<< Предыдущая

стр. 4
(из 5 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>

Допускаются расчеты и в других формах, которые предусмотрены законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Например, для расчетов при участии физический лиц могут использоваться кредитные карточки.
В договоре стороны имеют право избрать и установить по договоренности любую из указанных форм расчетов. По соглашению сторон могут осуществляться и зачеты взаимных требований.
Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливаются Национальным банком Украины. Нужно заметить, что общий срок банковских расчетов не должен превышать трех операционных дней в пределах Украины.
Существенным моментом осуществления банками операций по счетам клиентов есть то, что средства с таких счетов могут списываться лишь за доверенностями владельцев этих счетов или за распоряжениями стягувачів в установленных законодательством случаях. Доверенность плательщиков и распоряжение стягувачів о списании средств со счетов плательщики и стягувачі составляют на соответствующих бланках расчетных документов, форма и порядок оформления которых определяются Инструкцией № 135. Плательщик может давать доверенность о списании средств со своего счета в форме электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором между ним и банком.
Доверенность плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к выполнению исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их прием и выполнение в случае отсутствия/недостаточности средств на этих счетах. В случае отсутствия/недостаточности средств на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им цивільно-правових договоров и в порядке, определенном этими договорами.
Любой расчетный документ (за исключением расчетного чека) выписывается в количестве экземпляров, нужных для всех участников безналичных расчетов (но не меньше чем два), с использованием електронно-обчислювальних и печатных машин, за один раз с использованием копировальной или самокопировальной бумаги. Разрешается заполнение расчетного документа от руки (шариковой ручкой, чернила темного цвета). Первый экземпляр расчетного документа (независимо от способа его изготовления) должны содержать отражение печати (если наличие печати предусмотрено) и подписи/подпись ответственных лиц/лица. Во время подписывания расчетного документа не разрешается использование факсимиле, а также исправление и заполнение расчетного документа в несколько приемов. Все текстовые элементы бланков на осуществление безналичных расчетов должны быть выполнены на украинском языке.
Банки принимают в выполнение только расчетные документы:
- своих клиентов, которые подают их в банк в порядке, предусмотренном договорами о розрахунково-касове обслуживании этих клиентов;
- клиентов других банков или органов государственного казначейства, если документы присылают непосредственно другие банки или органы государственного казначейства.
Платежи со счетов клиентов банк осуществляет в пределах остатков средств на этих счетах на начало операционного дня.
К платежным инструментам, которые используются при безналичных расчетах, действующее законодательство относит: платежные поручения; платежные требования-доверенность; платежные требования; расчетные чеки; мемориальные ордера; аккредитивы. Для осуществления безналичных расчетов клиенты банков самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и отмечают их во время заключения договоров.
Платежное поручение – расчетный документ, который содержит письменную доверенность плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и ее перечисление на счет получателя. Платежное поручение оформляется плательщиком по установленной форме согласно требованиям относительно заполнения реквизитов расчетных документов, и подается в банк, который обслуживает его, не меньше чем в двух экземплярах. Плательщик имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения (день составления не учитывается). Банк плательщика не принимает платежное поручение, если определенная в нем дата валютирования позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения.
Банк отримувача к наступлению даты валютирования, которая указана в электронном расчетном документе, зачисляет переведенные средства на соответствующий счет и не позднее чем следующего рабочего дня согласно порядку, предусмотренному в договоре, сообщает отримувача о поступлении в его адрес средств и дату их валютирования. Банк, который обслуживает отримувача, обязан зачислить средства на счет отримувача на начало операционного дня, который определен датой валютирования.
Платежные поручения применяются в расчетах за товарными и нетоварными платежами:
- за фактически отгруженную/проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.);
- в порядке предыдущей оплаты - если такой порядок расчеты установлены законодательством и/или обусловлено в договоре;
- для завершения расчетов за актами сверки взаимной задолженности предприятий, которые составлены не позднее срока, установленного действующим законодательством;
- для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физический лицам (заработная плата, пенсии и т.п.), на их счета, которые открыты в банках;
- для уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и/или государственных целевых фондов;
- в других случаях согласно заключенным договорам и /или действующего законодательства.
Физический лица используют платежные поручения в случае перечисления средств со своих текущих и вкладных/депозитных счетов согласно установленному законодательству режимом использования этих счетов.
Платежное поручение принимается банком плательщика к выполнению на протяжении десяти календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается. Банк принимает в выполнение платежное поручение от плательщика при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает печали, которая есть на его счете. Платежные поручения плательщика в случае отсутствия/недостаточности средств на его счете банк принимает лишь тогда, если порядок приема и выполнение таких платежные поручения предусмотрены договором между банком и плательщиком.
Вместе с тем платежное поручение на перечисление заработной платы на счета работников предприятий, открытые в учреждениях банков, денежные чеки на получение заработной платы плательщик подает в банк вместе с платежными поручениями на одновременное перечисление платежей, удержанных из заработной платы работников и начисленных на фонд оплаты труда налогов в бюджет и собрания к государственным целевым фондам или документальным подтверждением их уплаты раньше.
Если физический лицо не имеет счета в банка или расчеты непосредственно с физический лицом или предприятием через банк невозможные, то плательщик также может осуществлять расчеты с ними через предприятие почтовой связи путем перечисления соответствующей суммы на счет из переводных операций предприятия связи. Через предприятия почтовой связи осуществляются переводы:
на имя отдельных физический лиц - средств, которые принадлежат им лично (пенсии, алименты, заработная плата, расхода на командировку, авторский гонорар и т.п.);
предприятиям - средств на выплату заработной платы, для организованного набора работников, заготовки сельскохозяйственной продукции и т.п. в тех населенных пунктах, в которых нет банков.
Платежное требование-доверенность – расчетный документ, который состоит из двух частей: верхней - требования получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств; нижней - доверенность плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя. Платежные требования-доверенности могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов. Верхняя часть требования-доверенность оформляется получателем средств по установленной форме согласно требованиям к заполнению реквизитов расчетных документов, и передается непосредственно плательщику не меньше чем в двух экземплярах. В случае найми оплатить требование-доверенность плательщик заполняет ее нижнюю часть и подает в банк, который его обслуживает. Сумма, которую плательщик соглашается уплатить получателю и отмечает в нижней части требования-доверенность, не может превышать печали, которую требует к уплате получатель и какая указанная в верхней части требования-доверенности.
Банк плательщика принимает требование-доверенность от плательщика на протяжении 20 календарных дней с даты оформления ее получателем. Платежное требование-доверенность поворачивается без выполнения, если сумма, которая указана плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика.
Расчетный чек – расчетный документ, который содержит письменную доверенность владельца счета (чекодателя) банка-эмитенту, в котором открыто его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеку суммы средств. Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физический лиц с целью сокращения наличный расчетов за полученные товары (выполненные работы и предоставленные услуги). Расчетные чеки используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате денежной наличностью. Как исключение существует возможность физический лиц обменивать расчетный чек на денежную наличность или получать сдачу из суммы расчетного чека денежной наличностью (но не больше чем 20 процентов от суммы этого чека).
Расчетные чеки изготовляются на заказ банка Банкнотно-Монетным двором Национального банка или другим специализированным предприятием на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований, предусмотренных Инструкцией, за утвержденным НБУ образцом. Расчетные чеки брошюруются в чековые книжки по 10, 20, 25 листов. Чековую книжку на имя чекодателя (физический лица) банк-эмитент выдает на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя. Один или несколько расчетных чеков на имя чекодателя (физический лица) банк-эмитент может выдать на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя, или на сумму, которая внесена им денежной наличностью. Срок действия чековой книжки - один год, расчетного чека, который выдается физический лицу для одноразового расчета, - три месяца с даты их выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются. Срок действия неиспользованной чековой книжки может продлеваться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки (в правом верхнем углу), которая заверяется подписью главного бухгалтера и отражением штампа банка. Чековая книжка может выдаваться для расчетов с любым конкретным поставщиком или с разными поставщиками.
Расчетный чек обязательно должны содержать все реквизиты, которые предусмотрены его формой Инструкцией НБУ № 135 и заполняется от руки (шариковой ручкой, чернила темного цвета) или с использованием технических средств (месяц выдачи и сумма расчетного чека должны отмечаться словами). Внесение в расчетный чек исправлений и использование вместо подписи факсимиле не разрешается. Расчетный чек, который заполняется с нарушением установленных правил, считается недействительным и без выполнения поворачивается банка чекодателя в установленном порядке.
Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается). Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформленные документы, которые подтверждают получение им товаров (выполнение работ, предоставление услуг).
Запрещается передача расчетного чека/чековой книжки его/ее владельцем любому другому юридическому или физический лицу, а также подписание незаполненных бланков расчетного чека и простановку на них отражения печати юридическими лицами. По желанию физический лица расчетный чек может выписываться на имя другого лица, которое становится в этом случае его владельцем. Выдача расчетных чеков на предъявителя не проводится.
Аккредитив – договор, который содержит обязательство банка-эмитента, за которым этот банк по доверенности клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, которые отвечают условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в пользу бенефіціара или поручает другому (исполняющему) банка произвести этот платеж. Условия и порядок проводки расчетов за аккредитивами предполагаются в договоре между бенефіціаром и заявителем аккредитива и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка. Если это предусмотрено в тексте договора, то расчеты за аккредитивами регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарних аккредитивов в редакции 1993 года (публикация Международной торговой палаты N 500 в части, которая не противоречит действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка.
За операциями с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами выполнения обязательств, с которыми могут быть связанные эти документы.
Банк-Эмитент может открывать такие виды аккредитивов:
покрытый – аккредитив, для осуществления платежей за которым раньше времени бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банка-эмитенте или в исполняющем банке.
непокрытый – аккредитив, оплата за которым, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Это отмечается на каждом аккредитиве. В случае отсутствия такой пометки аккредитив считается безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулированный банком-эмитентом в любое время без предыдущего сообщения бенефіціара (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банком-эмитентом от гарантирования платежей за аккредитивом). Все распоряжения об изменениях условий отзывного аккредитива или его аннулирование заявитель может предоставить бенефіціару только через банк-эмитент, который сообщает исполняющий банк, а последний - бенефіціара.
Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть аннулированный или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефіціара, в пользу которого он был открыт, и банки-эмитента. Безотзывный аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, которые предусмотрены им, представлено в банк, указанному в аккредитиве, или банка-эмитенту и соблюденные сроки и условия аккредитива.
Для открытия аккредитива клиент подает в банк-эмитента заявление на аккредитив по установленной форме не меньше чем в трех экземплярах, и в случае открытия покрытого аккредитива - соответствующие платежные поручения. Аккредитив должен содержать лишь те условия, которые банк может проверить документально. Реквизиты, которые предусмотрены формой заявления, являются обязательными, и потому в случае отсутствия одного из них аккредитив не приоткрывается и заявление поворачивается заявителю без выполнения. Если приоткрывается покрытый аккредитив, депонированный в исполняющем банке, который не является банком-эмитентом, то заявитель подает в банк-эмитента кроме заявления платежное поручение на перечисление средств для бронирования их в исполняющем банке. Аккредитив считается открытым после того, как осуществлено соответствующие бухгалтерские записи за счетами и прислано сообщения об открытии и условиях аккредитива бенефіціару.
Дата выполнения платежных поручений, предоставленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефіціару должны совпадать. Банк-Эмитент информирует исполняющий (авізуючий) банк об открытии аккредитива путем посылки ему по электронной почте (электронное сообщение), или другими средствами связи, которые предусмотрены договорами между банками, заявления или сообщение. Заявление или сообщение банк-эмитент присылает авізую чему банка не позднее следующего рабочего дня после получения заявления от клиента. Сообщение должны содержать номер аккредитива, все его условия, способ платежа, место выполнения и срок действия аккредитива. В сообщении должны четко отмечаться полномочие авізуючого банка относительно вида аккредитивной операции.
Об открытии и условиях аккредитива исполняющий (авізуючий) банк сообщает бенефіціара (авізує аккредитив) на протяжении 10 рабочих дней со дня получения сообщения от банка-эмитента (авізую чего банка).
После отгрузки продукции (выполнение работ, предоставление услуг) бенефіціар подает исполняющему банку нужны документы, которые предусмотрены условиями аккредитива, вместе с реестром документов за аккредитивом. Исполняющий банк тщательно проверяет представленные бенефіціаром документы относительно соблюдения всех условий аккредитива и в случае нарушения хотя бы одной из условий не проводит выплаты за аккредитивом, о чем информирует бенефіціара и присылает сообщение в банк-эмитента для получения согласия на оплату документов с расхождениями. Указанное сообщение должно содержать полный перечень расхождений с условиями аккредитива, выявленных во время проверки.
В случае неполучения ответа на протяжении семи рабочих дней после отправления сообщения или поступление отрицательного ответа исполняющий банк возвращает бенефіціару все документы за аккредитивом, указав на оборотной стороне первого экземпляра реестра документов за аккредитивом причины возвращения документов и удостоверив эту запись подписями ответственного исполнителя и работника, на который положены функции контролера, и отражением штампа банка.
Мемориальный ордер – расчетный документ, который в случаях, предусмотренных законодательством, составляется банком для оформления внутрибанковских операций, операций относительно списания средств со счета плательщика, осуществление договорного списания средств со счета своего клиента на основании его письменной доверенности или распоряжение стягувача о списании средств со счета плательщика.
За несвоевременное списание/зачисление средств со счетов/на счета клиентов банки несут ответственность согласно действующему законодательству и заключенным договорам. Плательщик несет ответственность перед банком, который его обслуживает, согласно заключенному между ними договором.
Банк, который обслуживает инициатора, в случае возникновения обоснованного подозрения инициирования перевода без законных оснований имеет право даты (письменно или в электронном виде) указание банка, который обслуживает отримувача, остановить зачисление суммы перевода на счет отримувача или, если она уже зачислена, заблокировать на срок до пяти рабочих дней соответствующую сумму средств на счете отримувача к выяснению всех обстоятельств.
За необоснованность принудительного списания (взыскание) средств, недостоверность данных, указанных в расчетных документах, стягувач несет ответственность согласно действующему законодательству и возмещает убытки, причиненный вследствие безосновательного принудительного списания (взыскание) средств, в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

§ 3. Операции банков с платежными карточками

В качестве платежных инструментов могут также рассматриваться банковские платежные карточки. Общие основы эмиссии и осуществление операций с применением платежных карточек регулируются нормами законов Украины “О Национальном банке Украины”, “О банках и банковской деятельности”, “О платежных системах и переводе денег в Украине”, Положением о порядке эмиссии платежных карточек и осуществление операций с их применением, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 27.08.2001 № 367, другими законодательными актами Украины.
Действующим законодательством предусмотрено, что на территории Украины применяются платежные карточки, эмитированные членами внутригосударственных платежных систем, и платежные карточки, эмитированные членами международных платежных систем (резидентами и нерезидентами Украины). Для осуществления безналичных расчетов и выдачи денежной наличности с применением платежных карточек в Украине могут создаваться внутригосударственные банковские одноемітентні и багатоемітентні платежные системы.
При этом функционирование внутригосударственных платежных систем осуществляются с учетом требований и рекомендаций международных стандартов, принятых Международной организацией со стандартизации (ISO), Европейского комитета по банковским стандартам (ECBS), а также решений международных платежных систем. Технические средства, которые используются в платежной системе, должны отвечать требованиям соответствующих государственных или международных стандартов. На программное обеспечение, кроме программного обеспечения собственной разработки, требуется соответствующая лицензия от производителя.
Платежная организация разрабатывает Положение о внутригосударственной платежной системе, которая определяет правила ее деятельности. В этом Положении определяются организационная структура платежной системы, условия членства, порядок вступления и выхода из нее, описание платежных средств, правила выполнения расчетов за операциями с этими платежными средствами, управление рисками и безопасностью в системе, порядок решения споров и прочее, определенное платежной организацией. Положение о внутригосударственной платежной системе, которая определяет правила деятельности одноемітентної или багатоемітентної внутригосударственной платежной системы, обязательно согласовывает платежной организацией этой системы с Национальным банком Украины к началу эмиссии платежных карточек.
Платежная карточка - это специальное платежное средство в виде эмитированной в установленному законодательством порядка пластиковой или другого вида карточки, которая используется для инициирования перевода денег со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисление денег со своих счетов на счета других лиц, получение денег в наличной форме в кассах банков, финансовых учреждений, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и через банковские автоматы, а также осуществление других операций, предусмотренных соответствующим договором.
Вид платежной карточки, которая емітується членом платежной системы, тип ее носителя идентификационных данных (магнитная полоса, микросхема и т.п.), реквизиты, которые наносятся на нее в графическом виде, определяются платежной организацией соответствующей платежной системы, в которой эта карточка применяется, с учетом требований, установленных соответствующими государственными стандартами Украины и международными стандартами, принятыми Международной организацией со стандартизации (ISO).
Правоотношение, которое возникало в связи с эмиссией платежных карточек, осуществлением операций с их применением, а также с проводкой расчетов за указанными операциями в пределах Украины, регулируются как действующим законодательством страны, так и правилами платежных систем и договорами, которые заключаются между участниками платежных систем.
Использование пластиковых карточек имеет целый ряд преимуществ сравнительно с осуществлением расчетов за наличный расчет. Так, карточки є наиболее безопасным и удобным способом расчетов (хотя, из другой стороны в Украине увеличивается количество несанкционированных снятий средств с карточных счетов клиентов). Карточный счет может вестись одновременно в нескольких валютах (гривны, долларах, евро), что создает дополнительную экономию на конвертации. С помощью карточек торговые операции можно осуществлять во многих странах мира (в том числе и через Интернет), как и снимать денежную наличность через банкоматы. При этом нет потребности держать у себя значительное количество наличных средств. На карточные счета может пересчитываться заработная плата или другие доходы клиента банка. Значительно облегчается и перемещение средств через границы, поскольку таможенные органы не наделенные полномочиями ограничивать граждан на вывоз пластиковых карточек. Значительное количество банков при заключении договоров на карточные счета предусматривает проценты, которые начисляются на остатки средств.
Положительным моментом есть и независимость клиента от времени работы банка, поскольку осуществить операции с пластиковыми карточками можно в любой срок при условии работы терминалов или банкоматов. Ряд банков предусматривает для держателей определенных видов карточек скидки в торговых и сервисных сетях. К положительным чертам карточек можно отнести и возможность систематизации собственного финансового обращения с помощью ежемесячной выписки с перечнем осуществленных операций.
Банки, клиринговые учреждения, а также другие учреждения, которые предоставляют финансовые услуги с применением платежных карточек, имеют право заключать договора с платежными организациями международных платежных систем о членстве или об участии в этих системах. Заключение таких договоров осуществляется согласно действующему законодательству Украины. Эмиссия платежных карточек и осуществление операций с их использованием в пределах Украины проводится банками, которые имеют банковскую лицензию Национального банка Украины. При наличии такой лицензии банки имеют право осуществлять эмиссию платежных карточек и осуществлять операции с их использованием без получения разрешения на осуществление этих операций. Банки-Резиденты имеют право заключать договора с платежными организациями международных платежных систем и осуществлять эмиссию платежных карточек международных платежных систем, предназначенных для применения за пределами Украины, при наличии банковской лицензии и при условии получения письменного разрешения Национального банка Украины на осуществление операций с валютными ценностями.
Нужно заметить, что Уголовным кодексом Украины предусмотренная ответственность за незаконные действия с документами на перевод, платежными карточками и другими средствами доступа к банковским счетам, оборудованием для их изготовления (ст. 200).
Сроки проводки перевода с помощью платежных карточек определяются правилами платежной системы и договорами, которые заключаются между членами и участниками платежной системы. При этом срок выполнения межбанковского перевода, который осуществляется на основании клиринговых требований, выполняется в срок до трех операционных дней. Внутрибанковский перевод выполняется в срок, установленный внутренними нормативными актами банка, но не может превышать двух операционных дней.
Законодательство предусматривает несколько видов платежных карточек. В частности, физический лицам, которые не являются субъектами предпринимательской деятельности, эмитент предоставляет личные платежные карточки, а юридическим лицам и физический лицам-предпринимателям – корпоративные платежные карточки. В случае применения дебетовой схемы обслуживания для клиентов приоткрываются отдельные картрахунки, которые ведутся в режиме текущих счетов, с учетом ограничений, установленных законодательством. В случае применения кредитной схемы клиентам приоткрываются отдельные картрахунки.
Одним из мероприятий, направленных на расширение безналичного обращения средств, есть внедрения системы безналичной выплаты заработной платы государственным служащим. Например, такая система была Указом Президента Украины от 20 марта 2001 года N 183/2001 "О решении Рады национальной безопасности и обороны Украины от 25 января 2001 года "О мероприятиях по детінізації экономики". Во исполнение указанного Указа Президента Украины министерствами и ведомствами реализуются при участии коммерческих банков зарплаты проекты по применением платежных карточек. В свою очередь, Государственное казначейство Украины указало, что обслуживание зарплатных проектов может осуществляться на основании соглашения между бюджетным учреждением и любым коммерческим банком. Для заключения такого соглашения статус уполномоченного на наличное обслуживание бюджетных средств для банка не нужен.
Клиенты и их доверенные лица применяют платежные карточки согласно условиям договора с эмитентом как средство для безналичной оплаты за товары (услуги), для перечисления средств со своих картрахунків на счета других лиц, для расчетов в системах электронной коммерции, а также как средство для получения денежной наличности в кассах банков, финансовых учреждений, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и через банкоматы.
Получить денежную наличность можно как в банковском учреждении, так и через установленный терминал, а также банкомат. Законодательство предусматривает обязательные реквизиты чека банкомата: идентификатор банка или другие реквизиты, которые дают возможность его идентифицировать; номер банкомата; дата осуществления операции; сумма и валюта операции; реквизиты платежной карточки (допустимые правилами безопасности платежной системы); код, который идентифицирует операцию в платежной системе. Клиенты-Резиденты могут открывать картрахунки за пределами Украины и получать платежные карточки, эмитированные нерезидентами, с учетом ограничений, установленных законодательством Украины о валютном регулировании. Снятие денежной наличности в банкоматах, как правило, осуществляется с содержанием комиссии в пользу банка-эмитенту (в среднем до 1% от суммы снятия).
При снятии денежной наличности в банкоматах других банков владелец карточки платит комиссию, установленную „своїм” банком за снятие денежной наличности в банкоматах других банков; комиссию, установленную банком-владельцем банкомата, в котором клиент снимает денежную наличность (например, 1% от суммы снятия + 3 грн.).
Расчеты за операции с платежными карточками, выполненные на территории Украины как резидентами, так и нерезидентами, между еквайрами и торговцами, а также между платежными организациями небанковских платежных систем-нерезидентов и торговцами, осуществляются лишь в валюте Украины согласно правилам, определенным платежной организации платежной системы и в порядке, обусловленному в договоре. Исключение представляет получение клиентами - держателями платежных карточек внутригосударственных платежных систем денежной наличности в иностранной валюте со своих картрахунків в иностранной валюте в кассах и банкоматах уполномоченных банков-эмитентов. Операции по выдаче наличной иностранной валюты за платежными карточками международных платежных систем осуществляются согласно нормативно-правовым актам Национального банка Украины по вопросам валютного регулирования.
В 2003 г. несколькими отечественными банками было запланировано запустить пілотний проект перехода на более современный стандарт платежных карточек – EMV. Этот стандарт принят основными платежными системами: Europay, MasterCard и Viza International для дебетовых и кредитных карточек. Международные платежные системы установили истечение срока перехода банков на чипе системы – 2005-2006 рр. Вместе с тем, согласно данным Украинской Межбанковской Ассоциации членов EUROPAY, в Украине на конец 2003 г. было выдано больше 7,9 млн. пластиковых карточек систем VISA, MasterCard& Maestro. Количество банкоматівв превысила 3,7 тыс.
Среди лидеров на рынке пластиковых карточек можно назвать Приватбанк, Аваль, Недра. Кроме того, больше 92% этого рынка контролирует 10 банківв: Приватбанк, Аваль, Недра, Проминвестбанк, ПУМБ, Правекс, Укрсоцбанк, Сберегательный, Укрексімбанк, Финансы и кредит.
Новацией данного рынка стало подписание соглашения между двумя государственными банками - Сбербанком и Укрексімбанком соглашения о том, что начиная из марта 2003 г. их клиенты смогут не только получать денежную наличность по платежным карточкам VISA и MasterCard в любому банкоматі сети Укрексімбанк-Сбербанк, но и платить при этом льготные комиссионные, которые будут ниже рыночных. Нужно заметить, что Сбербанк выдает денежную наличность по пластиковым карточкам через 130 банкоматов и больше 1 тыс. отделений; Укрексімбанк - через 180 банкоматов и почти 100 структурных подразделов.
Учитывая потенциал рынка пластиковых карточек коммерческие банки стараются расширить перечень услуг, которые предоставляются ими клиентам. Например, клиенты Приватбанка имеют возможность управлять своими карточными счетами (получать выписки, пересчитывать средства и т.п.), находясь в любой стране мира, с помощью услуг GSM-banking (для владельцев мобильных телефонов компании Kyivstar GSM) или Internet-banking (для пользователей сети Интернет). Для этого клиенту необходимо заключить отдельный договор на обслуживание за данными услугами.

§ 4. Основания и порядок списания средств со счета клиенту. Арест средств на счете клиенту

Наложение ареста и обращение взыскания на денежные средства, которые находятся в банка, являются самостоятельными стадіями ограничения (а потом и прекращение) права владельца счета или вкладчика, которые предусмотрены законодательством.
Наложение ареста на денежные средства являются действиями уполномоченных должностных лиц или государственных органов и банка, которые в предусмотренных законодательством случаях тянут прекращение расходных операций за счетом владельца счета или вкладчика. Обращение взыскания на имущество, которое находится в банка, - это принудительное отчуждение (изъятие) его в случаях и порядке, установленных исключительно законом.
Принудительное списание, взыскание, принудительную оплату средств со счетов плательщиков, открытых в банках, согласно законам Украины, инициируют:
- государственные исполнители, которые получили соответствующее право исключительно на основании определенных законом исполнительных документов;
- банки на основании своих приказов о принудительной уплате долгового обязательства со счетов клиентов-должников, если это предусмотрено кредитными договорами.
Распоряжение о принудительном списании, взыскании средств не меньше чем в трех экземплярах стягувач оформляет на бланке платежного требования по установленной форме. Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование стягувача или при договорном списании отримувача в банк, который обслуживает плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет отримувача.
Банки выполняют платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со всех счетов предприятий (в том числе текущих, депозитных, открытых за счет этого предприятия для осуществления расчетов за аккредитивами) и платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств с вкладных (текущих и депозитных) счетов физический лиц. Банк стягувача принимает платежные требования на протяжении 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика - на протяжении 30 календарных дней с даты их составления. При этом сумма перевода, который учитывается в банка, который обслуживает отримувача, к наступлению даты валютирования не может быть объектом принудительного списания, взыскание, принудительной оплаты, которые применяются к отримувача.
При взыскании средств в принудительном порядке закреплены права клиента. В частности, банк не позднее чем следующего рабочего дня обязан сообщить плательщика о поступлении платежного требования на принудительное списание, взыскание средств из его счета (если условие о таком сообщении предусмотренная договором о розрахунково-касове обслуживании этого плательщика, в порядке, предусмотренном договором).
В отличие от других платежных документов, банк плательщика должен принять в выполнение платежное требование стягувача независимо от наличия достаточного остатка средств на счете плательщика.
Порядок выполнения платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств из плательщиков, счета которым открыты в органах Государственного казначейства, определяется и регулируется нормативно-правовыми актами Государственного казначейства Украины. В случае поступления в банк платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств с этих счетов они передаются для выполнения соответствующему органу государственного казначейства, если это предусмотрено договором между банком и этим органом государственного казначейства, в другом случае поворачиваются без выполнения в предусмотренном законодательством порядке.
Остановка расходных операций за счетами юридических или физический лиц осуществляется уполномоченными государственными органами согласно законам Украины и исключительно в случаях, предусмотренных ими. Восстанавливаются такие операции за счетами только органом, который принял решение об их остановке, или по решению суда. В случае поступления в банк решения суда о взыскании средств со счетов юридических или физических лиц, за которыми уполномоченным государственным органом остановлены расходные операции, оно подлежит немедленному выполнению, за исключением случаев введения моратория согласно Закону Украины "О банках и банковской деятельности".
Списание средств со счета плательщика, в зависимости от конкретного случая, документально оформляется в банка плательщика расчетным документом, а в случаях, предусмотренных законодательством, – мемориальным ордером или реестром чеков или реестром документов за аккредитивом. Распоряжение стягувачів о принудительном списании (взыскание) средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и выполняются ими частично в пределах имеющегося остатка средств, а в невыполненной сумме поворачиваются стягувачам.
Решение (распоряжение) об остановке расходных операций уполномоченных согласно законам Украины государственных органов выполняются немедленно и непосредственно теми банками (филиалами, отделениями), в которых открытые счета юридических или физический лиц. Эти решения (распоряжение) банк учитывает на соответствующем внебалансовом счете. Восстанавливаются такие операции за счетами лишь органом, который принял решение (распоряжение) об их остановке, или по решению суда, или в случае истечения предельного срока наложения административного ареста, установленного соответствующим законом Украины.
Инструкцией о безналичных расчетах в Украине предусмотренная очередность остановки операций по счету клиента в зависимости от органа, который принял соответствующее решение. Вместе с тем, если на средства на счетах клиент наложен арест согласно решению (постановления) суда, санкционированной прокурором постановления следователя, постановления государственного исполнителя, то решение (распоряжение) об остановке расходных операций по счетам такого клиента, которые будут поступать от уполномоченных согласно законам Украины государственных органов, банк не позднее следующего рабочего дня возвращает без выполнения вместе с письмом о причине его возвращения (учет на соответствующем внебалансовом счете и выполнение прежде полученного решения о арест средств). После употребления мероприятий по аресту средств банк принимает в выполнение распоряжения уполномоченного государственного органа об остановке расходных операций по счетам клиента, которые будут поступать от уполномоченных согласно законам Украины государственных органов.
Кроме того, предусмотрено, что банк, который обслуживает инициатора, в случае возникновения обоснованного подозрения инициирования перевода без законных оснований имеет право даты (письменно или в электронном виде) указание банка, который обслуживает отримувача, остановить зачисление суммы перевода на счет отримувача или, если она уже зачислена, заблокировать на срок до пяти рабочих дней соответствующую сумму средств на счете отримувача к выяснению всех обстоятельств.
Ответственность за невыполнение указания об остановке зачисления суммы перевода на счет отримувача или, если она уже зачислена, о ее блокировании банк, который обслуживает отримувача, и его руководство несут согласно закону. В случае отсутствия средств на счете отримувача на время поступления такого указания банк, который обслуживает отримувача, и его руководство ответственности не несут.
Принудительную оплату суммы долгового обязательства по кредитному договору в случае несвоевременного погашения кредита или процентов за его пользование заемщиком, что является клиентом этого банка и получил в нем кредит, банк осуществляет со счета заемщика, который открыт именно в этом банка, на основании своего приказа, если это предусмотрено кредитным договором.
Списание средств со счета должника на основании своего приказа банк оформляет мемориальным ордером, в реквизите "Назначение платежа" которого отмечает название, номер и дату приказа, номер и дату кредитного договора, за которым выдавался кредит, а также название и статью закона, который предусматривает такое списание.
Приказ о принудительной оплате долгового обязательства может быть предъявлен к выполнению на протяжении одного года со следующего дня после выдачи его банком. Банк-Кредитор имеет право отменить свой приказ к времени оплаты суммы долгового обязательства и употребить к заемщику других мероприятий по возвращению этой суммы.
Согласно Закону Украины "О банках и банковской деятельности" на средства, которые находятся на счетах клиентов банка, может накладываться арест. Существенным условием является то, что арест может накладываться только на основании решения (постановления) суда, санкционированной прокурором постановления следователя, постановления государственного исполнителя, при условии ее непосредственной посылки в банк, в котором открыто счет клиента, на средства которого наложен арест. Если арест накладывает хозяйственный суд, то кроме решения (постановления) им должны быть выдан также приказ.
В зависимости от содержания юридического документу об аресте, он может накладываться на все средства, которые есть на всех счетах клиента банка, или на средства на любом конкретном счете, на средства на счете в целом и на конкретно определенную сумму.
Мероприятия по осуществлению ареста средств выполняются банком немедленно после получения решения (постановления) суда, санкционированной прокурором постановления следователя, постановления государственного исполнителя. Для обеспечения его выполнения на время наложения ареста банк открывает клиенту на тому самому балансовому счета, что и счет, на который наложен арест, отдельный аналитический счет (специальный счет).
В случае недостаточности средств на счете для выполнения решения банк пересчитывает имеющуюся на этом счете сумму средств на специальный счет, оприбутковує решение на соответствующем внебалансовом счете, и не позднее чем следующего рабочего дня письменно сообщает суд (следователя, государственного исполнителя) о недостаточности средств с целью принятия им соответствующего решения. В случае отсутствия средств на счете для выполнения решения банк оприбутковує решение на соответствующий внебалансовый счет и не позднее чем следующего рабочего дня письменно сообщает суд (следователя, государственного исполнителя) об отсутствии средств с целью принятия им соответствующего решения. При этом в случае поступления средств на счет ответчика осуществляется их накопление на специальном счете к окончательному решению этого вопроса судорог, освобождение из-под ареста или накопление указанной в решении суммы.
Отдельно законодательством регулируется порядок остановки операций, арест и принудительное списание средств в иностранных валютах и банковских металлах. Нужно заметить, что за указанным положением органы Государственной налоговой службы не имеют права требовать от банков списывать средства за счетов в иностранной валюте в безакцептном порядке. Хотя к последнему времени около 30% всех распоряжений о списании поступали, по словам банкиров, в самый раз за обращением сборщиков налогов. Новым положением ликвидировался и раньше применяемый механизм договорного списания. Он избирался для решения вопросов, связанных с погашением кредитов, когда с валютных счетов заемщика по соглашению с клиентом списывались средства в счет погашения долга по займу.
Кроме того, нужно обратить внимание, что арест может быть наложен не только на счет клиента банка, а и на счет самого банка. В частности, в ч. 1 ст. 59 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" установлено, что арест на имущество или средства банка, которые находятся на его счетах накладывается исключительно за санкционированной прокурором постановлением следователя, за постановлением государственного исполнителя в случаях, предусмотренных законами Украины, или по решению суда. В тот же время, ч. 4 ст. 59 Закона определяет, что накладывать арест на корреспондентские счета банка или останавливать операции по этим счетам запрещается.
Установленный запрет наложения ареста на корреспондентские счета коммерческих банков без указания конкретной суммы, есть логической, поскольку, учитывая специфику коммерческих банков, средства, которые находятся на их корреспондентских счетах принадлежат не только банка и прекращение всех операций на них задевает интересы как банка, так и его клиентов. Т.е., постановлениями следователя, санкционированными прокурором, постановлениями государственного исполнителя или решениями суда возможное наложение ареста лишь на средства, которые находятся на корреспондентском счете банка, в конкретно определенной сумме.
Банковским аконодавством определенная технология выполнения территориальным управлением средствами СЕП документов об ограничении права банка (филиала) распоряжение корреспондентским счетом в случае принятия решения об аресте денег. Документы об ограничении права банка или его филиала распоряжаться корреспондентским счетом принимаются территориальным управлением и выполняются согласно порядку, который определен нормативно-правовым актом НБУ, который регулирует осуществление безналичных расчетов в Украине в национальной валюте, с учетом ряда особенностей. В частности, территориальное управление выполняет документы об аресте денег банка в день их поступления в пределах остатка денег банка на его корреспондентском счете на начало текущего операционного дня.
Арест денег банка выполняется средствами СЕП путем установления лимита технического счета банка на определенную сумму ареста.

Контрольные вопросы:
Какие полномочия имеет НБУ в сфере регулирования наличного денежного?
Что такое кассовые правила?
Какой порядок установления лимитов кассовой наличности?
Выдающееся правовые основы осуществления безналичных расчетов?
Какие правовые формы безналичных расчетов Вы можете назвать?
Раскройте содержание операций банков с платежными карточками?
Какой порядок наложения ареста и списание средств со счетов клиентов, которые открыты в банковских учреждениях?
Какой порядок ареста средств на корреспондентские счета банков?


ГЛАВА 12
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

§ 1. Валютное регулирование: понятие, содержание

Одним из важнейших средств реализации валютной политики государства есть валютное регулирование, которое может осуществляться как на национальному, так и на межгосударственному уровнях. Валютный рынок относится до одного из важнейших составных элементов денежного рынка государства и потому нуждается в проводке государственного регулирования.
В Украине валютное регулирование базируется, в первую очередь, на Конституции Украины, Законах „про Национальный банк Украины”, „про банки и банковскую деятельность”, „про порядок осуществления расчетов в иностранной валюте”, Декрете Кабинета Министров Украины от 19 февраля 1993 г. „про систему валютного регулирования и валютного контроля", а также на подзаконных нормативно-правовых актах, которые определяют правовые основы организации валютного регулирования и контроля. В свое время Украина как независимое государство заявило о стремлении обеспечить конвертируемость национальной валюты, подписав еще в 1992 г. Статьи Соглашения Международного валютного фонда (Устав МВФ) и взяв на себя обязательства относительно организации собственной валютной системы, предусмотренные Статьей ХІУ Устава. 24 сентября 1996 г. Украина заявила о принятии обязательств за Статьей УІІІ Устава МВФ, что удостоверило об официальном международном признании гривны конвертированной за текущими операциями.
Анализируя положение теории финансового и хозяйственного права, можно сделать вывод, которая валютная система представляет собой государственно-правовую форму организации международных валютных (денежных) отношений государств. Национальная валютная система состоит из таких элементов: 1) национальная валюта; 2) условия избрания „мостів” валюты государства; 3) паритет национальной валюты; 4) режим курса национальной валюты; 5) наличие или отсутствие валютных ограничений в стране; 6) национальное регулирование международной валютной ликвидности страны; 7) регламентация использования международных кредитных средств обращения; 8) режим национального валютного рынка и рынка золота; 9) государственные органы, которые обслуживают и регулируют валютное отношения страны.
Действующее законодательство определяет валюту Украины как дензнаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет и в других формах, которые находятся в обращении и є законным платежным средством на территории Украины, а также изъятые из обращения или такие, что изымаются из него, но подлежат обмену на дензнаки, которые находятся в обращении, средства на счетах, во взносах в банковских и других кредитно-финансовых учреждениях на территории Украины.
Соответственно, иностранная валюта – это иностранные дензнаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет, которые находятся в обращении и є законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из обращения или такие, что изымаются из него, но подлежат обмену на дензнаки, которые находятся в обращении, средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных (клиринговых) единицах, которые находятся на счетах или вносятся в банковские и других кредитно-финансовых учреждений за пределами Украины.
В качестве инструмента обращения используются также платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, векселе (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы), выраженные в национальной или иностранной валюте или банковских металлах.
Банковские металлы – это золото, серебро, платина, метали платиновой группы, доказанные (афіновані) к высочайшим пробам согласно мировым стандартам, в сливках и порошках, которые имеют сертификат качества, а также монеты, произведенные из драгоценных металлов.
Все они вместе включаются в понятие „валютні ценности”, с которыми осуществляются валютные операции.
Валютными операциями называют определенные банковские и финансовые операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности. Действующее законодательство относит к валютным операциям следующие:
- связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, которые осуществляются между резидентами в валюте Украины;
- связанные с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
- связанные с ввозом, пересказыванием и пересылкам на территорию Украины и вывозом, пересказыванием и пересылкам за ее границы валютных ценностей.
Участниками валютных операций выступают центральный банк государства; валютные биржи; банковские учреждения; предприятия и кредитно-финансовые учреждения, которые осуществляют внешнеэкономические операции; предприятия, международные корпорации и финансовые учреждения, которые осуществляют иностранные вложения активов; физический лица; валютные брокерские фирмы. Все они выступают агентами валютного рынка. Валютный рынок как экономическая категория отображает определенную совокупность отношений, связанных с осуществлением операций по купле-продажи валютных ценностей и движения иностранных капиталов.
Под валютным регулированием понимается деятельность государства и уполномоченных ею органов, направленная на регламентацию международных расчетов и порядок осуществления операций с валютными ценностями. Рыночное и государственное валютное регулирование дополняют одно одного: при этом рыночное регулирование основано на конкуренции и порождает стимулы развития; соответственно валютное регулирование направлено на определение отрицательных следствий рыночного регулирования валютных отношений.
Осуществление валютного регулирования полагается действующим законодательством на органы государственной власти, которые проводят экономическую и грошово-кредитну политику. В частности, Кабинет Министров Украины в сфере валютного регулирования: определяет и представляет на утверждение к Верховной Раде Украины лимит внешнего государственного долга Украины; принимает участие в составлении платежного баланса Украины; обеспечивает выполнение бюджетной и налоговой политики в части, которая касается движения валютных ценностей; обеспечивает формирование и выступает распорядителем Государственного валютного фонда Украины; определяет порядок использования поступлений в международных расчетных (клиринговых) единицах, которые используются в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных валютах, которые используются в неторговом обороте с иностранными государствами на основании положений международных договоров Украины.
Национальный банк Украины является главным органом, который определяет валютную политику. Согласно законодательству в сфере валютного регулирования Национальный банк:
- осуществляет валютную политику на основании принципов общей экономической политики Украины;
- составляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;
- контролирует соблюдение утвержденного Верховной Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины;
- определяет лимиты задолженности в иностранной валюте уполномоченных банков нерезидентам;
- нагромождает, сохраняет и использует резервы валютных ценностей для осуществления государственной валютной политики;
- выдает лицензии на осуществление валютных операций и принимает решение об их отмене;
- определяет способы установления и использование валютных (обменных) курсов иностранных валют, выраженных в валюте Украины, курсов валютных ценностей, выраженных в иностранной валюте или расчетных (клиринговых) единицах.
Центральный банк устанавливает официальный курс гривны к иностранным валютам и делает достоянием гласности его. Для регулирования курса гривны относительно иностранных валют Национальный банк использует золотовалютный резерв, покупает и продает ценные бумаги, устанавливает и изменяет ставку рефинансирования и применяет другие инструменты регулирования денежной массы в обращении.
Центральный банк страны обеспечивает управление золотовалютными резервами государства, осуществляя валютные интервенции путем купли-продажи валютных ценностей на валютных рынках с целью влияния на курс национальной валюты относительно иностранных валют и на общий спрос и предложение денег в Украине. Экономическую суть золотовалютных резервов составляют фонды средств, которые создаются для обеспечения стабильности собственной денежной единицы и платежеспособности государства. Золотовалютные резервы Украины как централизованные фонды средств государства включают: Государственный валютный фонд Украины; Государственные запасы драгоценных металлов монетарной группы и ценного каменьев; Государственный валютный фонд правительства (средства валютного фонда КМУ); Золотовалютные резервы Национального банка Украины, основой которых есть Официальный валютный резерв центробанка.
Действующее законодательство (ст. 47 Закона „Про Национальный банк Украины”) включает в структуры золотовалютного резерва НБУ: монетарное золото; специальные права заимствования; резервную позицию в МВФ; иностранную валюту в виде банкнот и монет или средства на счетах за границей; ценные бумаги (кроме акций), что оплачиваются в иностранной валюте; любые другие міжнародно признаны резервные активы при условии обеспечения их надежности и ликвидности.
Национальный банк обеспечивает управление золотовалютными резервами государства, осуществляя валютные интервенции путем купли-продажи валютных ценностей на валютных рынках с целью влияния на курс национальной валюты относительно иностранных валют и на общий спрос и предложение денег в Украине. Экономическую суть золотовалютных резервов составляют фонды средств, которые создаются для обеспечения стабильности собственной денежной единицы и платежеспособности государства. Считают, что правовой статус, состав и назначения золотовалютных резервов Украины на данное время не имеют единого законодательного урегулирования.
До 23 октября 1994 г. в Украине придерживались системы множественных курсов, включая официальный валютный курс, который определялся НБУ, и рыночный, який устанавливался на валютных аукционах. Из 24 октября 1994 г. официальный курс устанавливался по результатам торгов на Украинской межбанковской валютной бирже. С 19 марта 1999 г. НБУ установил официальный обменный курс гривны относительно доллара США как средневзвешенный между курсами за операциями уполномоченных коммерческих банков на межбанковском валютном рынке. В пределах своей общей ответственности за обеспечение стабильности национальной валюты НБУ может влиять на формирование официального обменного курса путем купли-продажи иностранной валюты на валютном рынке.
Итак, центробанк использовал несколько режимов – от множественного до фиксированного с дальнейшим переходом к управляемому плавающему курсу, который и был официально внедрен в начале 2000 г. Введение плавающего курса и внедрение на межбанковском рынке торговой сессии углубили либерализацию валютного рынка и уменьшили объем арбитражных операций, обеспечили стабилизацию обменного курса, дальнейшее развитие безналичного и наличного валютного рынков, а также внешнеэкономической деятельности, увеличение притока валюты к Украине и сохранению международных валютных резервов НБУ.
Структура межбанковского валютного рынка, а также порядок и условия торговли иностранной валютой на межбанковском валютном рынке Украины определены НБУ в Правилах осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины.
Согласно указанным Правилам операции на межбанковском валютном рынке Украины разрешается осуществлять лишь субъектам этого рынка, к которым принадлежат НБУ, уполномоченные банки (коммерческие банки, которые получили лицензию Национального банка Украины на право осуществления операций с валютными ценностями); уполномоченные кредитно-финансовые учреждения (которые получили лицензию Национального банка Украины на осуществление операций с валютными ценностями) и валютные биржи. Национальный банк Украины устанавливает официальный обменный курс гривны к иностранным валютам и международным расчетным единицам согласно Положению об установлении и использовании официального обменного курса гривны к иностранным валютам.
Следует понимать, что рыночное и государственное валютное регулирования дополняют одно одного: при этом рыночное регулирование основано на конкуренции и порождает стимулы развития; соответственно валютное регулирование направлено на определение отрицательных следствий рыночного регулирования валютных отношений. С начала 2003 г. НБУ поставил целью либерализацию валютного рынка страны, которую продолжает реализовать и до сих пор.
Согласно Декрету Кабинета Министров Украины „про систему валютного регулирования и валютного контрой” и Закона Украины „про банки и банковскую деятельность” валютные операции осуществляются банками и другими финансовыми учреждениями на основании лицензии Национального банка. В зависимости от продолжительности действия лицензий, характера и продолжительности валютных операций могут выдаваться индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций.
Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, которые не нуждаются в индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.
Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции. Индивидуальной лицензии нуждаются в такие операции:
а) вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины валютных ценностей, за исключением:
- вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины физический лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется Национальным банком Украины;
– вывоз, пересказывание и пересылка за границы Украины физический лицами – резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была раньше ввезенная ими в Украину на законных основаниях;
- платежей в иностранной валюте, которые осуществляются резидентами за границы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховыми полисами, свидетельствами, сертификатами) страхование жизни;
- платежей в иностранной валюте за границы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
- вывоз за границы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, прежде осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;
б) ввоз, пересказывание, пересылка в Украину валюты Украины в пределах, установленных законодательством;
в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством границы;
г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или как залога;
д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:
- открытие физический лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;
- открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;
- открытие счетов в иностранной валюте резидентами;
е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физический лицами - резидентами как дар или по наследству.
Действующим законодательством установлен запрет Национальному банку ограничивать права субъектов валютного рынка на осуществление операций с иностранной валютой, гарантированные им законом.
После получения лицензии НБУ на осуществление валютных операций уполномоченные банки Украины могут открывать корреспондентские счета, порядок открытия и использование которых в иностранной валюте предусмотрен соответствующим Положением НБУ об открытии и функционировании корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и корреспондентских счетов банков – нерезидентов в гривнах.
Субъекты межбанковского валютного рынка покупают иностранную валюту для собственных нужд и по доверенности клиентов (резидентов и нерезидентов). Операции по купле-продажи иностранной валюты за иностранную валюту осуществляются субъектами рынка на международных валютных рынках и/или на межбанковском валютном рынке Украины.
С целью либерализации и дальнейшего упорядочения осуществления операций с банковскими металлами на межбанковском валютном рынке Украины Правление Национального банка Украины изменило порядок организации торговли банковскими металлами на валютном рынке Украины.
Предусмотрениный, что уполномоченные банки на основании письменного разрешения НБУ на осуществление операций с валютными ценностями в части проводки операций с банковскими металлами на валютном рынке Украины и с учетом требований Положения имеют право осуществлять такие виды операций с банковскими металлами:
а) открытие корреспондентских счетов в банковских металлах в других уполномоченных банках, в Национальном банке и проводка операций за ними;
б) открытие и ведение корреспондентских счетов в банковских металлах других уполномоченных банков;
в) открытие и ведение текущих и вкладных (депозитных) счетов клиентов в банковских металлах;
г) купля-продажа банковских металлов за гривны;
ґ) привлечение банковских металлов на вклады (депозиты) клиентов (кроме банков);
д) привлечение и размещение межбанковских депозитов в банковских металлах;
е) предоставление и получение межбанковских кредитов в банковских металлах;
є) предоставление кредитов в банковских металлах резидентам (юридическим лицам и физический лицам - субъектам предпринимательской деятельности);
ж) предоставление и получение банковских металлов в залог;
з) ответственное хранение банковских металлов в Национальном банке (Государственная казна Украины), в других уполномоченных банках, в собственном хранилище;
и) перевозка банковских металлов;
і) обмен слитков (слитку) банковского металла на сливки (сливок) этого самого металла меньшей (большей) массы (общая масса банковского металла остается неизменной);
ї) конвертация одного банковского металла в другого.
Вместе с тем уполномоченные банки на основании письменного разрешения Национального банка на осуществление операций с валютными ценностями в части проводки операций с банковскими металлами на международных рынках и с учетом требований Положения имеют право осуществлять такие виды операций с банковскими металлами:
а) открытие корреспондентских счетов в банковских металлах в банках-нерезидентах и проводка операций за ними;
б) купля-продажа банковских металлов за иностранную валюту;
в) размещение межбанковских депозитов в банковских металлах;
г) получение межбанковских кредитов в банковских металлах;
ґ) предоставление и получение банковских металлов в залог;
д) ответственное хранение банковских металлов в банках-нерезидентах.
Операции с физической поставкой банковских металлов уполномоченные банки могут осуществлять лишь при условии наличия сертификата качества этих металлов в порядке, установленном законодательством.
Национальным банком Украины установлено правила осуществления физический лицами переводов иностранной валюты в пределах Украины. Согласно нормам законодательства физический лицам-резидентам разрешается пересказывать иностранную валюту из их текущих счетов в иностранной валюте, открытых в банках, как на текущие счета в иностранной валюте других физический лиц-резидентов, так и на собственные текущие или собственные вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте. Указанные переводы осуществляются исключительно в пределах средств, которые есть на соответствующих счетах.
Без открытия текущих счетов физический лицам-резидентам разрешается пересказывать в пользу других физический лиц-резидентов печали, которая не превышает в эквиваленте 1000 долларов США, в один операционный день. Такие переводы осуществляются при представлении документов, которые подтверждают источник происхождения средств.
К компетенции НБУ относится также установление порядка перемещения валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, платежных карточек через таможенную границу Украины.
Физический лицам разрешается вывоз за границы Украины валюты Украины:
а) при условии устного декларирования таможенному органу физический лицами-резидентами на один человека (независимо от возраста) средств в сумме, которая не превышает 1000 гривен, - с учетом юбилейных и памятных монет из недрагоценных металлов, номинал которых выражено в гривнах;
б) с обязательным указанием в таможенной декларации физический лицами - резидентами и нерезидентами на один человека (независимо от возраста) средств в сумме, которая не превышает 10000 гривен, в том числе:
- средств в сумме, которая не превышает 5000 гривен (по номинальной стоимости), - с учетом юбилейных и памятных монет из недрагоценных металлов, номинал которых выражено в гривнах;
- средств в виде юбилейных и памятных монет из золота и серебра, номинал которых выражено в гривнах, общая сумма которых по номинальной стоимости не превышает 5000 гривен.
Вывоз валюты Украины физический лицами – резидентами и нерезидентами в сумме, которая превышает установленные нормы, а также в случаях, не предусмотренных Инструкцией, разрешается на основании индивидуальной лицензии Национального банка, копия которой присылается соответствующим структурным подразделом НБУ Государственной таможенной службе Украины. Аналогичный порядок предполагается и для ввоза гражданами Украины наличной гривны назад в страну.
Юридические лица-резиденты, которым принадлежат (арендованные, зафрахтованные или те, что формируются в Украине) транспортные средства, которые осуществляют пассажирские рейсы за границы Украины, могут вывезти через подотчетное физический лицо средств в сумме, которая не превышает 3000 гривен, для обеспечения расчетов на транспортных средствах за предоставленные услуги и/или реализованные товары. Если сумма будет высшей, необходимая индивидуальная лицензия НБУ. В указанных случаях вывоза национальной валюты подлежит обязательному декларированию.
Разрешается вывоз за границы Украины физический лицами - резидентами и нерезидентами с обязательным указанием в таможенной декларации иностранной валюты, чеков, банковских металлов, которые ввезены раньше в Украину на законных основаниях (при наличии таможенной декларации на их ввоз).
Действующим законодательством разрешается также вывоз за границы Украины физический лицами - резидентами и нерезидентами средств в общей сумме до 6 000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленным Национальным банком на день пересечения таможенной границы.
При этом при условии устного декларирования таможенному органу иностранной валюты денежной наличностью и/или дорожными чеками для физический лиц-резидентов можно вывозить средств на сумму до 3 000 долларов США и для физический лиц-нерезидентов на сумму до 1 000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте. Если сумма большая, для ее вывоза необходимо получить справку уполномоченного банка на вывоз иностранной валюты (справка выдается о снятии средств с собственного счета физический лица, о приобретении такой валюты через кассу или пункт обмена валюты уполномоченного банка, о приобретении дорожных чеков и т.п.). В таком случае вывоза валюты отмечается в таможенной декларации. Наличная иностранная валюта вывозится физический лицами независимо от возраста.
Относительно платежных карточек, то для их вывоза также существуют специальные правила. В частности, разрешается вывоз за границы Украины:
а) при условии устного декларирования таможенному органу физический лицами – резидентами и нерезидентами – платежных карточек, эмитированных банками Украины (в том числе международных платежных систем);
б) с обязательным указанием в таможенной декларации физический лицами-резидентами - платежных карточек, эмитированных иностранными банками, на основании индивидуальной лицензии Национального банка на открытие счета в иностранном банке (предъявляется соответствующему таможенному органу).
Следует отметить, что и самые банковские учреждения для ввоза или вывоз наличной иностранной валюты, бланков дорожных чеков и банковских металлов обязаны иметь индивидуальную лицензию и специальное разрешение Национального банка согласно установленным правилам.
Для обслуживания физический лиц – резидентов и нерезидентов с целью купли-продажи иностранной валюты, уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, которые получили лицензию НБУ, а также другие юридические лица – резиденты, которые заключили агентское соглашение с уполномоченным банком, организовывают пункты продажи иностранной валюты. Правовое обеспечение их деятельности определяется Положением о пунктах обмена иностранной валюты. Порядок осуществления валютно-обмінних операций регулируется соответствующей Инструкцией НБУ.
Для обменного пункта банк устанавливает лимит аванса в национальной и иностранной валютах в размере, который обеспечивает соблюдение пунктами лимита денежного аванса. Обменные пункты имеют право содержать в своей кассе остаток разменных купюр в размере до 200 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курсу, установленным Национальным банком Украины. Ежедневно, в установленном банком порядке кассир обменного пункта сдает в кассу уполномоченного банка остаток иностранной и национальной валюты, который превышает лимит, необходимый для работы обменного пункта с одновременным осуществлением соответствующих бухгалтерских записей.
Не допускается отказ в осуществлении валютно–обмінних операций пунктом обмена иностранной валюты при наличии средств для осуществления этих операций. Курсы купли и продажи наличной иностранной валюты в обменных пунктах и банковских кассах в продолжение дня изменению не подлежат. В марте 2003 г. НБУ отменил ограничение на 5%-ве отклонение курса гривны от официального при осуществлении операций купли-продажи наличной иностранной валюты, которое было введено в сентябре 2001 г.
Вместе с тем с 1 мая 2004 г. банки обязаны обеспечить введение в обменных пунктах кассовых аппаратов. На взгляд представителей АУБ банки пока технически не готу адаптировать программное обеспечение, которое используется в оборудованных компьютерами обменных пунктах, для перехода на кассовые аппараты. Считают, что результатом их введения станет уменьшение количества обменных пунктов и подорожание услуг по обмену валюты.
Кроме того, Национальный банк предупредил коммерческие банки, который начнет караты кассиров банков и пунктов обмена валюты за отказы в принятии незначительно изношенных иностранных банкнотов. Критерии изношенности были прописаны центробанком в конце злого 2004 г. Если кассиры обменных пунктов или банков откажутся приобрести у граждан банкноты с незначительными повреждениями, последние имеют возможность сообщить об этом на гарячу линию НБУ и на место могут выехать контролеры. За два выявленных нарушения в обслуживании населения обменный пункт могут лишить лицензии на право работы.
Использование наличной иностранной валюты в Украине осуществляется в соответствии с Правилами использования наличной иностранной валюты на территории Украины, утвержденными поставочной Правление НБУ от 26.03.1998 г. № 119.
Правовое регулирование расчетов в иностранной валюте осуществляется согласно Закону Украины „Про порядок осуществления расчетов в иностранной валюте”. К основным моментам, которые характеризуют расчеты в иностранной валюте, относятся следующие:
обязательное зачисление выручки в иностранной валюте на валютные счета получателей средств;
соблюдение сроков, установленных законодательством, для зачисления валютной выручки: в частности, выручка, которая поступает в сроки выплаты задолженностей, указанные во внешнеэкономических контрактах, но не позднее 90 дней от даты таможенного оформления или подписание акта, который удостоверяет выполнение работ, предоставление услуг и т.п.;
оплата контрактов резидентами за счет приобретенной для расчетов иностранной валюты через уполномоченный банк на протяжении 5 рабочих дней с момента зачисления ее на собственные валютные счета;
обязательная продажа валютной выручки и т.п..
В 1998 году в Украине с целью стабилизации ситуации на валютном рынке страны была введена обязательная продажа 50 процентов поступлений в иностранной валюте (первой группы Классификатора иностранных валют НБУ) в пользу резидентов (юридических лиц и физический лиц – субъектов предпринимательской деятельности). Продажа валютной выручки осуществляется через уполномоченные банки на межбанковском валютном рынке Украины в порядке, установленном Национальным банком Украины. Не подлежат обязательной продаже средства в иностранной валюте, которые поступают в виде кредитов и инвестиций; приобретенные на МВР Украины через уполномоченные банки и уполномоченные финансовые учреждения на протяжении срока, установленного валютным законодательством Украины для расчетов с нерезидентами; средства, которые поступили в пользу резидентов-посредников по договорам комиссии, доверенность, консигнации или за агентскими соглашениями и которые подлежат перечислению резидентам и нерезидентам; что принадлежат уполномоченным банкам и уполномоченным финансовым учреждениям; а также депозиты, которые размещенные резидентами в уполномоченных банках и уполномоченных финансовых учреждениях (включая проценты, начисленные за ними), а также инвестиции, осуществленные резидентами за границы Украины в случае их возвращения владельцу.

§ 2.Правовые основы проводки в Украине валютного контроля
Валютные операции, в которых принимают участие резиденты и нерезиденты, а также уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, подлежат валютному контролю. Декрет КМУ „про систему валютного регулирования и валютного контроля” определяет полномочие государственных органов в сфере валютного регулирования и валютного контроля, включая к их составу Национальный банк Украины, который определяется главным органом валютного контроля; а также уполномоченные банки, органы государственной налоговой службы Украины, Министерство связи Украины и Государственную таможенную службу Украины.
Согласно размежеванию компетенции полномочия в сфере валютного контроля закрепленные за органами государства следующим чином:
Национальный банк Украины:
- осуществляет контроль за выполнением правил регулирования валютных операций на территории Украины по всем вопросам, не отнесенных этим Декретом к компетенции других государственных органов;
- обеспечива выполнени уполномоченн банк функци относительно осуществлени валютн контрол согласно эт Декрет и друг акт валютн законодательств Украин..
Уполномоченные банки осуществляют контроль за валютными операциями, которые производятся резидентами и нерезидентами через эти банки.
Государственная налоговая служба Украины осуществляет финансовый контроль за валютными операциями, которые производятся резидентами и нерезидентами на территории Украины.
Министерство связи Украины осуществляет контроль за соблюдением правил почтовых переводов и пересылку валютных ценностей через таможенную границу Украины.
Государственная таможенная служба Украины осуществляет контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей через таможенную границу Украины.
К законодательству, которое определяет полномочие в сфере валютного контроля и устанавливает право на применение санкций за нарушение валютного законодательства, относятся: Законы Украины „про Национальный банк Украины”, „про государственную налоговую службу Украины”, "О внешнеэкономической деятельности", "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте", „про банки и банковскую деятельность”, „про платежные системы и перевод денег в Украине”, другие законы, Декрет КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля", нормативно-правовые акты Национального банка Украины, Государственной налоговой службы, Государственной таможенной службы и других органов государственной власти.
Нормами Закона Украины от 23 сентября 1994 г. N 185/ 94-ВР „про порядок осуществления расчетов в иностранной валюте" (с изменениями) предусмотрена обязательность зачисления выручки резидентов в иностранной валюте на их валютные счета в уполномоченных банках в установленные сроки. Превышение указанных сроков нуждается в индивидуальной лицензии Национального банка Украины. Согласно ст. 4 указанного Закона, нарушение резидентами установленных сроков, тянет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3 процента от суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, перечисленной в денежную единицу Украины по валютному курсу Национального банка Украины на день возникновения задолженности. Пеня применяется в случае нарушения 90-дневного срока поступления на валютный счет в уполномоченном банке выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, отсчет которого начинается с момента оформления вывозной грузовой таможенной декларации. Единым исключением из указанных правил есть возникновения форс-мажорных обстоятельств, за которые ход сроков прекращается к их истечению.
Ст. 73 Закона "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что в случае нарушения банками или другими лицами, которые могут быть объектом проверки НБУ согласно этому Закону, банковскому законодательству, нормативно-правовым актам НБУ или осуществление вещевых операций, которые угрожают интересам вкладчиков или других кредиторов банка, НБУ имеет право применять такую меру воздействия, как наложение штрафа на банки, согласно положениям, утвержденным Правлением НБУ, в размере не больше 1 % от суммы зарегистрированного уставного фонда.
Положение о валютном контроле определяет основные основы осуществления Национальным банком Украины функций главного органа валютного контроля согласно полномочиям, предоставленным ему Законом Украины "О Национальном банке Украины" и Декретом КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля". Действующим законодательством предполагаются следующие санкции за нарушение валютного законодательства.
Осуществление коммерческими банками или финансово-кредитными учреждениями операций с валютными ценностями, без получения генеральной лицензии НБУ тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, перечисленной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, с исключением банка из Государственного реестра банков или без такого исключения.
Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, которые нуждаются в получении лицензии НБУ согласно требованиям законодательства, без получения индивидуальной лицензии НБУ тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, перечисленной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, за исключением ряда операций, указанных в Положении.
Торговля иностранной валютой банками и другими финансово-кредитными учреждениями без получения лицензии НБУ и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных НБУ, тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей, перечисленной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, с исключением банка из Реестра банков, их филиалов и представительств, валютных бирж и финансово-кредитных учреждений или без такого исключения.
Невыполнение уполномоченными банками обязательств относительно купли иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины по доверенности и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов, тянет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) иностранной валюты, которая была зафиксирована в доверенности резидента.
Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части предотвращения проводки резидентами и нерезидентами через эти банки незаконных валютных операций тянет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) валютных операций, осуществленных резидентами и нерезидентами через эти банки с нарушением действующего законодательства. Если согласно законодательным и нормативно-правовым актам разрешено проводить отдельные валютные операции в определенных суммах, то расчет размера штрафа осуществляется из суммы, которые представляет разность между суммой проведенной валютной операции и суммой, которая есть нормативно определенной (разрешенной). В случае использования в расчетах иностранной валюты штраф платится в валюте Украины по обменному курсу Национального банка Украины на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства.
Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части своевременного информирования в случаях и в порядке, установленному законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проводкой ими валютных операций, тянет за собой штраф в размере 5% от суммы (стоимости) валютных операций, о которых уполномоченный банк согласно установленному порядку обязанный был проинформировать соответствующие государственные органы.
Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ тянет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентной печали валютных ценностей, которые использовались при расчетах, перечисленной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины - на сумму таких расчетов).
Если нерезиденты имеют на территории Украины представительства, которым открыто счета типа "Н" или типа "П" в валюте Украины, то осуществление расчетов в валюте Украины через эти счета между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота не нуждается в индивидуальной лицензии НБУ. Использование иностранной валюты в указанных расчетах при участии таких представительств является использованием иностранной валюты как средства платежа на территории Украины и нуждается в индивидуальной лицензии НБУ.
Невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества тянет за собой такую ответственность:
- нарушение сроков декларирования - наложение штрафа в размере 1 необлагаемого минимума доходов граждан за каждый день нарушения;
- нарушение порядка декларирования - наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.
Нарушением порядка декларирования есть представления недостоверной информации или извращение данных, которые отображаются в соответствующей декларации, если такие действия свидетельствуют об утаивании резидентами валютных ценностей и имущества, которые находятся за пределами Украины. Непредоставление или несвоевременное представление резидентами Украины декларации (при отсутствии валютных ценностей и имущества за пределами Украины) не тянет за собой применение финансовых санкций.
Несвоевременное представление, утаивание или извращение установленной Национальным банком Украины отчетности о валютных операциях тянет за собой наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.
Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров тянет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной одному проценту размера полученного кредита или займа и перечисленной в национальную валюту Украины по официальному обменному курсу Национального банка Украины на день получения кредита, займа, с дальнейшей обязательной регистрацией указанных договоров.
Штрафные санкции применяются в каждом случае нарушения.
Положением о валютный контроль определен порядок привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства и применение штрафа. В случае выявления нарушений валютного законодательства со стороны банков или финансово-кредитных учреждений, уполномоченными работниками НБУ составляется протокол, который вручается руководителю (должностному лицу, которое выполняет его обязанности) банка или финансово-кредитного учреждения, или их отделенного структурного подраздела, где непосредственно осуществлялась соответствующая проверка.
В случае выявления государственными органами валютного контроля и государственными контрольными и правоохранительными органами нарушения банками или финансово-кредитными учреждениями валютного законодательства составляется акт или справка о проверке, которые вместе с копиями документов, которые подтверждают факт нарушения, присылаются к территориальным управлениям НБУ по месту проводки указанных проверок. Уполномоченные работники территориальных управлений НБУ осуществляют анализ полученных материалов и в случае наличия состава правонарушения осуществляют действия относительно их протоколирования.
Санкции в виде лишения лицензии, исключение из Государственного реестра банков, применение штрафа, который превышает сумму (стоимость), эквивалентную 100 тыс. долларов США, перечисленную в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день составления соответствующего протокола нарушения валютного законодательства, применяются исключительно на основании постановления Правления НБУ.
Постановление о взыскании штрафа, которая составляется по установленной форме, присылается территориальным управлениям НБУ нарушителю, который на протяжении пяти дней после ее получения должны пересчитать сумму штрафа в Государственный бюджет Украины. В случае неуплаты коммерческим банком или финансовым учреждением штрафа в указанный срок постановление подлежит принудительному выполнению органами государственной исполнительной службы. Постановление о привлечении к ответственности может быть обжалованная в судебном порядке. Ответчиком в этом случае выступает Национальный банк Украины. Обжалование постановления не прекращает ее выполнения.
Нужно обратить внимание и на Положение Национального банка Украины „Про утверждение Положения об осуществлении уполномоченными банками контроля за проводкой резидентами и нерезидентами, к которым примененные специальные санкции согласно статье 37 Закона Украины „Про внешнеэкономическую деятельность”, валютных операций через эти банки”. Под специальными санкциями понимается применение к конкретным субъектам внешнеэкономической деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности индивидуального режима лицензирования или временной остановки внешнеэкономической деятельности. Согласно Положению специальные санкции применяет Министерство экономики и по вопросам европейской интеграции Украины к субъектам внешнеэкономической деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности согласно статье 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности", по решению судебных органов Украины или по представлению органов государственной налоговой и контрольно-ревизионной служб, таможенных, правоохранительных органов и Национального банка Украины. Применение, изменение вида, восстановление действия и отмена, приостановление действия к резидентам и нерезидентам специальных санкций осуществляется в порядке, предусмотренном нормативно-правовыми актами Министерства экономики.
Согласно действующему законодательству незаконные скупки, продажа, обмен или использования валютных ценностей как средства платежа или как залога, т.е. совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии),если наличие такого разрешения (лицензии) есть обязательной, тянут за собой административную или уголовную ответственность.
Так, соответственно со ст. 207 УК Украины преступлением является умышленное уклонение служебных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности или лиц, которые осуществляют хозяйственную деятельность без создания юридического лица, от возвращения в Украину в предусмотренные законом сроки выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг), или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, а также умышленное утаивание любым способом такой выручки, товаров или других материальных ценностей.
Согласно ст.208 УК Украины незаконное, с нарушением установленного законом порядка, открытие или использование за пределами Украины валютных счетов физический лиц, содеянное гражданином Украины, которая постоянно проживает на ее территории, а так же валютных счетов юридических лиц, которые действуют на территории Украины, содеянное служебным лицом предприятия, учреждения или организации или по ее поручению другим лицом, а также совершение указанных действий лицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без создания юридической лица, - наказываются штрафом от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или исправимыми роботами на срок до двух лет, или ограничением воли на срок от двух до четырех лет, с конфискацией валютных ценностей, которые находятся на указанных выше счетах.


Контрольные вопросы:
Что включает в себя понятие „валютне регулирование”?
Какие операции относятся к валютным операциям?
Какие органы в Украине уполномоченные осуществлять валютное регулирование?

<< Предыдущая

стр. 4
(из 5 стр.)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Следующая >>