица - субъекта предпринимательской деятельности за конкретный промежуток времени;
5) специально уполномоченному органу исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга на его письменное требование относительно осуществления финансовых операций, которые подлежат финансовому мониторингу согласно законодательству о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;
6) органам государственной исполнительной службы на их письменное требование по вопросам выполнения решений судов относительно состояния счетов конкретного юридического лица или физический лица - субъекта предпринимательской деятельности.
Такое требование соответствующего государственного органа на получение информации, которая содержит банковскую тайну, должна: 1) быть изложена на бланке государственного органа установленной формы; 2) быть предоставлена за подписью руководителя государственного органа (или его заместителя), скрепленного гербовой печатью; 3) содержать предусмотренные этим Законом основания для получения этой информации; 4) содержать ссылку на нормы закона, согласно которым государственный орган имеет право на получение такой информации.
Кроме того справки по счетам (вкладах) в случае смерти их владельцев предоставляются банком лицам, указанным собственником счета (вклада) в завещательном распоряжении банка, государственным нотариальным конторам или частным нотариусам, иностранным консульским учреждениям по делам наследства за счетами (вкладами) умерших собственников счетов (вкладов).
При организации межбанковских отношений нужно учесть, что банка запрещается предоставлять информацию о клиентах другого банка, даже если их имена указанные в документах, соглашениях и операциях клиента. Вместе с тем банк имеет право предоставлять общую информацию, которая представляет банковскую тайну, другим банкам в объемах, необходимых при предоставлении кредитов, банковских гарантий.
Вместе с тем положение законодательства о доступе к банковской тайне не распространяются на случаи сообщения банками согласно законодательству об операциях, которые имеют сомнительный характер, и на другие предусмотренные законом случаи сообщений о банковских операциях специально уполномоченному органу исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга.
Лица, виновные в нарушении порядка раскрытия и использование банковской тайны, несут ответственность согласно законам Украины.

Контрольные вопросы:

Какое место занимают банковские операции в деятельности банков?
Раскройте правовую природу договора банковского вклада?
Какие условия являются обязательными для банков при открытии вклада?
Что собой представляет договор банковского счета?
Какие виды счетов может открывать банк?
В чем заключается идентификация клиентов, которую должны осуществлять банки?
Какие документы должны подавать субъекты хозяйствования для открытия счета в банка?
Какие документы подает физический лицо-резидент для открытия счета в банка?
Раскройте правовой режим текущих счетов?
Раскройте правовой режим счетов типа „П” и „Н”?
Что собой представляет банковская тайна?
Кто имеет доступ к информации и ведомостям, которые составляют банковскую тайну?



ГЛАВА 8
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

§ 1. Значение активных операций для банков

В международной банковской практике качество активов рядом с достаточностью капитала является фундаментальным условием, которое определяет финансовое состояние банка, его благополучие. Достаточность капитала также в значительной мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции.
Активные банковские операции являются разнородными за своим экономическим содержанием, доходностью, качеством. При этом основные виды размещения являются высокодоходными, но и с высокими рисками. Часть активов банка на безальтернативной основе вкладывается в обязательное резервирование, на корреспондентские счета банка, однако разрешает ему стабильно работать, хотя и не приносит дохода.
Размещение банковских ресурсов осуществляется в кредиты (клиентам и другим банкам), инвестиции в ценные бумаги (в основной капитал и в операции на фондовом рынке), а также в другие операции коммерческого банка (лизингу, факторингу, ипотечные, трасту и т.п.). Т.е., к активным операциям относятся разнообразные соглашения, которые обеспечивают возможность клиенту получения необходимых ему средств.
Нужно заметить, что низменность операций на активные и пассивные объясняется особенностями их правового режима. В частности, в отличие от отношений по открытию и обсоуговуванню счета (в которых банк не имеет права отказать клиенту, который к нему обратился, если представленные последним документы отвечают установленным требованиям), в активных операциях банк имеет право избирать клиента по собственному желанию. В этом проявляется принцип свободы договора. Банк нельзя примути к заключению договора в судебном порядке. Наоборот, согласно п. 1 ст. 1056 ЦК Украины банк имеет право отказаться от предоставления заемщику предусмотренного договором кредита частично или в полном объеме в случае нарушения процедуры признания заемщика банкротом или при наличии других обстоятельств, которые явным образом свидетельствуют о том, что предоставленный заемщику кредит своевременно не будет повернут.
Объясняется такой подход тем, что активные операции выступают собственно предпринимательской деятельностью банка, заимствованные им средства вкладываются за собственным усмотрением с целью получения прибылей, и, вместе с тем, с мінімалізаціюєю рисков невозвращения вложенных средств. Именно они должны выступать основным источником доходов банка.
В последние годы идет активное наращивание объема активных операций в деятельности коммерческих банков Украины. В частности, на протяжении 2003 года судьба кредитов физический лицам выросшая до 14,4 % (на 01.01.2003 г. – 8,5 %), в тот же время судьба кредитов юридическим лицам сократилась до 76,2 % (на 01.01.2003 г. – 79,6%). Лидерами в деле кредитования физический лиц выступают Приватбанк и банк „Аваль”. Кроме того, среди средних банков есть своеобразный рекордсмен в деле кредитования физический лиц - банк „аркада”. Из 157 млн грн. кредитного портфеля этого банка 140 млн грн - кредиты физический лицам. Он функционирует преимущественно при „київміськбуді” и кредитует приобретение и строительство жилья.
Нужно заметить, что в последние два года одной из наиболее распространенных операций банков стало кредитование под приобретение или строительство жилья физический лиц. Воджночас такая активизация кредитования граждан имела и отрицательная сторона - в конце 2003 г. банки столкнулись с невозвращением и мошенничеством. Кроме того, рост потребительского кредитования привел к снижению темпов прироста вкладов физический лиц, поскольку население, уверенное в уровне будущих доходов, активно использовало депозитные сохранения в качестве первичных взносов по кредитам.
В сегменте кредитования юриидчних лиц также выделяются банки „аваль”, Приватбанк и Проминвестбанк, портфель которых составляет 5, 7-5,9 млрд грн. На протяжении 2003 года изменилась и валютная структура кредитования. К сентябрю происходило активное наращивание объема гривневых кредитов. Однако начиная из октября 2003 г. их весомая масса сократилась и возвратила на уровень начала года. В срочной структуре кредитного портфелю состоялось важное увеличение долгосрочных кредитов - с 30% в начале года до 44% в ноябре. Это также свидетельствует об общей тенденции „подовження” активов банков.
Постепенно получают распространение и операции банков по работе по постімпортним финансированием, которые есть достаточно удобными сравнительно с классическим кредитованием. Портфели постімпортного фінанснування зхдебільшого формируются в регионах Украины и имеют значительные перспективы.

§ 2. Правовые основы банковского кредитования

Понятя и виды кредита. Кредитование является основным видом активных операций коммерческих банков и дает возможность банкам получать значительные доходы, но вместе с тем сопровождается определенными рисками, которые связаны с возможностью невозвращения заемщиками основного долга и процентов по займам. Поэтому кредитование сопровождается разногласиями между дохідністю кредитных операций, рисками и ликвидностью вложенных у ссуды средств. Для банка необходимо постоянно выбирать, что для него важнее: обеспечение высокой ликвидности вложенных в кредиты активов или высокая прибыльность банка. И если кредитная политика банка будет направлена лишь на обеспечение высокой ликвидности ссуд, то он проиграет в конкуренции с другими банками за прибыльностью, а если приоритетным будет стремление только к высокой прибыльности кредитов, то банк потеряет платежеспособность, которая граничит с банкротством. В связи с этим банки в своей кредитной деятельности стремятся к поиску оптимального соотношения между уровнями эффективности, риска и ликвидности.
Банковское кредитование рассматривается как квалифицирующий признак банка, который предусматривает лицензирование со стороны Национального банка Украины, и является разновидностью профессиональной предпринимательской деятельности банка, основным источником формирования его прибылей.
В основе кредитных операций как вида хозяйственной деятельности коммерческих банков должно быть глубокое понимание экономических, финансовых и правовых оснований бизнеса: кредит может быть повернут в срок только тогда, когда обеспеченная его целевая эффективность. Соответственно, коммерческие банки должны владеть набором мер по предотвращению возникновения ущерба от кредитной деятельности, среди которых важнейшее значение имеют правовые.
Поэтому основные правовые, финансовые и экономические принципы кредитования именно находят свое проявление в кредитной политике коммерческого банка. Главными элементами эффективного управления кредитами есть: тщательно разработанная кредитная политика, качественное управление портфелем, эффективный контроль за кредитами и хорошо подготовлен для этой работы персонал.
Отношения, которые возникают из деятельности банков, представляют собой синтез фактических и юридических отношений, поскольку отношения из банковского кредитования регламентируются нормами права и приобретают правовую форму. Вместе с тем, природа таких отношений не является однородной. Анализ юридических норм, которые регламентирует общественное отношение в области кредита, доказывает об объединении в регулировании кредитного отношения методов публичных и частных областей права, применение как равенства сторон, так и императиву со стороны уполномоченных органов.
Основные экономические и правовые основы кредитования нашли свое закрепление в действующем законодательстве Украины. Найвагомішими законодательными актами, которые регулируют осуществление банками кредитной деятельности, есть Гражданский кодекс Украины, закон Украины “О банках и банковской деятельности”, Положение НБУ “О кредитовании”. Вместе с тем следует отметить, щ в развитых странах кредитования, как правило, является предметом регулирования отдельного законодательного акта.
Банковский кредит представляет собой любое обязательство банка предоставить определенную сумму денег, любую гарантию, любое обязательство приобрести право требования долга, любое продление срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника относительно возвращения должной суммы, а также на обязательство в уплату процентов и другого собрания из такой суммы.
Целесообразно заметить, что операции, связанные с выдачей и погашением кредита, имеют название кредитных или ссудных. Это словосочетание есть таким, что исторически сложилось, и применяется по традиции. Нередко говорят о рынке ссудных капиталов, на котором банки есть одними из наиболее активных участников. Вместе с тем следует отметить, что хотя договор банковского кредита и называют иногда договором банковской ссуды, это не свидетельствует, что к кредитному отношению должны применяться положение безвозмездной ссуды, которые установлены ст. 827 ЦК Украины.
Новый Гражданский кодекс сформулировал понятие кредитного договора, и значительно шире дал понятие позиково-кредитного правоотношения (например, включен коммерческий кредит, новация долга в заемное обязательство). Такой подход в большем объеме отображает экономическую суть кредита, хотя нельзя говорить о пении падения понятий кредита в экономическом и юридическом понимании.
Банковские кредиты в зависимости от избранного критерия можно классифицировать за целым рядом признаков: сроками, предметом кредитования, кредитором (заемщиком), целями, обеспеченностью, методами предоставления и способами погашения, характером и способом уплаты процентов, числом кредиторов и т.п..
За сроками использования кредиты делятся на: срочные и бессрочные (к требованию). Они могут быть также просроченными или отсроченными. Срочные кредиты предоставляются банком на срок, зафиксированный в соглашении с заемщиком, и бывают трех видов: краткосрочные – до 1 года; среднесрочные – от 1 до 3 лет; долгосрочные – свыше 3 годов. К бессрочным относятся кредиты, выданные банком на неопределенный срок – кредиты к требованию. Заемщик должен погасить такой заем по первому требованию банка. Если банк не будет требовать возвращения, то кредит погашается на усмотрение заемщика.
Кредит овердрафт носит многоцелевой короткостроковийхарактер и предоставляется в случае разрыва в платежном обращении клиента, когда его текущие финансовые нужды превышают собственные ресурсы.
В зависимости от предмету кредита он делится на товарный и денежный.
В зависимости от кредитора (заемщика) кредит может быть банковским, государственным, коммерческим, кредитом частных лиц.
В зависимости от целей использования кредиты подразделяются на потребительские, промыслу, инвестиционные, кредиты на операции с ценными бумагами, межбанковские, импортные и экспортные и т.п..
За наличием и характером обеспеченности: обеспеченные; необеспеченные (бланку) кредиты. При этом необеспеченные (бланку) ссуды называются в банковской практике доверительными и предоставляются только под обязательство заемщика погасить заем. Кроме того за наличием обеспечения можно выделить ломбардный кредит - под залог ценных бумаг; вексельный кредит - под обеспечение векселями.
За методами предоставления различают займа, которые предоставлены: в разовом порядке; в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредитования); гарантированные кредиты.
Банки могут предоставлять револьверные кредиты, которые представляют собой периодически поновнювальні займа, которые предоставляются в пределах встанволеного лимита задолженности и сроков погашения в любое время, автоматически, без дополнительных согласований между сторонами кредитного соглашения.
За характером и способом уплаты процентов выделяют займа с: фиксированной процентной ставкой; плавающей процентной ставкой; уплатой процентов по мере использования одолженных средств (обычные займы); уплатой процентов одновременно с полученными одолженными средствами (дисконтный кредит).
За количеством кредиторов кредиты коммерческих банков могут подразделяться на: предоставленные одним банком; синдицированные (консорціумні) кредиты, параллельные. Наиболее распространенными есть кредиты, выданные одним банком.

стр. 1
(из 5 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>